內(nèi)控稽核情況合集-資料下載頁
2025-10-20 01:08本頁面
【正文】 動的控制，如對外投資、出租、出借，以及固定資產(chǎn)處置（包括出售、出讓、轉讓、對外捐贈、報損、報廢）等，按了國家有關規(guī)定辦理。（六）建立固定資產(chǎn)清查盤點制度。每年至少進行一次固定資產(chǎn)清查。要明確清查盤點的范圍、組織程序和期限。清查盤點時，財務、審計等部門派員監(jiān)盤。盤點結束后，按規(guī)定程序調整賬目，保證賬、卡、物相符。第十六條 工程項目控制制度（一）工程項目決策控制。按照決策科學化、民主化的要求，采取專家評審、民主評議結果公示等各種方式廣泛征求有關各方意見，實行集體決策。決策過程要有完整的書面記錄。決策程序為：預可行性研究——專家評審——職代會討論——決策層意見，確保工程項目決策科學、合理。嚴禁任何個人單獨決策工程項目或者擅自改變集體決策意見。（二）健全工程項目財務管理制度。對工程項目的管理人員，制定崗位責任制度，明確相關部門和崗位的職責權限，確保項目建議、可行性研究與項目決策，概、預算編制與審核，項目實施與價款支付，竣工決算與竣工審計等不相容職務相互分離，加強制約與監(jiān)督。（三）建立工程項目相關業(yè)務授權批準制度。由決策層授權單位有關負責人在職責范圍內(nèi)負責工程項目的相關業(yè)務。對于工程項目的其他管理人員，由被授權人明確規(guī)定其職責范圍和工作要求，嚴禁未經(jīng)授權的機構或人員辦理工程項目業(yè)務。（四）嚴格按照基本建設程序，即項目建議書――可行性研究――初步設計――施工圖設計――開工――竣工驗收的程序實施工程項目建設。（五）工程項目概預算的審核控制，由審計或財務部門組織人員進行，重點審查概預算編制依據(jù)、項目內(nèi)容、工程量的計算和定額套用是否真實、完整、準確，審查結果備案存查。（六）工程項目質量控制工程項目質量建立法人負責制，工程項目授權負責人向單位法定負（5）其他需要提交的財務報表?？⒐へ攧諞Q算說明書包括以下內(nèi)容：（1）基本建設項目概況；（2）會計賬務的處理、財產(chǎn)物資清理及債權債務的清償情況；（3）基建結余資金等分配情況；（4）主要技術經(jīng)濟指標的分析、計算情況；（5）基本建設項目管理及決算中存在的問題、建議；（6）決算與概算的差異和原因分析；（7）需要說明的其他問題?？⒐へ攧諞Q算做到報表內(nèi)容齊全、數(shù)字真實、說明清楚。各單位在工程項目竣工后的一定期限內(nèi)完成財務決算報表的編制工作?？⒐徲?。按照有關工程建設管理的規(guī)定，工程竣工驗收合格后，要按照合同約定與承包人辦理工程竣工結算。第十七條 債權、債務管理控制制度（一）健全債權、債務管理崗位責任制度，明確相關崗位的職責和權限，確保業(yè)務經(jīng)辦與會計記錄，出納與會計記錄，業(yè)務經(jīng)辦與審批，總賬與明細賬核算，審查與記錄等不相容職務相互分離，合理設置崗位，加強制約與監(jiān)督，不得由一人辦理債權和債務業(yè)務的全過程。（二）崗位設置與崗位職責應收在院病人醫(yī)藥費：由收費室負責。每日終了，將當日住院病人費用匯總上報財務部門，財務部門據(jù)此進行會計核算；月末，財務部門及時與住院結賬處核對，保證賬賬相符。應收醫(yī)療款：由財務部門負責。按照會計制度的要求設置二級明細科目進行會計核算；月末，將明細科目余額與醫(yī)保結算中心及住院結賬處等部門進行核對。其他應收款、其他應付款、長期借款、長期應付款、應付社會保障金：由財務部門負責。明確債權及債務的記錄、核算、對賬的時間、范圍和要求。（三）債權控制措施應收款項控制（1）建立醫(yī)療保險費用結算制度。財務部門定期與醫(yī)保結算中心核對帳目，保證賬賬相符。加強對醫(yī)保結算中心核定的退報、外地就診、超總控等費用的核對工作，及時催收醫(yī)保結算費用。（2）建立出院病人個人欠費管理制度。指定專人負責，對個人欠費的審批權限作出規(guī)定，出院病人欠費，擔保人必須的欠費單據(jù)上予以簽字，對大額債權必須采取保全措施。原則是采取誰經(jīng)辦誰負責，以加強欠費催收工作。對個人欠費進行賬齡分析，催收人員根據(jù)分析結果以函證、上門催收等形式進行催收。（3）建立其他應收款管理制度。財務部門負責其他應收款的賬務登記工作，分門別類記錄其他應收款的發(fā)生情況，便于清理和催收。規(guī)定結賬日期，在規(guī)定期限內(nèi)未予報銷的，由財務部門負責向借款人員發(fā)出催收通0預交款結算校驗；票據(jù)稽核管理；欠費管理；價格管理；退款管理。（四）加強財務電子信息系統(tǒng)的應用控制。建立用戶操作管理、上機守則、操作規(guī)程及上機記錄制度。加強對操作員的控制，實行操作授權，嚴禁未經(jīng)授權操作數(shù)據(jù)庫。監(jiān)控數(shù)據(jù)處理過程中各項操作的次序控制，數(shù)據(jù)防錯、糾錯有效性控制，修改權限和修改痕跡控制，確保數(shù)據(jù)輸入、處理、輸出的真實性、完整性、準確性和安全性。（五）加強數(shù)據(jù)、程序及網(wǎng)絡安全控制。設置和使用等級口令密碼控制，建全加密操作日志管理，操作員口令和操作日志加密存儲，加強數(shù)據(jù)存儲、備份與處理等環(huán)節(jié)的有效控制，做到任何情況下數(shù)據(jù)不丟失、不損壞、不泄漏、不被非法侵入；加強接觸控制，定期監(jiān)測病毒，保證程序不被修改、損壞，不被病毒感染；采用數(shù)據(jù)保密、訪問控制、認證及網(wǎng)絡接入保密等方法，確保信息在內(nèi)部網(wǎng)絡和外部網(wǎng)絡傳輸?shù)陌踩?。（六）建立財務電子信息檔案管理制度，加強文件儲存與保管控制。數(shù)據(jù)及時進行雙備份，專人保管，并存放在安全可靠的不同地點。
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