【正文】 本核算與審批。第四條 公司制訂明確的成本流程，所有成本事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照本流程執(zhí)行。第五條 公司配備合格人員辦理成本業(yè)務(wù)。辦理成本業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的業(yè)務(wù)知識(shí)和職業(yè)道德，遵紀(jì)守法，客觀公正。第二節(jié) 分工與授權(quán)第六條 成本控制相關(guān)崗位職責(zé)：（一）公司總經(jīng)理，負(fù)責(zé)以下工作:負(fù)責(zé)組織公司成本預(yù)算的制定與執(zhí)行；負(fù)責(zé)對(duì)授權(quán)范圍內(nèi)的物資采購(gòu)和成本超支及異常情況進(jìn)行審批；負(fù)責(zé)落實(shí)公司的成本預(yù)算考核情況，獎(jiǎng)勤罰懶。（二）財(cái)務(wù)總監(jiān)，負(fù)責(zé)以下工作在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，協(xié)同其他部門(mén)制定成本預(yù)算，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后負(fù)責(zé) 執(zhí)行；對(duì)成本控制情況進(jìn)行分析，對(duì)相關(guān)部門(mén)進(jìn)行考核；負(fù)責(zé)對(duì)大額的成本超支情況進(jìn)行審批；與相關(guān)部門(mén)協(xié)同制定完善成本內(nèi)部控制制度。（三）生產(chǎn)總監(jiān)，負(fù)責(zé)以下工作：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)制定成本預(yù)算，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后協(xié)助執(zhí)行；協(xié)同技術(shù)部等有關(guān)人員制定單位產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)消耗；對(duì)制定完善成本內(nèi)部控制制度提出意見(jiàn)和措施。（四）車間主管，負(fù)責(zé)以下工作:負(fù)責(zé)本車間產(chǎn)品成本預(yù)算的制定與執(zhí)行；負(fù)責(zé)本車間使用物資的驗(yàn)收與消耗，審批生產(chǎn)物資的領(lǐng)用；參與車間盤(pán)點(diǎn)；負(fù)責(zé)落實(shí)車間成本預(yù)算考核情況，對(duì)所屬人員的獎(jiǎng)罰提出意見(jiàn)。（五）倉(cāng)庫(kù)管理員，負(fù)責(zé)以下工作:所有庫(kù)存物資必須做好其收入、發(fā)出、盤(pán)存記錄手續(xù)，建立完備的物資薄記，收、發(fā)貨憑證、單據(jù)齊全；物資要做好歸類管理。應(yīng)根據(jù)不同物資的不同特點(diǎn)，分門(mén)別類存放保管、分賬管理；對(duì)庫(kù)存物資要做到賬、物相符，日清月結(jié)；對(duì)庫(kù)存物資要做好防盜、防燃、防爆等工作；每月在財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部的組織下對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)盈、盤(pán)虧的物資要認(rèn)真核對(duì)，找出原因。對(duì)找不出原因的盤(pán)虧物資按進(jìn)貨價(jià)賠償。必須具備一定的商品知識(shí)，正確處理物資的儲(chǔ)存保管方法，做好物資的防盜、防燃、防爆，以保證所保管物資的完整、完好及安全。（六）會(huì)計(jì)，負(fù)責(zé)參與倉(cāng)庫(kù)盤(pán)點(diǎn)，稽核成本是否準(zhǔn)確。負(fù)責(zé)根據(jù)領(lǐng)料單、生產(chǎn)成本月報(bào)表等填制記賬憑證。第三節(jié) 物資管理流程控制第七條 公司物資原則上儲(chǔ)存在倉(cāng)庫(kù)或指定場(chǎng)所內(nèi)，嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)或授權(quán)的人員 接觸物資，入庫(kù)儲(chǔ)存確有困難的，也應(yīng)采取有效措施，加強(qiáng)護(hù)理監(jiān)管，確保物資的安全、完整、有效。物資管理人員對(duì)入庫(kù)物資要井然有序地分門(mén)別類擺放整齊，并定期檢查，及時(shí)整理，克服庫(kù)房物資貯存管理混亂，杜絕材料變質(zhì)、偷盜丟失、私自挪用等不良現(xiàn)象的發(fā)生，同時(shí)要建立起相關(guān)規(guī)章制度，如采用庫(kù)存卡、貨品標(biāo)牌，制定保安、防火、衛(wèi)生制度等，實(shí)施有效管理。第九條 堅(jiān)持憑領(lǐng)料單發(fā)放物資。領(lǐng)料單是倉(cāng)庫(kù)管理員發(fā)出物資的原始憑證，應(yīng)準(zhǔn)確地記錄物資種類、數(shù)量、金額及批準(zhǔn)人、經(jīng)辦人姓名。領(lǐng)用部門(mén)負(fù)責(zé)填寫(xiě)領(lǐng)料單，列明領(lǐng)用部門(mén)、品名、數(shù)量和領(lǐng)料人姓名，并由領(lǐng)用部門(mén)負(fù)責(zé)人或獲得授權(quán)人簽字批準(zhǔn)，倉(cāng)庫(kù)管理員要對(duì)領(lǐng)料單進(jìn)行審查，審查其填寫(xiě)內(nèi)容是否詳實(shí)，批準(zhǔn)權(quán)限是否恰當(dāng)或是否獲得授權(quán)，經(jīng)審查正確無(wú)誤后由倉(cāng)庫(kù)管理員發(fā)放物資并在領(lǐng)料單上簽名。領(lǐng)料單存在填寫(xiě)內(nèi)容不詳實(shí)或越權(quán)批準(zhǔn)的行為，倉(cāng)庫(kù)管理員不得發(fā)放物資。第十條 堅(jiān)持定期盤(pán)點(diǎn)制度。公司財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部、采購(gòu)部對(duì)物資每月進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)必需由會(huì)計(jì)或其他財(cái)務(wù)人員參加。盤(pán)點(diǎn)時(shí)應(yīng)對(duì)每一種庫(kù)存物資進(jìn)行實(shí)地點(diǎn)數(shù)，同時(shí)寫(xiě)明實(shí)際庫(kù)存數(shù)量，然后按該類別物資的賬面單價(jià)計(jì)算其總金額。庫(kù)存物資出現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損要及時(shí)查明原因，報(bào)生產(chǎn)總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行處理，數(shù)額超過(guò)10萬(wàn)元的要報(bào)總經(jīng)理處理，屬人為因素造成的要追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第十一條 倉(cāng)庫(kù)管理員要對(duì)長(zhǎng)期閑置不用并且在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)也不能使用的庫(kù)存物資，要進(jìn)行清點(diǎn)造冊(cè)并提出處理意見(jiàn)，報(bào)生產(chǎn)總監(jiān)批準(zhǔn)后，由采購(gòu)部按批準(zhǔn)的方案進(jìn)行處置，金額超過(guò)10萬(wàn)元的，應(yīng)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。將處理過(guò)程中的原始單據(jù)如處置清單、收款單等交由財(cái)務(wù)部，根據(jù)處理結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算，以減少物資的庫(kù)存量，減少庫(kù)存物資的減值風(fēng)險(xiǎn)。第十二條 物資管理流程：驗(yàn)收入庫(kù)（包括產(chǎn)成品入庫(kù)）。詳見(jiàn)采購(gòu)與付款流程。若由供應(yīng)商直接發(fā)給客戶的，客戶服務(wù)中心負(fù)責(zé)收集驗(yàn)收單，并及時(shí)報(bào)送倉(cāng)庫(kù)管理員登記臺(tái)賬。保管。物資要做好歸類管理。應(yīng)根據(jù)不同物資的不同特點(diǎn)，分門(mén)別類存放保管、分賬管理。車間已領(lǐng)用物資的保管責(zé)任由車間主管負(fù)責(zé)，并明確至具體保管人，生產(chǎn)總監(jiān)對(duì)其進(jìn)行督導(dǎo)。領(lǐng)用。所有物資必須憑領(lǐng)料單領(lǐng)用。只有部門(mén)指定的領(lǐng)用人員才能到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用物資，并只限于本部門(mén)使用的物資，領(lǐng)料單由使用部門(mén)填寫(xiě)，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽批。領(lǐng)料單一式三聯(lián)，一聯(lián)存?zhèn)}庫(kù)，一聯(lián)存領(lǐng)料部門(mén)，一聯(lián)交財(cái)務(wù)。如存在保質(zhì)期的物資按照先進(jìn)先出的原則發(fā)出。對(duì)外銷售的，由市場(chǎng)部填寫(xiě)出庫(kù)單，倉(cāng)庫(kù)管理員進(jìn)行核對(duì)，質(zhì)檢部負(fù)責(zé)查驗(yàn)。若由車間直接發(fā)運(yùn)客戶的，倉(cāng)庫(kù)要同時(shí)辦理入庫(kù)和出庫(kù)手續(xù)。盤(pán)點(diǎn)。公司財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部、采購(gòu)部、保管人員每月必須對(duì)倉(cāng)庫(kù)物資盤(pán)點(diǎn)一次。編制盤(pán)點(diǎn)表，與庫(kù)存賬核對(duì)，不符的要及時(shí)查明原因。報(bào)送。月末盤(pán)點(diǎn)表經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、公司總經(jīng)理審核后送財(cái)務(wù)據(jù)以做入賬依據(jù)。制單。會(huì)計(jì)依據(jù)審批后的盤(pán)點(diǎn)表、領(lǐng)料單等原始依據(jù)編制記賬憑證。記賬。會(huì)計(jì)人員審核會(huì)計(jì)處理正確后確認(rèn)記賬憑證，生成賬簿。第四節(jié) 成本控制與分析流程第十四條 公司本著效益最大化的原則，根據(jù)公司歷史成本數(shù)據(jù)、同行業(yè)同類型企業(yè)的有關(guān)成本資料、料工費(fèi)價(jià)格變動(dòng)趨勢(shì)、人力、物力的資源狀況，以及產(chǎn)品銷售情況等制定公司成本預(yù)算，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。第十五條 公司列支的成本，必須取得正式發(fā)票或其他符合有關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定的有效憑據(jù)（并附與發(fā)票或憑據(jù)相關(guān)且必要的合同、協(xié)議、清單或其他證明資料），由經(jīng)辦人在發(fā)票上署名、表明經(jīng)辦人的身份或在有關(guān)憑據(jù)的填報(bào)欄上署名，需要證明或驗(yàn)收的由證明人或驗(yàn)收人署名并表明驗(yàn)收或證明身份。報(bào)賬人取得的發(fā)票應(yīng)符合開(kāi)具發(fā)票的有關(guān)規(guī)定并加蓋開(kāi)票單位的發(fā)票專用章。對(duì)不符合上述要求的發(fā)票或憑據(jù)，財(cái)務(wù)部不得受理。第十六條 公司各車間要定期向公司報(bào)告成本的開(kāi)支情況和產(chǎn)品產(chǎn)量情況，編制生產(chǎn)報(bào)表，并作必要的說(shuō)明，對(duì)與預(yù)算相比出現(xiàn)的差異進(jìn)行分析，對(duì)成本開(kāi)支中出現(xiàn)的問(wèn)題采取針對(duì)性措施加以解決，保證成本開(kāi)支的正常、有序。第十七條 財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)公司各產(chǎn)品的成本開(kāi)支情況和毛利率每月進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，隨時(shí)監(jiān)控成本開(kāi)支的情況，發(fā)現(xiàn)異常情況的要盡快查明原因，及時(shí)向公司財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理報(bào)告，以便采取有效措施，進(jìn)行制止和糾正。第十八條 財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)公司的月度成本開(kāi)支情況和毛利率與下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行比較、分析，找出超支或節(jié)約的影響因素，明確責(zé)任，落實(shí)考核措施。第十九條 成本核算與分析流程：制定預(yù)算。由財(cái)務(wù)總監(jiān)協(xié)同各部門(mén)制定公司成本預(yù)算，報(bào)總經(jīng)理審核同意后 上報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)執(zhí)行。分解預(yù)算。公司所屬各部門(mén)及單位在公司成本預(yù)算的基礎(chǔ)上制定部門(mén)及單位詳細(xì)成本預(yù)算，落實(shí)到各部門(mén)或個(gè)人?？刂啤９疚镔Y實(shí)行采用“永續(xù)盤(pán)存制”，以實(shí)際發(fā)出物資做成本核算，領(lǐng)料部門(mén)須在預(yù)算限額內(nèi)領(lǐng)料，超出限額的報(bào)部門(mén)總監(jiān)或總經(jīng)理批準(zhǔn)。分析。財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部每月對(duì)公司的成本開(kāi)支情況和毛利率進(jìn)行分析，對(duì)達(dá)不到預(yù)算指標(biāo)或變動(dòng)較大的異常情況，要及時(shí)查找原因，按程序上報(bào)。考核。公司財(cái)務(wù)部協(xié)同人力資源部對(duì)各部門(mén)及單位成本預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行嚴(yán)格考核，落實(shí)責(zé)任。第五節(jié) 監(jiān)督檢查第二十條 公司審計(jì)部、財(cái)務(wù)部、采購(gòu)部、生產(chǎn)部在各自職權(quán)范圍內(nèi)對(duì)本公司及下屬單位的成本內(nèi)部控制情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。第二十一條 對(duì)成本業(yè)務(wù)檢查監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：（一）物資管理、核算崗位設(shè)置及人員配備的情況。重點(diǎn)檢查是否存在由一人兼任不相容職務(wù)的現(xiàn)象。（二）物資驗(yàn)收入庫(kù)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查物資驗(yàn)收入庫(kù)驗(yàn)收單的手續(xù)是否齊全。（三）庫(kù)存物資出庫(kù)制度執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查領(lǐng)料單是否填寫(xiě)詳實(shí)、手續(xù)齊全，是否有越權(quán)批準(zhǔn)行為及是否經(jīng)采購(gòu)部門(mén)審核簽字。（四）物資盤(pán)點(diǎn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查是否定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)出現(xiàn)實(shí)物與賬簿不符的情況是否查明原因并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理，是否存在物資過(guò)期、變質(zhì)、毀損、長(zhǎng)期不用而不采取措施處理的現(xiàn)象。（五）對(duì)庫(kù)存物資盤(pán)盈、盤(pán)虧、變質(zhì)老化、毀損的處理程序是否正確、手續(xù)是否完備。（六）成本開(kāi)支是否存在越權(quán)審批或重大開(kāi)支由一人審批的現(xiàn)象。（七）成本開(kāi)支的原始憑據(jù)的報(bào)銷手續(xù)是否完備及是否合法、真實(shí)和有效。（八）成本流程的執(zhí)行是否準(zhǔn)確到位。（九）成本支出是否存在超預(yù)算的現(xiàn)象。第二十二條 對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的成本內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面檢查報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門(mén)匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。第二十三條 對(duì)沒(méi)有完成月度預(yù)算指標(biāo)的單位要扣罰該部門(mén)、單位當(dāng)月獎(jiǎng)金，完不成預(yù)算指標(biāo)的，要扣罰當(dāng)年獎(jiǎng)金。第二十四條 對(duì)違反上述有關(guān)崗位職責(zé)及流程控制相關(guān)規(guī)定的人員，除有特別規(guī)定外，發(fā)現(xiàn)一次扣罰獎(jiǎng)金50元，并提出警告，累計(jì)3次以上者報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)決定予以處罰。