【正文】 本核算與審批。第四條 公司制訂明確的成本流程，所有成本事項應(yīng)當嚴格按照本流程執(zhí)行。第五條 公司配備合格人員辦理成本業(yè)務(wù)。辦理成本業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當具備良好的業(yè)務(wù)知識和職業(yè)道德，遵紀守法，客觀公正。第二節(jié) 分工與授權(quán)第六條 成本控制相關(guān)崗位職責：（一）公司總經(jīng)理，負責以下工作:負責組織公司成本預(yù)算的制定與執(zhí)行；負責對授權(quán)范圍內(nèi)的物資采購和成本超支及異常情況進行審批；負責落實公司的成本預(yù)算考核情況，獎勤罰懶。（二）財務(wù)總監(jiān)，負責以下工作在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，協(xié)同其他部門制定成本預(yù)算，經(jīng)董事會批準后負責 執(zhí)行；對成本控制情況進行分析，對相關(guān)部門進行考核；負責對大額的成本超支情況進行審批；與相關(guān)部門協(xié)同制定完善成本內(nèi)部控制制度。（三）生產(chǎn)總監(jiān)，負責以下工作：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，協(xié)助財務(wù)總監(jiān)制定成本預(yù)算，經(jīng)董事會批準后協(xié)助執(zhí)行；協(xié)同技術(shù)部等有關(guān)人員制定單位產(chǎn)品標準消耗；對制定完善成本內(nèi)部控制制度提出意見和措施。（四）車間主管，負責以下工作:負責本車間產(chǎn)品成本預(yù)算的制定與執(zhí)行；負責本車間使用物資的驗收與消耗，審批生產(chǎn)物資的領(lǐng)用；參與車間盤點；負責落實車間成本預(yù)算考核情況，對所屬人員的獎罰提出意見。（五）倉庫管理員，負責以下工作:所有庫存物資必須做好其收入、發(fā)出、盤存記錄手續(xù)，建立完備的物資薄記，收、發(fā)貨憑證、單據(jù)齊全；物資要做好歸類管理。應(yīng)根據(jù)不同物資的不同特點，分門別類存放保管、分賬管理；對庫存物資要做到賬、物相符，日清月結(jié)；對庫存物資要做好防盜、防燃、防爆等工作；每月在財務(wù)部、生產(chǎn)部的組織下對庫存物資進行一次全面的盤點。盤盈、盤虧的物資要認真核對，找出原因。對找不出原因的盤虧物資按進貨價賠償。必須具備一定的商品知識，正確處理物資的儲存保管方法，做好物資的防盜、防燃、防爆，以保證所保管物資的完整、完好及安全。（六）會計，負責參與倉庫盤點，稽核成本是否準確。負責根據(jù)領(lǐng)料單、生產(chǎn)成本月報表等填制記賬憑證。第三節(jié) 物資管理流程控制第七條 公司物資原則上儲存在倉庫或指定場所內(nèi)，嚴禁未經(jīng)批準或授權(quán)的人員 接觸物資，入庫儲存確有困難的，也應(yīng)采取有效措施，加強護理監(jiān)管，確保物資的安全、完整、有效。物資管理人員對入庫物資要井然有序地分門別類擺放整齊，并定期檢查，及時整理，克服庫房物資貯存管理混亂，杜絕材料變質(zhì)、偷盜丟失、私自挪用等不良現(xiàn)象的發(fā)生，同時要建立起相關(guān)規(guī)章制度，如采用庫存卡、貨品標牌，制定保安、防火、衛(wèi)生制度等，實施有效管理。第九條 堅持憑領(lǐng)料單發(fā)放物資。領(lǐng)料單是倉庫管理員發(fā)出物資的原始憑證，應(yīng)準確地記錄物資種類、數(shù)量、金額及批準人、經(jīng)辦人姓名。領(lǐng)用部門負責填寫領(lǐng)料單，列明領(lǐng)用部門、品名、數(shù)量和領(lǐng)料人姓名，并由領(lǐng)用部門負責人或獲得授權(quán)人簽字批準，倉庫管理員要對領(lǐng)料單進行審查，審查其填寫內(nèi)容是否詳實，批準權(quán)限是否恰當或是否獲得授權(quán)，經(jīng)審查正確無誤后由倉庫管理員發(fā)放物資并在領(lǐng)料單上簽名。領(lǐng)料單存在填寫內(nèi)容不詳實或越權(quán)批準的行為，倉庫管理員不得發(fā)放物資。第十條 堅持定期盤點制度。公司財務(wù)部、生產(chǎn)部、采購部對物資每月進行一次全面的盤點，盤點必需由會計或其他財務(wù)人員參加。盤點時應(yīng)對每一種庫存物資進行實地點數(shù)，同時寫明實際庫存數(shù)量，然后按該類別物資的賬面單價計算其總金額。庫存物資出現(xiàn)盤盈、盤虧、毀損要及時查明原因，報生產(chǎn)總監(jiān)、財務(wù)總監(jiān)進行處理，數(shù)額超過10萬元的要報總經(jīng)理處理，屬人為因素造成的要追究有關(guān)責任人的責任。第十一條 倉庫管理員要對長期閑置不用并且在可預(yù)見的未來也不能使用的庫存物資，要進行清點造冊并提出處理意見，報生產(chǎn)總監(jiān)批準后，由采購部按批準的方案進行處置，金額超過10萬元的，應(yīng)報總經(jīng)理批準。將處理過程中的原始單據(jù)如處置清單、收款單等交由財務(wù)部，根據(jù)處理結(jié)果進行相應(yīng)的會計核算，以減少物資的庫存量，減少庫存物資的減值風險。第十二條 物資管理流程：驗收入庫（包括產(chǎn)成品入庫）。詳見采購與付款流程。若由供應(yīng)商直接發(fā)給客戶的，客戶服務(wù)中心負責收集驗收單，并及時報送倉庫管理員登記臺賬。保管。物資要做好歸類管理。應(yīng)根據(jù)不同物資的不同特點，分門別類存放保管、分賬管理。車間已領(lǐng)用物資的保管責任由車間主管負責，并明確至具體保管人，生產(chǎn)總監(jiān)對其進行督導(dǎo)。領(lǐng)用。所有物資必須憑領(lǐng)料單領(lǐng)用。只有部門指定的領(lǐng)用人員才能到倉庫領(lǐng)用物資，并只限于本部門使用的物資，領(lǐng)料單由使用部門填寫，經(jīng)部門負責人簽批。領(lǐng)料單一式三聯(lián)，一聯(lián)存?zhèn)}庫，一聯(lián)存領(lǐng)料部門，一聯(lián)交財務(wù)。如存在保質(zhì)期的物資按照先進先出的原則發(fā)出。對外銷售的，由市場部填寫出庫單，倉庫管理員進行核對，質(zhì)檢部負責查驗。若由車間直接發(fā)運客戶的，倉庫要同時辦理入庫和出庫手續(xù)。盤點。公司財務(wù)部、生產(chǎn)部、采購部、保管人員每月必須對倉庫物資盤點一次。編制盤點表，與庫存賬核對，不符的要及時查明原因。報送。月末盤點表經(jīng)財務(wù)總監(jiān)、公司總經(jīng)理審核后送財務(wù)據(jù)以做入賬依據(jù)。制單。會計依據(jù)審批后的盤點表、領(lǐng)料單等原始依據(jù)編制記賬憑證。記賬。會計人員審核會計處理正確后確認記賬憑證，生成賬簿。第四節(jié) 成本控制與分析流程第十四條 公司本著效益最大化的原則，根據(jù)公司歷史成本數(shù)據(jù)、同行業(yè)同類型企業(yè)的有關(guān)成本資料、料工費價格變動趨勢、人力、物力的資源狀況，以及產(chǎn)品銷售情況等制定公司成本預(yù)算，報總經(jīng)理批準后執(zhí)行。第十五條 公司列支的成本，必須取得正式發(fā)票或其他符合有關(guān)會計法規(guī)和公司財務(wù)制度規(guī)定的有效憑據(jù)（并附與發(fā)票或憑據(jù)相關(guān)且必要的合同、協(xié)議、清單或其他證明資料），由經(jīng)辦人在發(fā)票上署名、表明經(jīng)辦人的身份或在有關(guān)憑據(jù)的填報欄上署名，需要證明或驗收的由證明人或驗收人署名并表明驗收或證明身份。報賬人取得的發(fā)票應(yīng)符合開具發(fā)票的有關(guān)規(guī)定并加蓋開票單位的發(fā)票專用章。對不符合上述要求的發(fā)票或憑據(jù)，財務(wù)部不得受理。第十六條 公司各車間要定期向公司報告成本的開支情況和產(chǎn)品產(chǎn)量情況，編制生產(chǎn)報表，并作必要的說明，對與預(yù)算相比出現(xiàn)的差異進行分析，對成本開支中出現(xiàn)的問題采取針對性措施加以解決，保證成本開支的正常、有序。第十七條 財務(wù)部應(yīng)對公司各產(chǎn)品的成本開支情況和毛利率每月進行統(tǒng)計和分析，隨時監(jiān)控成本開支的情況，發(fā)現(xiàn)異常情況的要盡快查明原因，及時向公司財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理報告，以便采取有效措施，進行制止和糾正。第十八條 財務(wù)部應(yīng)對公司的月度成本開支情況和毛利率與下達的預(yù)算指標進行比較、分析，找出超支或節(jié)約的影響因素，明確責任，落實考核措施。第十九條 成本核算與分析流程：制定預(yù)算。由財務(wù)總監(jiān)協(xié)同各部門制定公司成本預(yù)算，報總經(jīng)理審核同意后 上報董事會批準執(zhí)行。分解預(yù)算。公司所屬各部門及單位在公司成本預(yù)算的基礎(chǔ)上制定部門及單位詳細成本預(yù)算，落實到各部門或個人?？刂啤９疚镔Y實行采用“永續(xù)盤存制”，以實際發(fā)出物資做成本核算，領(lǐng)料部門須在預(yù)算限額內(nèi)領(lǐng)料，超出限額的報部門總監(jiān)或總經(jīng)理批準。分析。財務(wù)部、生產(chǎn)部每月對公司的成本開支情況和毛利率進行分析，對達不到預(yù)算指標或變動較大的異常情況，要及時查找原因，按程序上報?？己?。公司財務(wù)部協(xié)同人力資源部對各部門及單位成本預(yù)算執(zhí)行情況進行嚴格考核，落實責任。第五節(jié) 監(jiān)督檢查第二十條 公司審計部、財務(wù)部、采購部、生產(chǎn)部在各自職權(quán)范圍內(nèi)對本公司及下屬單位的成本內(nèi)部控制情況進行檢查監(jiān)督。第二十一條 對成本業(yè)務(wù)檢查監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：（一）物資管理、核算崗位設(shè)置及人員配備的情況。重點檢查是否存在由一人兼任不相容職務(wù)的現(xiàn)象。（二）物資驗收入庫批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查物資驗收入庫驗收單的手續(xù)是否齊全。（三）庫存物資出庫制度執(zhí)行情況。重點檢查領(lǐng)料單是否填寫詳實、手續(xù)齊全，是否有越權(quán)批準行為及是否經(jīng)采購部門審核簽字。（四）物資盤點制度的執(zhí)行情況。重點檢查是否定期進行盤點，盤點出現(xiàn)實物與賬簿不符的情況是否查明原因并采取相應(yīng)的措施進行處理，是否存在物資過期、變質(zhì)、毀損、長期不用而不采取措施處理的現(xiàn)象。（五）對庫存物資盤盈、盤虧、變質(zhì)老化、毀損的處理程序是否正確、手續(xù)是否完備。（六）成本開支是否存在越權(quán)審批或重大開支由一人審批的現(xiàn)象。（七）成本開支的原始憑據(jù)的報銷手續(xù)是否完備及是否合法、真實和有效。（八）成本流程的執(zhí)行是否準確到位。（九）成本支出是否存在超預(yù)算的現(xiàn)象。第二十二條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的成本內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。第二十三條 對沒有完成月度預(yù)算指標的單位要扣罰該部門、單位當月獎金，完不成預(yù)算指標的，要扣罰當年獎金。第二十四條 對違反上述有關(guān)崗位職責及流程控制相關(guān)規(guī)定的人員，除有特別規(guī)定外，發(fā)現(xiàn)一次扣罰獎金50元，并提出警告，累計3次以上者報總經(jīng)理辦公會決定予以處罰。