【正文】 檢查記錄固定資產(chǎn)報廢（損）申報審批表/ 7第五篇：房產(chǎn)固定資產(chǎn)處置內(nèi)部控制業(yè)務流程（范文）剛堅房產(chǎn)固定資產(chǎn)處置內(nèi)部控制業(yè)務流程一、業(yè)務目標 1戰(zhàn)略目標，處置閑置、效益低的固定資產(chǎn)，產(chǎn)生其應有的社會效益和經(jīng)濟效益。，擴大公司規(guī)模，形成規(guī)模經(jīng)營，提高社會影響，樹立良好的公眾形象。2經(jīng)營目標、效益低的固定資產(chǎn)，使資產(chǎn)優(yōu)化組合，提高公司經(jīng)營效益。，產(chǎn)生巨大經(jīng)濟效益。3財務目標，降低管理成本，提高經(jīng)營成果。，保證財務報告的真實。4合規(guī)目標、法規(guī)的規(guī)定，維護公司的合法權(quán)益，避免承擔法律風險。，避免產(chǎn)生內(nèi)部舞弊行為。二、風險評估 1戰(zhàn)略風險，使社會效益和經(jīng)濟效益低。，使公司權(quán)益受損，可能造成難以挽回的局面或者損失。2經(jīng)營風險，失去其原有的使用價值。，造成公司資產(chǎn)流失。3財務風險，處置損益不實，使財務報告失真。，擅自變更合同標準文本中涉及權(quán)利、義務條款，導致公司承擔違約風險，發(fā)生額外的支出。4合規(guī)風險，導致處罰或索賠等。、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求，造成損失。/ 6三、業(yè)務流程步驟與控制點1提出、審定固定資產(chǎn)處置計劃，提出固定資產(chǎn)報廢申請，經(jīng)公司分管領導和總經(jīng)理審批。，完成報廢固定資產(chǎn)的分類，以便報廢固定資產(chǎn)能及時報批和處理。對于資產(chǎn)非正常報廢的處理，資產(chǎn)使用單位應向公司計劃財務部提交資產(chǎn)報廢（損）申報審批表，審核批準后資產(chǎn)進入正常資產(chǎn)報廢處理程序。，須先經(jīng)公司財務總監(jiān)簽字確認好處理價格后，由物資采購中心會同計劃財務部、生產(chǎn)部進行處理；須留存的物資由物資采購中心建帳保管，由公司統(tǒng)一安排再利用。 提出固定資產(chǎn)處置計劃，對毀損、報廢、閑置固定資產(chǎn)提出處置計劃。，生產(chǎn)部依據(jù)其賬面凈值和市場供求狀況等因素訂出轉(zhuǎn)讓或拍賣的底價，填寫《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓申報審批表》，提交公司財務總監(jiān)和總經(jīng)理審批。轉(zhuǎn)讓或拍賣的價格一般不得低于其賬面凈值（轉(zhuǎn)讓、拍賣前需要評估的，一般不得低于凈值加評估和清理費用之和），特殊情況應說明理由。對擬評估的固定資產(chǎn)，必須提交立項申請（內(nèi)容包括評估目的、評估資產(chǎn)的范圍、評估的基準日期、擬采用的評估方法、擬委聘的評估機構(gòu)及資質(zhì)證明等），并以文件形式寶公司財務總監(jiān)和總經(jīng)理審批。，應由資產(chǎn)使用單位在對外捐贈行為發(fā)生前，向公司生產(chǎn)部、計劃財務部提出捐贈報告。、鑒定和研究，提出具體審核或鑒定意見，經(jīng)部門分管領導審批，報公司財務總監(jiān)。，由生產(chǎn)部會同計劃財務部審核，報公司分管領導和財務總監(jiān)。、計劃財務部的審核意見和鑒定，審批固定資產(chǎn)處置計劃。/ 6%以上由董事會決定；涉及職工合法權(quán)益的固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)處置方案，應聽取公司職工代表或工會的意見；對職工安置等事項應經(jīng)職工代表或工會討論通過。，必須對承租人的財務、資產(chǎn)和信用狀況進行審查，簽訂租賃合同，并應堅持租賃抵押制度。租賃費計算方法按《山由帝杉公司資產(chǎn)管理暫行辦法》規(guī)定計算、收取，若租賃費按規(guī)定標準計收有困難的，可根據(jù)情況適當降低，但最低不得低于出租資產(chǎn)的年折舊額。2資產(chǎn)復查與評估，核實有關(guān)賬目，依據(jù)清查結(jié)果編制資產(chǎn)移交清冊。 10 萬以上的，計劃財務部應當聘請有相應資質(zhì)的資產(chǎn)評估機構(gòu)進行評估，并向公司辦理資產(chǎn)評估立項申請手續(xù)，報財務總監(jiān)、董事長審批。，計劃財務部應當起草委托評估協(xié)議或合同文本，送法律顧問審核。、董事長審批，由董事長或授權(quán)其他人員簽署。、生產(chǎn)部配合資產(chǎn)評估機構(gòu)的評估工作，對中介機構(gòu)出具的評估結(jié)果進行審核，出具審核意見，并填列資產(chǎn)評估備案表，計劃財務部、生產(chǎn)部、審計監(jiān)察室等同時對資產(chǎn)評估報告和結(jié)果進行確認。、董事長審定簽字后，連同資產(chǎn)評估報告和審核意見一并備案。3編制、審定資產(chǎn)處置方案，提出資產(chǎn)處置的具體方案，經(jīng)部門負責人、公司分管領導簽字后，送計劃財務部審核。、合理性以及款項支付方式進行審核。對擬采用分期付款方式的，還應對受讓方的資信情況進行調(diào)查和審核。4簽訂資產(chǎn)處置交易合同。資產(chǎn)處置交易合同由生產(chǎn)部擬定，送法律顧問審核。，并按授權(quán)報總經(jīng)理或董事長審定簽字，由董事長或授/ 6權(quán)人員簽訂。，在簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同時，轉(zhuǎn)讓方應當與受讓方協(xié)商提出公司重組方案，包括在同等條件下對轉(zhuǎn)讓標的企業(yè)的職工優(yōu)先安置方案。5清點資產(chǎn)、辦理資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)、生產(chǎn)部按合同規(guī)定清點資產(chǎn)，填寫資產(chǎn)移交清單。，核查款項到賬情況，并通知資產(chǎn)使用單位點交資產(chǎn)，辦理交接簽字手續(xù)。6收款開票和核銷資產(chǎn)，開具發(fā)票，并進行相應的帳務處理；、生產(chǎn)部出具的廢舊物資處理出門憑證放行。7清結(jié)賬款、提出資產(chǎn)處置建議，未按約定收回款項的，應及時通知生產(chǎn)部采取措施予以追收。、毀損的，要認真查明原因，并追究相關(guān)人員的責任。在投保期間，如果固定資產(chǎn)遭到損失，公司應協(xié)同保險公司的有關(guān)人員進行現(xiàn)場調(diào)查，明確造成損失的原因，編制分析報告，待保險公司核實批準后進行索賠。、生產(chǎn)部等部門應定期清理核對相關(guān)資產(chǎn)。對閑置、無效需要及時處置的資產(chǎn)，及時提出處置意見和建議。8固定資產(chǎn)處置監(jiān)督及檢查，也可結(jié)合財務檢查、審計等工作進行。：。重點檢查是否存在不相容職務混崗的現(xiàn)象。如固定資產(chǎn)的保管與清查；處置的申請與審批、審批與執(zhí)行；處置的審批、執(zhí)行與相關(guān)會計記錄；合同的起草、審核與審批。單位不得由同一部門或個人辦理固定資產(chǎn)處置的全過程業(yè)務。重點檢查在辦理處置固定資產(chǎn)業(yè)務時是否有健全的授權(quán)批準手續(xù)，是否存在越權(quán)審批行為。重點檢查處置固定資產(chǎn)是否履行審批手續(xù)，作價是否合 4 / 6理。重點檢查責任制度是否健全，獎懲措施是否落實到位。、收取制度的執(zhí)行情況。重點檢查評估費、其他費用的支付是否符合相關(guān)法規(guī)、制度和合同的要求，處置款是否及時收取、入賬。、檢查，并將監(jiān)督、檢查的情況上報董事會。同時審計監(jiān)察室應監(jiān)督有問題單位的整改情況。，對存在以下問題的單位，在公司內(nèi)部通報批評，下達整改通知，有關(guān)單位應采取有效措施進行整改，確屬相關(guān)人員工作不力的應及時調(diào)離崗位：，擅自將本單位資金支付外單位。、審計、簽訂合同等業(yè)務中接受賄賂，影響公平、公正、公開交易原則。四、相關(guān)制度目錄1財政部《企業(yè)會計準則》（財政部令第 33號）2企業(yè)會計準則第4號固定資產(chǎn)3剛堅房產(chǎn)廢舊物資處理管理辦法（試行）4剛健房產(chǎn)公司合同管理制度 5剛健房產(chǎn)經(jīng)營管理制度 6剛堅房產(chǎn)資產(chǎn)控制制度 7剛堅房產(chǎn)資金管理辦法 8剛健房產(chǎn)資產(chǎn)管理辦法9剛健房產(chǎn)安全管理制度五、主要控制點相關(guān)資料1固定資產(chǎn)處置申請及固定資產(chǎn)處置申報審批表 2固定資產(chǎn)處置批準文件 3固定資產(chǎn)處置方案4資產(chǎn)處置會計憑證5固定資產(chǎn)盤點表6固定資產(chǎn)報廢申請技術(shù)鑒定審批表/ 67固定資產(chǎn)報廢鑒定、審批明細表8資產(chǎn)評估申請表9資產(chǎn)評估業(yè)務約定書10資產(chǎn)評估報告11對《評估報告》的審核意見12資產(chǎn)處置合同和相關(guān)協(xié)議13資產(chǎn)移交清單14資產(chǎn)明細卡片/管理臺賬 / 6