【正文】 ，應(yīng)當(dāng)從發(fā)生增減變動(dòng)的次月起，調(diào)整房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值。根據(jù)此條規(guī)定：我內(nèi)部如本月有新增固定資產(chǎn),在次月由相關(guān)負(fù)責(zé)人填寫(xiě)房產(chǎn)原值變更信息表交于稅務(wù)課人員辦理。接到房產(chǎn)原值變更信息表后應(yīng)準(zhǔn)備如下準(zhǔn)備資料：1）固定資產(chǎn)房屋追加或追減的入帳憑證、發(fā)票。2）房產(chǎn)原值變更信息表3）變更前后的固定資產(chǎn)卡片 4）書(shū)面說(shuō)明（說(shuō)明追加/減的原因）第二部份 土地使用稅土地使用稅定義 1）納稅義務(wù)人：城填土地使用稅是我國(guó)目前在土地保有環(huán)節(jié)對(duì)使用土地的單位和個(gè)人征收的唯一稅種。該稅種以土地為征稅對(duì)象，以納稅人實(shí)際占用的土地單位面積為計(jì)稅依據(jù)，按照國(guó)土部門(mén)提供的土地等級(jí)，依照相應(yīng)的稅額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算征收。納稅義務(wù)人為使用土地的單位和個(gè)人。2）征稅范圍：征稅范圍為城市，縣城，建制鎮(zhèn)，工礦區(qū)。（農(nóng)村不征收）3）納稅期限：城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算，分兩期繳納，申報(bào)納稅期限為每年的6月1日至15日以及12月1日至15日。納稅人選擇一次性繳納全年稅款的，申報(bào)納稅期限為每年的6月1日至15日。土地使用稅的計(jì)提及計(jì)算公式年應(yīng)納稅額＝實(shí)際占用的土地面積（平方米）每平方米年稅額。半年應(yīng)納稅額＝實(shí)際占用的土地面積（平方米）每平方米年稅額/2 土地等級(jí)一級(jí)二級(jí)三級(jí)四級(jí)五級(jí)六級(jí) 每平方米年稅額30元21元13元9元5元3元費(fèi)用計(jì)提原則：城鎮(zhèn)土地使用稅按月計(jì)提，半年匯總申報(bào)。具體憑證附件為：（每月31號(hào)前入帳TCode為FV50）土地信息登記及申報(bào)流程程現(xiàn)有土地或后續(xù)有新增土地需填寫(xiě)《土地使用稅信息登記表》，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)登記，登記后地稅網(wǎng)站系統(tǒng)中就會(huì)有土地的信息資料，進(jìn)入地稅網(wǎng)站，選擇證書(shū)，輸入密碼，進(jìn)入申報(bào)系統(tǒng)，點(diǎn)擊“納稅申報(bào)”—→其它稅種—→如圖右邊選擇—→城鎮(zhèn)土地使用稅申報(bào)。進(jìn)入土地使用稅申報(bào)出現(xiàn)如下畫(huà)面，選取所需繳納土地使用稅，檢查無(wú)誤，在左邊方框中打?qū)μ?hào)申報(bào)即可。申報(bào)后打印扣稅憑證第三部份：營(yíng)業(yè)稅代扣代繳非居民企業(yè)稅款業(yè)務(wù)流程（國(guó)外勞務(wù)稅務(wù)注意事項(xiàng)）（1）國(guó)外勞務(wù)： 中華人民共和國(guó)境外的公司或個(gè)人，受境內(nèi)公司的委托，在境外或境內(nèi)，為境內(nèi)公司提供勞務(wù)的行為。這些勞務(wù)是：加工、修理修配、交通運(yùn)輸、建筑安裝、金融保險(xiǎn)、娛樂(lè)業(yè)、咨詢(xún),培訓(xùn),技術(shù)服務(wù)業(yè)、郵電通信服務(wù)。1）國(guó)外勞務(wù)常見(jiàn)兩種情況：一種情況：勞務(wù)發(fā)生在中國(guó)境外或發(fā)生在中國(guó)境內(nèi)都需繳營(yíng)業(yè)稅，法規(guī)如下：《營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條：“條例第一條所稱(chēng)在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供條例規(guī)定的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，是指：（一）提供或者接受條例規(guī)定勞務(wù)的單位或者個(gè)人在境內(nèi)?！稜I(yíng)業(yè)稅暫行條例》第十一條營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)人：中華人民共和國(guó)境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒(méi)有代理人的，以受讓方或者購(gòu)買(mǎi)方為扣繳義務(wù)人。另一種情況：勞務(wù)發(fā)生在中國(guó)境外不需繳企業(yè)所得稅，勞務(wù)發(fā)生在中國(guó)境內(nèi)繳納企業(yè)所得稅，具體法規(guī)如下： 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第三條居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。第三條:非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第七條:企業(yè)所得稅法第三條所稱(chēng)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則確定：（二）提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定；企業(yè)所得稅法(扣繳義務(wù)人)第三十七條 對(duì)非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得應(yīng)繳納的所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。稅款由扣繳義務(wù)人在每次支付或者到期應(yīng)支付時(shí)，從支付或者到期應(yīng)支付的款項(xiàng)中扣繳。2）增值稅《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第一條在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。第十八條中華人民共和國(guó)境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒(méi)有代理人的，以購(gòu)買(mǎi)方為扣繳義務(wù)人。第五條: 增值稅額=銷(xiāo)售額稅率(目前按3%)按深圳市寶安區(qū)的相關(guān)規(guī)定：對(duì)應(yīng)的增值稅還要繳納：教育費(fèi)附加(稅的3%)及城建稅(稅的1%),這些稅種金額小,較復(fù)雜,不作具體說(shuō)明。3）國(guó)外勞外代扣代繳稅費(fèi)的如下：目前深圳市有關(guān)代扣代繳業(yè)務(wù)操作流程目前的外匯政策是:單筆支付金額大于等于3萬(wàn)USD的，必須取得征免稅證明后才能付款，一般需要45個(gè)工作日。單筆支付金額小于3萬(wàn)USD的，外管局規(guī)定目前可直接付款。（如果以后外匯政策變化,此付款模式將跟隨變化）1）國(guó)稅舉例如下：勞務(wù)發(fā)生地在中國(guó)境外如：世界專(zhuān)利商標(biāo)事務(wù)所在臺(tái)灣為XXX申請(qǐng)專(zhuān)利。勞務(wù)發(fā)生地在中國(guó)境內(nèi)如：惠普國(guó)際顧問(wèn)對(duì)員工進(jìn)行MTP培訓(xùn)目前國(guó)稅規(guī)定，法定源泉扣繳（適用稅率10%）：對(duì)非居民企業(yè)取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得以及其他所得應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅。流程如下：扣繳企業(yè)所得稅合同備案登記→非居民享受稅收協(xié)定待遇審批申請(qǐng)（依需要辦理）→扣繳企業(yè)所得稅申報(bào)→申請(qǐng)開(kāi)具《服務(wù)貿(mào)易、收益、經(jīng)常轉(zhuǎn)移和部分資本項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)證明》。1)進(jìn)國(guó)稅網(wǎng)站—服務(wù)區(qū)—稅務(wù)文書(shū)預(yù)申請(qǐng)。2)點(diǎn)擊“扣繳企業(yè)所得稅合同備案登記表”。3)點(diǎn)擊“立即申請(qǐng)”按提示填寫(xiě)相關(guān)內(nèi)容。4)填寫(xiě)OK，打印審核無(wú)誤后報(bào)送，然后再將打印的紙本資料及合同復(fù)印件蓋章遞交國(guó)稅文書(shū)窗口，待國(guó)稅人員審批OK后憑扣繳義務(wù)通知書(shū)，填寫(xiě)《企業(yè)所得稅代扣代繳申報(bào)表》進(jìn)行繳稅。如付匯金額超過(guò)3萬(wàn)以上美元，還需拿銀行扣款憑證去國(guó)稅開(kāi)具付匯證明或免稅證明 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)指定扣繳（適用稅率25%）：對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得，符合下列情況之一的，可指定工程價(jià)款或勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人：（1）預(yù)計(jì)工程作業(yè)或者提供勞務(wù)期限不足一個(gè)納稅，且有證據(jù)表明不履行納稅義務(wù)的；（2）沒(méi)有辦理稅務(wù)登記或者臨時(shí)稅務(wù)登記，且未委托中國(guó)境內(nèi)的代理人履行納稅義務(wù)的；（3）未按照規(guī)定期限辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)或者預(yù)繳申報(bào)的。即：非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得工程作業(yè)或機(jī)構(gòu)和勞務(wù)所得應(yīng)按下列流程：個(gè)人發(fā)包工程或勞務(wù)項(xiàng)目報(bào)告→非居民享受稅收協(xié)定待遇備案申請(qǐng)（依需要辦理）→扣繳企業(yè)所得稅申報(bào)→申請(qǐng)開(kāi)具《服務(wù)貿(mào)易、收益、經(jīng)常轉(zhuǎn)移和部分資本項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)證明》。進(jìn)國(guó)稅網(wǎng)站—服務(wù)區(qū)—稅務(wù)文書(shū)預(yù)申請(qǐng)如下界面： 點(diǎn)擊“境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人發(fā)包工程作業(yè)和勞務(wù)項(xiàng)目報(bào)告表” 點(diǎn)擊“立即申請(qǐng)”按相關(guān)內(nèi)容填寫(xiě)，后續(xù)流程同上。2）地稅業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，填寫(xiě)《合同備案登記表》1式2份，書(shū)面說(shuō)明、合同復(fù)印件，資料審核無(wú)誤蓋章遞交地稅，地稅人員審批后，憑回執(zhí)繳稅。如超過(guò)3萬(wàn)以上美元，應(yīng)憑銀行扣款憑證開(kāi)具付匯證明或免稅證明。租賃發(fā)票的開(kāi)具根據(jù)相關(guān)負(fù)責(zé)人提供的開(kāi)票申請(qǐng)，填寫(xiě)“深圳市寶安區(qū)地方稅務(wù)局代開(kāi)發(fā)票申請(qǐng)表”1式2份，同時(shí)帶地稅稅務(wù)登記證副本，審核無(wú)誤，到地稅開(kāi)具發(fā)票，發(fā)票開(kāi)具蓋好發(fā)票專(zhuān)用章。留存聯(lián)做為附件入帳，付款聯(lián)交于客戶(hù)。G區(qū)的 借：應(yīng)收帳款（QK按每筆合同金額入帳）貸：其它業(yè)務(wù)收入—租賃收入借：營(yíng)業(yè)稅金及附加—營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)稅金及附加—城建稅管理費(fèi)用—印花稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交需建稅應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交印稅營(yíng)業(yè)稅申報(bào)每月10號(hào)前申報(bào)營(yíng)業(yè)稅，無(wú)營(yíng)業(yè)稅進(jìn)行零申報(bào)。具體流程見(jiàn)印花稅申報(bào)，同印花稅一起申報(bào)。第四部份印花稅印花稅的計(jì)提及簽收深超光電與其它單位簽訂的各類(lèi)合同，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，營(yíng)業(yè)帳簿，權(quán)利、許可證照，按法定稅率計(jì)提印花稅。各類(lèi)合同含購(gòu)銷(xiāo)、加工承攬、建設(shè)工程承包、財(cái)產(chǎn)租賃、貨物運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)保管、借款、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、技術(shù)合同或者具有合同性質(zhì)的憑證。根據(jù)本部門(mén)內(nèi)部制訂的印花稅計(jì)提原則（印花稅計(jì)提原則在Y槽201004封存資料/共用/財(cái)務(wù)周報(bào)/財(cái)務(wù)周報(bào)其它下）各相關(guān)負(fù)責(zé)計(jì)提印花稅人員，每月最后一天12點(diǎn)前將本月發(fā)生的印花稅簽收表及電子檔交于印花稅申報(bào)人（印花稅簽收表需由各課主管簽字）印花稅申報(bào)人將各負(fù)責(zé)人的電子檔統(tǒng)一匯總，檢查合同的名稱(chēng)，匯率、稅率是否正確切。匯總后打印再填寫(xiě)深圳市地方稅收納稅申報(bào)表。印花稅計(jì)提表交給主管審核簽字后入帳TCode為FV50,Dr：管理費(fèi)用—印花稅，Cr：應(yīng)交稅金—應(yīng)交印花稅。印花稅申報(bào)每月5號(hào)左右，根據(jù)本月所要繳納的稅種和金額請(qǐng)財(cái)務(wù)做資金調(diào)渡，10號(hào)前進(jìn)行申報(bào)，首先進(jìn)入地稅網(wǎng)站 點(diǎn)擊“營(yíng)業(yè)稅/綜合申報(bào)”稅種選擇首先選營(yíng)業(yè)稅，增加可增加行數(shù)可根據(jù)先前填寫(xiě)“深圳市地方稅收納稅申報(bào)表”中的內(nèi)容、金額選擇。選擇OK后點(diǎn)擊計(jì)算，檢查無(wú)誤后申報(bào)，打印申報(bào)憑證留存，納稅申報(bào)號(hào)寫(xiě)在申報(bào)憑證右上角。第五部份其它事項(xiàng)堤圍防護(hù)費(fèi)的計(jì)提及申報(bào)按照市政府要求，我局受深圳市水務(wù)局委托，從2008年1月1日起，承擔(dān)堤圍防護(hù)費(fèi)的征收工作。堤圍防護(hù)費(fèi)：堤圍防護(hù)費(fèi)按繳費(fèi)人繳納流轉(zhuǎn)稅的納稅期限為屬期繳納，繳費(fèi)金額＝銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）額計(jì)費(fèi)比例+速算數(shù)堤圍防護(hù)費(fèi)采用超額累退費(fèi)率，按繳費(fèi)人申報(bào)流轉(zhuǎn)稅時(shí)的銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）額采用逐級(jí)遞減的辦法計(jì)征。堤圍費(fèi)可以使用互聯(lián)網(wǎng)報(bào)稅系統(tǒng)的“代征費(fèi)征收“欄目進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。堤圍防護(hù)費(fèi)采用超額累退費(fèi)率，按繳費(fèi)人申報(bào)流轉(zhuǎn)稅時(shí)的銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）額采用逐級(jí)遞減的辦法計(jì)征。即：銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）額費(fèi)率速算數(shù)不超過(guò)1億元（含1億元）‰0超過(guò)1～‰2000超過(guò)10～‰22000超過(guò)20～‰‰122000堤圍防護(hù)費(fèi)的主管單位為深圳市水務(wù)局 內(nèi)部操作流程：每月最后1天統(tǒng)計(jì)本月所月收入（營(yíng)業(yè)收入及其它業(yè)務(wù)收務(wù)）做為計(jì)稅基數(shù)，填寫(xiě)“深圳市地方稅務(wù)局代收費(fèi)繳費(fèi)表”，審核無(wú)誤，進(jìn)入地稅網(wǎng)站申報(bào)—代征費(fèi)征收—堤圍費(fèi)征收 點(diǎn)擊“堤圍費(fèi)征收”按報(bào)表填寫(xiě)，計(jì)算審核無(wú)誤，打印主管審核無(wú)誤，申報(bào)打印憑證留存。個(gè)人所得稅稅款手續(xù)費(fèi)返還申請(qǐng)流程每年的5月31日號(hào)前填寫(xiě)寶安區(qū)地方稅務(wù)局代扣代收（委托代征）稅款手續(xù)費(fèi)申請(qǐng)表（此表從地稅拿）1式2份表。同時(shí)應(yīng)做個(gè)人所得稅稅款手續(xù)費(fèi)退稅所屬期限管控表。以便下次申請(qǐng)時(shí)，知道上次申請(qǐng)期間及金額，方便核對(duì)。納稅證明如何辦理終了，根據(jù)需要需開(kāi)具納稅證明，需準(zhǔn)備如下資料：國(guó)稅：報(bào)告,稅務(wù)登記證原件，復(fù)印件，經(jīng)辦人身份證復(fù)印件，所有復(fù)印件均要蓋章。地稅：報(bào)告，稅務(wù)登記證復(fù)印件。第五篇：地稅審計(jì)報(bào)告樣本稅務(wù)審計(jì)報(bào)告（2010）XXSWSJ字第003號(hào)XX有限公司：我們接受委托，審計(jì)了貴公司2009年1月1日至2009年12月31日各地方稅（費(fèi)）繳納情況。我們是依據(jù)政府已頒布的各地方稅（費(fèi)）法律、法規(guī)、規(guī)章及相關(guān)規(guī)定，對(duì)貴公司所提供的會(huì)計(jì)報(bào)表、帳冊(cè)、憑證及有關(guān)納稅資料進(jìn)行審計(jì)。貴公司對(duì)所提供的會(huì)計(jì)報(bào)表、帳冊(cè)、憑證及有關(guān)涉稅資料的真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé)。我們的責(zé)任是按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其《實(shí)施細(xì)則》的要求出具審計(jì)報(bào)告。一、企業(yè)基本情況XX公司，于2005年5月18日取得XX市工商行政管理局頒發(fā)的注冊(cè)號(hào)為XXXXXXXX的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，設(shè)址XX市XX鎮(zhèn)彭洋村112號(hào)，法定代表人XX，經(jīng)營(yíng)范圍：批發(fā)鋼材、糧食、煤炭。貴公司各地方稅（費(fèi)）由XX市地方稅務(wù)局XX分局征收。公司聯(lián)系電話(huà)123456，稅務(wù)登記證為閩國(guó)地稅字1111111111號(hào)，電腦編號(hào)2222222222。二、地方稅（費(fèi)）審計(jì)情況營(yíng)業(yè)稅審計(jì)。2009貴公司無(wú)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目，無(wú)應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅。城市維護(hù)建設(shè)稅審計(jì)%計(jì)征。2009應(yīng)繳增值稅17,，。企業(yè)所得稅2009貴公司企業(yè)所得稅由XX國(guó)家稅務(wù)局征收。個(gè)人所得稅審計(jì)（1）工薪所得個(gè)人所得稅根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，工資薪金所得超過(guò)費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后的余額為應(yīng)納稅所得額，依適用稅率征收工薪所得個(gè)人所得稅，并由貴公司代扣代繳。2009貴公司員工工薪所得未超過(guò)上述規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)應(yīng)扣繳工薪所得個(gè)人所得稅。（2）利息股息紅利所得個(gè)人所得稅貴公司利息股息紅利所得個(gè)人所得稅采用核定征收。2009貴公司實(shí)現(xiàn)收入100,，%，應(yīng)繳利息股息紅利所得個(gè)人所得稅1,。房產(chǎn)稅和土地使用審計(jì)貴公司經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所系向私人租用，應(yīng)繳房產(chǎn)稅采用從租方式計(jì)征，%計(jì)征。2009貴公司經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所年租金為1,，未繳。土地使用稅，，未繳。印花稅審計(jì)%%計(jì)征；其他列舉的應(yīng)稅合同和營(yíng)業(yè)帳簿應(yīng)繳印花稅按照國(guó)家稅法的有關(guān)規(guī)定計(jì)征。（1）營(yíng)業(yè)帳簿印花稅貴公司本其他營(yíng)業(yè)帳簿5本，未貼花。（2）購(gòu)銷(xiāo)合同印花稅貴公司本購(gòu)銷(xiāo)總額100,，。教育費(fèi)附加（含地方教育費(fèi)附加）審計(jì)%征收。2009應(yīng)繳增值稅17,，?；攫B(yǎng)老金和失業(yè)保險(xiǎn)金審計(jì)。防洪費(fèi)、殘疾人就業(yè)保障基金和工會(huì)經(jīng)費(fèi)2009貴公司無(wú)已繳防洪費(fèi)、殘疾人就業(yè)保障基金和工會(huì)經(jīng)費(fèi)。三、綜合以上，2009年1月1日至2009年12月31日的各地方稅（費(fèi)）繳納情況如下：營(yíng)業(yè)稅無(wú)應(yīng)繳數(shù)。企業(yè)所得稅由XX國(guó)家稅務(wù)局征收。個(gè)人所得稅應(yīng)繳1,。未繳。未繳。防洪費(fèi)、殘疾人就業(yè)保障基金和工會(huì)經(jīng)費(fèi)無(wú)已繳數(shù)。四、其他事項(xiàng)說(shuō)明貴公司以前各地方稅費(fèi)繳納情況未經(jīng)審計(jì)。