【正文】 一個(gè)附件，產(chǎn)品出庫單不能放在這里。借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品——C數(shù)量、金額——D數(shù)量、金額代理記賬流程 A每月25號(hào)左右進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證——B每月3號(hào)左右收集齊所有客戶的記賬資料——C每月10號(hào)左右做完賬——D每月14號(hào)之前一定要報(bào)完稅——E每月22號(hào)之前裝訂完所有的憑證 A、2531號(hào)為發(fā)票認(rèn)證期，根據(jù)每家客戶的情況，有些基本上25號(hào)開始天天需要催的，極少部分客戶是不用管的，但也要在28號(hào)左右給客戶打電話或是網(wǎng)上聯(lián)系確認(rèn)一下，免得請(qǐng)假或是忘了，有些是需要我們認(rèn)證的。認(rèn)證發(fā)票最主要是核算好稅負(fù)，不能連續(xù)三個(gè)月不繳增值稅，增值稅的稅負(fù)也要進(jìn)行合理控制。%，貿(mào)易企業(yè)在1%左右。但也不能為了控制稅負(fù)，總是不認(rèn)證發(fā)票，增值稅專用發(fā)票過期一天都不可以再抵扣的，沒有任何辦法可以解決。當(dāng)月增值稅負(fù)=（當(dāng)月銷項(xiàng)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)上期留抵增值稅）247。當(dāng)月不含稅收入 除了當(dāng)月的稅負(fù)，也要注意一段時(shí)間的稅負(fù)，如14月、16月、一季度、二季度等，也要適當(dāng)關(guān)注。B、從每月最后一天開始，就可以要求客戶準(zhǔn)備好資料，開始做當(dāng)月的賬了，部分企業(yè)可能比較晚的，但3號(hào)之前一定要所有客戶電話或是網(wǎng)上聯(lián)系一次。最晚10號(hào)之前一定要取得所有資料了。收集資料時(shí)一定要注意是否齊全：銀行對(duì)賬單，及銀行的所有收支單據(jù)，拿資料時(shí)每一筆進(jìn)行核對(duì)，一個(gè)不能少。與客戶同時(shí)養(yǎng)成習(xí)慣，這樣銀行打單時(shí)才不會(huì)總是少這個(gè)少那個(gè)。所有購進(jìn)的發(fā)票，以及對(duì)方的送貨單和企業(yè)的入庫單，一定要嚴(yán)要求客戶準(zhǔn)備好這些資料，否則一檢查就出問題，責(zé)任就被加在我們頭上了。所有銷售的發(fā)票，一定要企業(yè)同時(shí)提供送貨單，生產(chǎn)型企業(yè)，還要提供一份產(chǎn)品的入庫單，可以與送貨單一一對(duì)應(yīng)，只是名稱不同。同樣要嚴(yán)要求這些資料，否則一檢查就出問題，責(zé)任就被加在我們頭上了。費(fèi)用發(fā)票，包括房租、水電、差旅費(fèi)、汽車費(fèi)、電話費(fèi)、餐費(fèi)等等，根據(jù)企業(yè)的情況不同，費(fèi)用要求的多少也不一樣。不論如果餐費(fèi)和汽車費(fèi)用發(fā)票不能多做。絕大部分客戶增值稅繳的少，材料就占了大部分，再加上房租和人工，基本上就虧損了，你再做這些費(fèi)用，不是在服務(wù)客戶，而是在害人。人員工資，根據(jù)收入情況做工資，申報(bào)個(gè)稅的人數(shù)及金額一定要與做到賬里面的一致，如果隨便申報(bào)了，稅局一檢查就出問題。特別是有些客戶的人員幾年都沒動(dòng)過，有些員工可能早就離職到其他地方上班，這樣兩個(gè)地方申報(bào)個(gè)稅，是需要合并繳稅的，到時(shí)這個(gè)稅款誰來繳？已經(jīng)出現(xiàn)這種情況C、把有收集的客戶資料，按上面的內(nèi)容分成5類，先做所有銀行的單，把銀行收支與購進(jìn)和銷售發(fā)票對(duì)一下，如果名稱與金額一致的就貼在一起做賬。然后再做所有購進(jìn)的憑證，再把所有的費(fèi)用單進(jìn)行歸類，選擇性的做賬，再做一下支付與計(jì)提工資，除銷售外所有的單據(jù)都做完了，用電腦按時(shí)間順序做一個(gè)排序，再根據(jù)我們上面提到的生產(chǎn)流程，做成本計(jì)算產(chǎn)品入庫，再銷售。再根據(jù)上面提到的稅費(fèi)流程，計(jì)提稅款，整個(gè)賬就基本完成。再進(jìn)行檢查：利潤是否合理，現(xiàn)金、銀行是否出現(xiàn)負(fù)數(shù)、往來款項(xiàng)余額有否尾數(shù)未沖銷，有沒有長期掛賬未處理的。存貨有沒有負(fù)數(shù)，單價(jià)是否正確，計(jì)提與攤銷有沒有漏掉正確嗎？所有的稅費(fèi)余額與申報(bào)表是否一致。檢查沒問題，再把所有原始單據(jù)按照電腦憑證順序號(hào)進(jìn)行排序，放好，給組長檢查。D、做完賬，給組長檢查沒問題，進(jìn)行納稅申報(bào)，特別是企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅要求一定要做完賬，并經(jīng)檢查后再申報(bào)。14號(hào)之前一定要申報(bào)完成，否則客戶又要催了。稅局一般12號(hào)就開始發(fā)信息給企業(yè)，還沒報(bào)稅。E、經(jīng)檢查，有問題，需要修改的，除個(gè)別外都要進(jìn)行再檢查，問題非常小也容易改的可以不用再檢查。只有檢查合格后的憑證，要求立刻打印，并按憑證順序把附件貼好，需要補(bǔ)的單據(jù)可以晚一些再弄。這些正常情況下18號(hào)左右都能完成，22號(hào)之前把一些單據(jù)補(bǔ)齊，如房租、水電、領(lǐng)料單等裝訂完成。再根據(jù)公司安排給到抽檢人員。四、稅局檢查需要注意的問題委外加工的問題對(duì)于有加工費(fèi)的企業(yè)，基本上都需要進(jìn)行委外加工核算，設(shè)委托加工物質(zhì)。具體分錄及要求如下：（1）委托材料發(fā)出，需要有材料出庫單借：委托加工物質(zhì)（如果能夠，要設(shè)數(shù)量金額賬，實(shí)在不行只設(shè)金額）貸：原材料（2）收到加工費(fèi)發(fā)票 借：委托加工物質(zhì)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅金）或是待抵扣增值稅貸：應(yīng)付賬款/銀行存款（3）委托加工產(chǎn)品入庫，需要有半成品入庫單借：半成品（要設(shè)數(shù)量金額賬）貸：委托加工物質(zhì)委托加工材料領(lǐng)用要注意，一是要跟客戶溝通，領(lǐng)用多少，二是根據(jù)收回的加工費(fèi)發(fā)票進(jìn)行領(lǐng)用，三是無法確定由我們估算的，加工費(fèi)和材料金額的合理性，不要材料幾百元，加工費(fèi)幾萬元。材料暫估的問題對(duì)于材料的暫估，不能我們自己人員隨意亂估一個(gè)數(shù)，要跟客戶確認(rèn)暫估的數(shù)量、單價(jià)（不含稅）、金額，暫估金額過多或是過少，都會(huì)導(dǎo)致后面沖暫估出現(xiàn)麻煩。（1）暫估時(shí)，最好是有供應(yīng)商的送貨單、企業(yè)的入庫單，比較多的最少要求有暫估的明細(xì)表借：原材料貸：應(yīng)付賬款——暫估（2）取得發(fā)票或是轉(zhuǎn)廠的報(bào)關(guān)單，沖銷暫估時(shí)，下面這兩條分錄要求全部記在一張憑證上面。借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅金）或是待抵扣增值稅貸：應(yīng)付賬款借：原材料（前面月份暫估現(xiàn)用負(fù)數(shù)沖銷）貸：應(yīng)付賬款——暫估（前面月份暫估現(xiàn)用負(fù)數(shù)沖銷）（3）每月15號(hào)之前我們要將暫估的明細(xì)表發(fā)給企業(yè)，明細(xì)表金額要與賬面上應(yīng)付賬款——暫估余額一致，要求企業(yè)盡快取得沖銷暫估的發(fā)票。其他問題（1）、水電費(fèi)每月要有計(jì)提，因?yàn)槲覀兡玫陌l(fā)票都是付上月的水電費(fèi)，當(dāng)月計(jì)提，拿到發(fā)票時(shí)沖銷上月計(jì)提數(shù)。與工資一樣，計(jì)提數(shù)只能估算，使計(jì)提的余額與上月支付基本差不多。（2）、所有的發(fā)外加工，或者本企業(yè)幫忙加工，都要有加工進(jìn)出數(shù)量賬。（3）、工資表做得太假，工資表要有員工所屬部門，底薪、加班等等盡量接近真實(shí)工資表，我們做的工資表太簡(jiǎn)單。（4）、所有購進(jìn)與銷貨做到要有購銷合同、發(fā)票、送貨單、本企業(yè)的購貨入庫單、領(lǐng)料單，產(chǎn)成品要有產(chǎn)成品入庫單，出倉單。要有倉庫數(shù)量存貨賬，一般由我們記賬的數(shù)量金額明細(xì)賬，導(dǎo)出來再進(jìn)行修改格式、補(bǔ)充。（5）、出納賬，由我們做的現(xiàn)金日記賬導(dǎo)出來，再修改格式，補(bǔ)充。（6）、進(jìn)出口企業(yè)的單證保存裝訂問題，具體通知在群共享上面有，特別注意運(yùn)輸單據(jù)，所以如果沒有運(yùn)輸費(fèi)發(fā)票，退稅是不可能的。