【正文】 白皮書》，《白皮書》顯示，目前我國小微金融企業(yè)融資缺口高達22萬億元，超過55%小微金融信貸需求未能獲得有效支持。拋開宏觀經濟、政策環(huán)境等因素，“籌資擴張難，借貸難”位列制約小微企業(yè)發(fā)展的影響因素第一位。有24%的受訪小微企業(yè)主認為，“融資難”是影響企業(yè)發(fā)展的主要原因。中小企業(yè)融資難，資金不足原因有以下幾點：第一，國家沒有專設中小企業(yè)管理扶持機構，國家的優(yōu)惠政策未向中小企業(yè)傾斜，使之長期處于不利地位。第二，中介機構不健全，缺乏專門為中小企業(yè)貸款服務的金融中介機構和貸款擔保機構。第三，大多數中小企業(yè)是非國有企業(yè)，有些銀行受傳統(tǒng)觀念和行政干預的影響，中小企業(yè)從金融機構借款較困難。2012年3月14日浙江日報關于金融與實業(yè)共生共榮報道中指出，我國企業(yè)以向金融機構間接融資為主，長期以來金融資源向大中型企業(yè)傾斜。第四，負債過多，融資成本高，風險大，造成中小企業(yè)信用等級低，資信相對較差。(二）風險意識淡薄，投資能力較弱財務風險意識淡薄，企業(yè)始終在高風險區(qū)運行。表現在三個方面：一是過度負債，有些企業(yè)在借入資金不能有效發(fā)揮作用的前提下，一些企業(yè)進入靠貸款維持生存的惡性循環(huán)。二是短債長投，一些企業(yè)將短期借債用于投資回收期過長的長期項目投資，導致企業(yè)流動負債大于流動資產，使企業(yè)面臨極大的潛在支付危機。三是企業(yè)之間相互擔保，這給財務監(jiān)督帶來很大困難，造成整體負債率不斷提高，企業(yè)經營成本和財務費用不斷加大，支付能力日漸減弱，資金鏈條過緊并隨時可能出現斷裂。中小企業(yè)的投資能力差主要表現為三點：一是中小企業(yè)投資所需資金短缺。銀行和其它金融機構是中小企業(yè)資金的主要來源，但中小企業(yè)吸引金融機構的投資或借款比較困難。銀行即使同意向中小企業(yè)貸款，也因高風險而提高貸款利率，4從而增加了中小企業(yè)融資的成本。二是追求短期目標。由于自身規(guī)模較小，貸款投資所占的比例比大企業(yè)多得多，所面臨的風險也更大，所以它們總是盡快收回投資，很少考慮擴展自身規(guī)模。三是投資盲目性，片面追求“熱門”產業(yè)，不顧客觀條件和自身能力，無視國家宏觀調控對企業(yè)發(fā)展的影響。另外對項目的投資規(guī)模、項目結構、建設周期以及資金來源等缺乏科學的籌劃與部署。（三）管理模式僵化，管理觀念陳舊一方面，中小企業(yè)典型的管理模式是所有權與經營權的高度統(tǒng)一，這種模式勢必給企業(yè)的財務管理帶來負面影響。中小企業(yè)中相當一部分屬于個體、私營性質，在這些企業(yè)中，企業(yè)領導者集權現象嚴重，并且對于財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究，致使其職責不分，越權行事，造成財務管理混亂，財務監(jiān)控不嚴，會計信息失真等。另一方面，企業(yè)管理者的管理能力和管理素質差，管理思想落后。有些企業(yè)管理者基于其自身的原因，沒有將財務管理納入企業(yè)管理的有效機制中，缺乏現代財務管理觀念，使財務管理失去了它在企業(yè)管理中應有的地位和作用。（四）財務控制薄弱，日常管理不嚴格由于中小企業(yè)管理模式集所有權與經營權于一身，這就使得企業(yè)在決策和經營管理方面帶有很大的主管隨意性，缺乏一套比較規(guī)范的具有可操作性的財務控制方法。一是對現金管理不嚴，造成資金閑置或不足。有些中小企業(yè)認為現金越多越好，造成現金閑置，未參加生產周轉；有些企業(yè)的資金使用缺少計劃安排，過量購置不動產，無法應付經營急需的資金，陷入財務困境。二是應收賬款周轉緩慢，造成資金回收困難。原因是沒有建立嚴格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，應收賬款不能兌現或形成呆賬。三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。《中國內部審計》2011第07期試論中小企業(yè)存貨管理困局及對策中指出，中小企業(yè)存貨占其資金總量20%30%，造成資金呆滯，周轉失靈。四是重錢不重物，資產流失浪費嚴重。不少中小企業(yè)的管理者，對原材料、半成品、固定資產等的管理不到位，財務管理職責不明，資產浪費嚴重。（五）財務會計工作不嚴謹財務會計工作流程不規(guī)范、不嚴格。一是原始憑證、會計分錄、科目應用、5賬冊設置以及財務收支等方面工作不規(guī)范，沒有形成嚴格的制度。二是中小企業(yè)的會計核算有違規(guī)操作，普遍存在建賬不全的現象，不依法定規(guī)范建賬，有些企業(yè)根本不設賬，即使設賬也是賬目混亂。還有相當一部分中小企業(yè)設兩套或多套賬，形成賬外賬或“小金庫”?！督袢肇敻唬ń鹑诎l(fā)展與監(jiān)管）》2011年第12期，關于中小企業(yè)會計核算問題的分析與對策思考中指出，據有關問卷調查資料反映，%，導致會計信息不真實。三是企業(yè)沒有或無法建立內部審計部門，即使有也很難保證內部審計的獨立性，缺乏必要的財務監(jiān)督體制。四、加強中小企業(yè)財務管理的對策建議（一）政府要完善相關法律法規(guī)，緩解中小企業(yè)融資難的問題中小企業(yè)的經營規(guī)模小、抵御市場風險的能力差、資金經營的能力差等決定了它通過市場融資資信很低的特點。這從客觀上要求國家通過穩(wěn)定的融資機制給予適當的扶持。世界上許多國家都制定了針對中小企業(yè)發(fā)展的法律、法規(guī)及優(yōu)惠政策，在這方面我們應該借鑒國際經驗。值得欣慰的是，中國已經開始著手這方面的工作。比如中國出臺了《關于鼓勵和促進中小企業(yè)發(fā)展的若干政策意見》和《中小企業(yè)促進法》，但在執(zhí)行中仍存在一些問題，需進一步修訂相關法律法規(guī)。加快建立中小企業(yè)信用擔保體系。中小企業(yè)的信用擔保是以服務為宗旨的中介組織，擔保費的收取不能以增加中小企業(yè)的融資成本為代價。國家經貿委、國家工商總局、財政部等十部委不久前聯合下發(fā)了《關于加強中小企業(yè)信用管理工作的若干意見》，這標志著中國以中小企業(yè)為主體的社會化信用體系建設開始啟動。值得注意的是，在建立信用擔保體系的過程中，要把建立信用擔保制度和其它形式結合起來，為企業(yè)的融資擔保提供多樣化的服務，以提供更多的融資機會。金融部門要成為民營經濟發(fā)展的推動器，金融機構要切實轉變觀念，突破傳統(tǒng)觀念和制度的障礙，加快信貸管理體制的改革步伐，適應民營經濟的發(fā)展需求，這樣可以有效拓寬企業(yè)的融資渠道。（二）分析投資環(huán)境，科學性的進行合理投資中小企業(yè)要建立自己的中長期目標,正確處理好目前與長遠利益的關系,樹立投資信心。要根據財務部門提供的真實的各項財務指標作依據,分析企業(yè)自身的經營狀況,確定自身的投資取向。一方面，中小企業(yè)應該穩(wěn)健理財，科學投資，對所投資的項目進行可行性分析，進行科學的預測和決策；對風險程度大的項目，決策面臨不確定性的風險方案應主動回避，還應分散資金投向，通過投資多元化降低投資風險、控制投資風險。另一方面，中小企業(yè)投資應以對內投資為主，一是新產品試制的投資，中小企業(yè)產品市場占有額有限，如果不斷有適銷對路的新產品上市，同時又不斷淘汰老產品，可以在市場競爭中立于不敗之地。二是對技術設備更新改造的投資應當重視，做為企業(yè)的長期策略。三是人力資源的投資，尤其是管理型人才和技術型人才的擁有，是企業(yè)制勝的法寶?？梢酝ㄟ^招聘方式引進人才，也可以通過對現有人員的培訓來提高他們的素質和技能。（三）全方位更新企業(yè)財務管理觀念，創(chuàng)新財務管理模式財務管理觀念是指導財務管理實踐的價值觀，是思考財務管理問題的出發(fā)點。企業(yè)應樹立三個理財觀念：一、樹立人本化理財觀念。重視人的發(fā)展和管理，是現代管理的基本趨勢。企業(yè)要樹立“以人為本”的思想，揚棄“以物為中心的”觀念，要理解人，尊重人，規(guī)范財務人員的行為，建立權責利相結合的財務運行機制。二、樹立資本多元化理財觀念。加入WTO后，資本市場開放，大批外資銀行和外國企業(yè)進駐中國，大量的外國資本涌入中國市場。中小企業(yè)應積極尋求與外資合作，提高管理水平，實現投資主體多元化，優(yōu)化企業(yè)法人治理結構。三、樹立風險理財觀念。一、制定詳細的財務計劃，通過計劃將不確定因素確定下來，使企業(yè)產生應對變化的機制，減少未來風險的影響。二、建立風險預測模型，有預見地、系統(tǒng)地辨認可能出現的風險，變被動為主動，防患于未然。中小企業(yè)領導者要提高財務管理的自覺性，勇于突破“家庭式”的管理模式，學習現代公司的管理體制，從自身革新管理；同時要適當放權，從企業(yè)內部招賢納士，或引進外部人才，積極尋求社會閑散資金和人脈，增強企業(yè)的活力與實力，提高競爭力。（四）強化資金和應收賬款管理，加強財務控制提高認識，把強化資金管理作為推行現代企業(yè)制度的重要內容，貫徹落實到企業(yè)內部各個部門。由于資金的使用周轉牽涉到企業(yè)內部各個方面，企業(yè)經營者應轉變觀念，認識到用好、控制好資金不僅僅是財務部門的職責，而是關系到企業(yè)各個部門、生產經營環(huán)節(jié)的大事。所以要層層落實，共同為企業(yè)資金的管理作出貢獻。提高資金營運效率，形成合理資金結構，確定合理的負債比比例，使資金應用得到最佳效果。首先，在改善資金結構的同時要維持一定的付現能力，以保證日常資金運用的周轉靈活，預防市場波動和貸款困難的制約，確定最佳的現金持有量。當企業(yè)實際的現金余額大于最佳的現金持有量時，可采用償還債務、投資有價證券等策略來調節(jié)實際現金余額；反之，當實際現金余額小于最佳現金持有量時，可以用短期籌資來調節(jié)實際現金余額。其次，要使資金來源和資金運用得到有效配合，如決不能用短期借款來購買固定資產，這樣會造成借款到期而投入資金還未收回，勢必要從另外渠道籌資來償還短期借款，導致資金周轉困難。最后，要合理地進行資金分配，特別是流動資金與固定資金，兩者有效配合，才能產生最佳經營效果。另外，還要要充分預測資金收回和支付的時間，如應收賬款什么時間可收回，什么時間應進貨等，都要做到心中有數，否則，就容易造成收支失衡、資金運用效率低。加強應收賬款管理，當應收賬款發(fā)生后，企業(yè)要采取各種措施，盡量的按期收回款項，否則會因拖欠時間過長而發(fā)生了壞賬，使企業(yè)蒙受損失。對應收賬款進行賬齡分析，編制賬齡分析表，看有多少欠款在信用期內，有多少欠款超過了信用期。對不同時間的欠款，企業(yè)應采取不同的收賬方法，制定出經濟可行的收賬政策，對可能發(fā)生的壞賬損失，則應提前提取壞賬準備，充分估計這一因素對收益的影響。另外，還要對賒銷客戶的信用進行調研評定，定期核對應收賬款，制定完善的收款管理辦法，嚴格控制賬齡，對死賬、呆賬，要在取得確鑿證據后進行妥善的會計處理。加強財產控制，首先建立健全財產物資管理的內部控制制度，在物資采購、領用及樣品管理上建立規(guī)范的操作程序，堵住漏洞，維護安全。例如建立嚴格的現金和銀行存款管理制度，對財產的管理和記錄必須分開，以形成內部有力的牽 8制，決不能把資產管理、記錄、檢查核對交由一個人來做。建立制度以后要定期檢查盤點，以揭露問題和促進管理的改善及責任的加強，同時要不定期的檢查，督促管理人員和記錄人員保持警戒而不至于疏忽。（五）加強財會隊伍建設，提高專業(yè)技能并不斷創(chuàng)新加強財會人員的職業(yè)教育，重視財會創(chuàng)新人才的培養(yǎng)和激勵。企業(yè)招聘的財會人員必須持崗上任，并且熟悉和遵守國家的法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范、有良好的業(yè)務素質，另外還要有創(chuàng)新意識、創(chuàng)造能力和創(chuàng)新精神。建立良好的激勵機制，對企業(yè)財務管理者實行物質獎勵與精神獎勵相結合，按貢獻大小進行分配，同時注意鼓勵的及時性、有效性。例如對財務管理者按一定的比例配送一定的股權，持股分紅。為財務人員提供不斷學習的機會，讓他們接受培訓，不斷更新知識，增強專業(yè)技能。還要進行職業(yè)道德、業(yè)務技術教育、不斷提高財務人員的綜合素質。五、結語綜上所述，首先企業(yè)財務管理是企業(yè)生產經營的重要部分。建立和完善現代企業(yè)制度，及時有效地解決財務管理中存在的問題，增強中小企業(yè)的競爭力，成為我國中小企業(yè)的首要任務。因此，中小企業(yè)要重視財務管理，認清財務管理現狀，積極尋找對策，吸取先進的財務管理經驗，切實加強財務管理工作，使企業(yè)財務管理的作用得到充分發(fā)揮。其次，財務管理中的籌資決策，投資決策，運營資金管理決策等內容是相互聯系、相互影響的。較好的籌資決策和資金管理，就會有較多的投資機會和較低的投資成本；較好的投資決策，才會有利企業(yè)的發(fā)展；較多的盈余供分配，才能調動投資的積極性，創(chuàng)造更多籌資途徑和投資機會。做好財務管理需要把各個部分內容緊密聯系在一起，統(tǒng)籌安排，合理規(guī)劃，以實現企業(yè)財務管理目標，促進企業(yè)發(fā)展?？傊行∑髽I(yè)要獲得長遠發(fā)展必須要有清晰的長期發(fā)展戰(zhàn)略，企業(yè)運營和財務管理策略必須放到企業(yè)長期發(fā)展戰(zhàn)略層面考慮，從里到外營造一個利于企業(yè)長遠發(fā)展的格局。以現代財務管理理論為依據，從改善中小企業(yè)生存、發(fā)展的外部環(huán)境和加強企業(yè)自身管理等方面探索解決問題的方法和對策，并進一步提出了原則性和針對性的建議，解決中小財務管理問題還需要轉換思想。現實表明，中 9小企業(yè)財務管理問題表面上的反映是企業(yè)規(guī)模和管理層素質問題，而深層原因是體制和制度問題。因此僅靠出臺一些政策是不足以解決問題的，必須深化經濟體制改革，加快制度調整，從國民經濟和社會發(fā)展全局出發(fā)來綜合考慮民營經濟發(fā)展問題，要培育咨詢機構，引導并鼓勵中小民營企業(yè)改變原來的思維，加強自身的建設?！緟⒖嘉墨I】[1]于靜、.《中國內部審計》.2011第07期 [2].《今日財富（金融發(fā)展與監(jiān)管）》.2011年第12期[3].《商場現代學》.2013年11期[4]..2013年第14期 [5][6]中國現代家族企業(yè)調查報告.《福布斯》 [7]