【正文】 算清繳、年度審計工作進(jìn)行核實檢查并出具報告，現(xiàn)將我公司的 第 21 頁 共 25 頁 自查情況匯報如下： 我公司用于抵扣進(jìn)項稅額的增值稅專用發(fā)票是真實合法的，沒有開票單位與收款單位不一致或票面所記載貨物與實際入庫貨物不一致的發(fā)票用于抵扣。 用于抵扣進(jìn)項的運(yùn)費發(fā)票是真實合法的，沒有與購進(jìn)和銷售貨物無關(guān)的運(yùn)費申報抵扣進(jìn)項稅額 。沒有以購進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的運(yùn)費或銷售免納增值稅的固定資產(chǎn)發(fā)生的運(yùn)費抵扣進(jìn)項稅額 。沒有以國際貨物運(yùn)輸代理業(yè)發(fā)票和國際貨物運(yùn)輸發(fā)票抵扣 進(jìn)項 。不存在以開票方與承運(yùn)方不一致的運(yùn)輸發(fā)票抵扣進(jìn)項 。不存在以項目填寫不齊全的運(yùn)輸發(fā)票抵扣進(jìn)項稅額等情況。 我公司取得的增值稅普通發(fā)票、通用機(jī)打發(fā)票、手工發(fā)票等，已經(jīng)國稅官查詢，查詢信息與票面均一致。 不存在購進(jìn)房屋建筑類固定資產(chǎn)申報抵扣進(jìn)項稅額的情況。 不存在購進(jìn)材料、電、汽等貨物用于在建工程、集體福利等非應(yīng)稅項目等未按規(guī)定轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額的情況。 發(fā)生退貨或取得折讓已按規(guī)定作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。 用于非應(yīng)稅項目和免稅項目、非正常損失的貨物按照規(guī)定作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。 銷售收入是完整及時入賬。不存在以貨易貨交易未記收入的情況 。不存在以貨抵債收入未記收入的情況 。不存在銷售產(chǎn)品不開發(fā)票，取得的收入不按規(guī)定入賬的情況 。不存在銷售收入長期 第 22 頁 共 25 頁 掛帳不轉(zhuǎn)收入的情況。不存在視同銷售行為、未按規(guī)定計提銷項稅額的情況 不存在開具不符合規(guī)定的紅字發(fā)票沖減應(yīng)稅收入的情況。發(fā)生銷貨退回、銷售折扣或折讓，開具的紅字發(fā)票和賬務(wù)處理符合稅法規(guī)定。 營業(yè)收入完整及時入賬，現(xiàn)金收入按規(guī)定入賬 。給客戶開具發(fā)票，相應(yīng)的收入按規(guī)定入賬。按《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定的時間確認(rèn)收入，準(zhǔn)時完成納 稅義務(wù)。 不存在各種減免流轉(zhuǎn)稅及各項補(bǔ)貼、收到政府獎勵，未按規(guī)定計入應(yīng)納稅所得額。 不存在利用虛開發(fā)票或虛列人工費等虛增成本、使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證，列支成本費用、在成本費用中一次性列支達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的物品未作納稅調(diào)整 。達(dá)到無形資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的管理系統(tǒng)軟件，在營業(yè)費用中一次性列支，未進(jìn)行納稅調(diào)整。 不存在計提的職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費超過計稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整、計提的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和職工住房公積金超過計稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整、計提的補(bǔ)充養(yǎng)老 保險、補(bǔ)充醫(yī)療保險、年金等超過計稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整。 不存在擅自改變成本計價方法，調(diào)節(jié)利潤。 不存在超標(biāo)準(zhǔn)計提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷。計提折舊 第 23 頁 共 25 頁 時固定資產(chǎn)殘值率低于稅法規(guī)定的殘值率或電子類設(shè)備折舊年限與稅收規(guī)定有差異的，未進(jìn)行納稅調(diào)整 。計提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷年限與稅收規(guī)定有差異的部分，已進(jìn)行了納稅調(diào)整。 不存在超標(biāo)準(zhǔn)列支業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費和廣告費、擅自擴(kuò)大技術(shù)開發(fā)費用的列支范圍，享受稅收優(yōu)惠。 企業(yè)以各種形式向職工發(fā)放的工薪收入已依法扣繳個人所得稅。 我公司將在稅收專項檢查納稅自查中，及時、準(zhǔn)確的完成我公司稅收自查工作。 以上報告。 企業(yè)稅務(wù)自查報告 2 根據(jù) *地稅直查（ xx） xx 號文件要求，我公司高度重視 *省地稅局直屬分局對企業(yè)所得稅的此次稽查，成立專門的自查工作小組，組織相關(guān)財務(wù)人員學(xué)習(xí)，采取了自查與聘請稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)專業(yè)人員協(xié)助相結(jié)合的方法，于 xx 年7 月 14 日 17 日針對企業(yè)所得稅進(jìn)行自查。目前，自查工作已差不多完成，現(xiàn)將自查結(jié)果匯報如下： 一、本次自查的時間范圍和涉及的稅種范圍 本公司本次自查主要為 xx至 xx年度的企業(yè)所得稅的繳納情況。 二、自查工作的原則 高度重視，認(rèn)真負(fù)責(zé)，嚴(yán)格按照國家財經(jīng)稅收相關(guān)法規(guī)， 第 24 頁 共 25 頁 對本公司 xx至 xx年度在經(jīng)營過程中涉及的各類稅種進(jìn)行徹底的清查，力求做到不疏忽、不遺漏。 把握契機(jī)，認(rèn)真做好自查自糾工作，提前化解稅務(wù)風(fēng)險。我公司結(jié)合實際情況，進(jìn)行認(rèn)真全面的自查，徹底清理違法及不規(guī)范涉稅事項，并以此為契機(jī)，加強(qiáng)我公司稅務(wù)基礎(chǔ)管理工作，并改善我局稅務(wù)管理工作的盲點弱點，提高我公司的稅務(wù)工作管理水平。 三、自查結(jié)果 經(jīng)過為期一周 的自查工作，我公司 xx 年 — xx 年稅務(wù)工作基本遵守國家相關(guān)稅收及會計法律法規(guī)，依法申報繳納各項稅費。但工作當(dāng)中難免存在疏漏，問題主要反映在未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M用、購買無形資產(chǎn)直接費用化、無須支付的應(yīng)付款項未計入應(yīng)納稅所得額等。通過此次自查，我公司 xx 年— xx 年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅 14， 096。 18 元 。其中： xx 年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅 4， 580。 76 元 。xx 年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅 8， 515。 42 元。具體情況如下： xx 年度 我公司所得稅自查問題主要反映在沒有按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分 攤所屬費用上面，申報企業(yè)所得稅時少調(diào)增應(yīng)納稅所得額 14， 881。 10 元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額 4， 580。 76 元，具體調(diào)增事項明細(xì)如下： 第 25 頁 共 25 頁 （ 1）未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分?jǐn)偹鶎儋M用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：我公司 xx 年未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M用 14，881。 10 元，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（國稅發(fā) [xx]084號文）第四條的規(guī)定，我公司應(yīng)將未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M用調(diào)增應(yīng)納稅所得額，調(diào)增應(yīng)納稅所得額 14， 881。 10 元。 xx 年度 我公司所得稅自查問題主要反映在購買 無形資產(chǎn)直接費用化、無須支付的應(yīng)付款項未計入應(yīng)納稅所得額上面，申報企業(yè)所得稅時合計少調(diào)增應(yīng)納稅所得額 34， 061。 67 元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額 8， 515。 42 元，具體調(diào)增事項明細(xì)如下： （ 1）購買無形資產(chǎn)直接費用化。我公司 xx 年 11 月購入財務(wù)軟件 14， 300。 00 元直接計入了當(dāng)期費用，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（國稅發(fā) [xx]084 號文）的規(guī)定，應(yīng)將該無形資產(chǎn)分期攤銷，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 14， 061。 67 元。 （ 2）無需支付的應(yīng)付款項應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。我公司無需支付的 xx 年應(yīng)付萊思軟 件公司 20， 000。 00 元，軟件公司現(xiàn)己合并，并且該公司一直未催收該筆款項，根據(jù) *地稅直函 [xx]89號文中 “ 對于農(nóng)電提成余額、無需支付的應(yīng)付款項應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 ” 的規(guī)定，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 20， 000。 00 元。