【正文】 序批準后辦理，嚴禁私自炒作。 十一、結算資金管理： 1．應收款項管理應遵循以下原則： （ 1）入帳有 據(jù)，處理合規(guī)； （ 2）跟蹤管理，掌握動態(tài)； （ 3）清理及時，回款迅速； （ 4）節(jié)約資金，力戒損失； （ 5）職責明確，失誤必究。 2．債權的成立應符合以下條件： （ 1）各類業(yè)務發(fā)生應收帳款應符合確認銷售成立的有關條款； （ 2）應收股利、應收利息應符合有關投資項目的規(guī)定和文件； （ 3）暫借和墊付款項應按內部規(guī)定經批準，附件和手續(xù)齊全。 3．跟蹤管理和清理回款 實行 “ 源頭負責制 ” ，誰經辦的業(yè)務，發(fā)生的款項，誰負責到底，并納入業(yè)績考核。 4．債務重組事項應按程序，經批準，并預測分析可有發(fā)生的重組損益。 投資管理 十二、本公司對全資、控股、聯(lián)營企業(yè)以現(xiàn)金、實物和無形資產進行投資；兼并、收購、租憑其它企業(yè)的股權；購入一年內不予出售的股票以及其他有價證券（包括公債、國庫券、企業(yè)債券等）均構成公司的長期投資。 十三、對外投資的計價方法，應以投資時支付的價款或者評估確定的金額計價，即按成本法計價。企業(yè)對外投資應取得中國注冊會計師出具的驗資報告，分清占股比例、投資總額等并妥善保管。對企業(yè)溢價或折價購入的長期債券，其溢價或折價差額，應采用直線法在債券存續(xù)期內分期攤銷。對短期投資或者說長期債券的轉讓，應嚴格審批手續(xù)，正確計算損益。 中期或年度終了，應對長期投資逐項檢查，如果由于市價持續(xù)下跌，或被投資單位經營狀況惡化等原因，導致其可收回金額低于帳面價值，并且此項降低的差額在可預計的未來期間內不可能恢復，應按此差額計提長期投資跌價準備。 十四、企業(yè)根據(jù)擁有被投資單位股權比例分別采用成本法權益法進行核算，企業(yè)對外投資股權在 20%以下（不含 20%）的采用成本法，股權在 20%— 50%的采用權益法、股權在 50%以上（不含 50%）的，應編制合并會計報表。 十五、本公司對外投資實行風險抵押制。項目負責人應按照投資額或承包方式，依一定比例向本公司交納風 險抵押金。項目投資按期收回或完成利潤上繳計劃的，逐步退還企業(yè)交納的風險抵押金并按同期銀行存款利率支付利息，到期未收回投資或未完成利潤上交計劃的，由本公司財務部按比例扣減風險抵押金。 十六、本公司對投資項目實行專人跟蹤管理，財務部門應做好項目投資成本與收益的核算。凡是本公司投資的項目，都要建立項目投資檔案，按照投資對象、反映和記錄自該項目資金投入之日起的投資成本（包括應計利息和有關費用）和投資回報（實現(xiàn)上交利潤）對每個項目的投資回報率進行定期與不定期考核。 財產物資管理 十七、企業(yè)應建立、健全財產物資管理制度 ，對非貨幣性資產的購置、建造、增加、出售、耗用、減少、盤存、計價、管理作出規(guī)定，規(guī)范操作。 十八、財產物資管理應遵循的原則： 1．全員管理：物資管理是企業(yè)各部門、有關人員共同的任務； 2．全過程監(jiān)控：從采購、生產耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動態(tài)監(jiān)控； 3．綜合管理與分級歸口管理相結合； 4．遵守內部牽制制度，涉及采購、驗收、保管、使用中環(huán)節(jié)的業(yè)務實行物、款、帳三分管原則，不同同一人單獨完成。 最新財務規(guī)章制度精選【篇 6】 為進一步規(guī)范機關財務管理工作，認真貫徹執(zhí)行國家的財經政策、法規(guī)、制度，加強監(jiān)督，維護財 經紀律，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》的要求，結合我辦實際情況，特制定本制度。 根據(jù)財政部門的有關規(guī)定，行政經費實行 “ 包干使用、超支不補、結余留用 ” 的辦法，應嚴格執(zhí)行財經紀律和財務管理制度，發(fā)揚艱苦奮斗的優(yōu)良傳統(tǒng)，厲行節(jié)約，杜絕浪費。項目經費由各科室編排預算方案，集體研究落實，各項資金一律不準用于私人借支，定期存款做到定期、定點、專人管理，不得以移民資金為其他單位或個人提供貸款、貸款擔保。 財務人員要以身作則、奉公守法，認真貫徹國家各項改革措施，既要維護國家和集體利益，又要維護廣大干部職 工的切身利益。 會計的職責： （ 1）按照國家會計制度的規(guī)定，依法組織會計日常核算、記賬、復賬、報賬，做到手續(xù)完備，賬目清楚。按期報賬，登記會計賬簿，編制會計報表，及時上報上級單位。 （ 2）收集、整理和分析有關會計數(shù)據(jù)與資料，提出管理意見，實行事前控制與事中監(jiān)督。 （ 3）按會計法有關規(guī)定建立健全會計原始憑證及賬本等會計檔案的管理。 （ 4）按照經濟稽核原則，定期檢查資金使用情況，及時提出合理化建議。 （ 5）及時做好銀行對賬工作。 出納的職責： （ 1）認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，按審核簽批后手續(xù)完備的 .單據(jù)憑證辦理款項收付。 （ 2）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付款憑證；及時登記現(xiàn)金日記賬、及時盤點現(xiàn)金、做到日清月結，賬實相符；若發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因，嚴禁私人挪用；預支現(xiàn)金必須經分管領導審批同意。 （ 3）嚴格支票管理制度，積極配合會計做好銀行對賬、報賬工作，嚴禁將銀行賬戶出借給任何單位或個人使用。 （ 4）配合會計做好各種賬務處理。 根據(jù)我辦實際，財務由主任授權副主任審批。財務印鑒分開管理（法人代表章由會計管理，出納章、單位財務章由出納管理）， 互相制約。機關財務和移民后期扶持資金分別由綜合科和發(fā)展扶持科分管領導負責審批。 凡機關財務報銷的發(fā)票，必須有經辦人簽名，綜合科負責人核簽，報分管副主任批準后方可報銷。單位公務接待統(tǒng)一由綜合科安排，一律要填報申請單，按標準接待。本辦非日常性的開支，凡 5000元以下的由分管副主任簽批； 5000元以上的經主任辦公會議研究同意后方能報銷。 大中型水庫移民后期扶持資金的使用要嚴格對照浙江省財政廳、浙江省水庫移民安置辦公室浙財農字〔 __X7〕 55 號、 57號、 65 號文件和瑞移辦〔 __X7〕 20號、 21 號文件執(zhí)行。 珊溪水 庫移民后期扶持資金要嚴格對照溫州市移民辦關于珊溪水庫移民后期扶持資金管理辦法執(zhí)行。 對項目資金撥付必須經辦聯(lián)系片、村、點干部、項目負責人、后扶科負責人簽字后，報分管領導審批。 大中型水庫移民直補資金的撥付必須由后扶科提供直補資金發(fā)放的名冊，經財務會計審核后提交給分管領導簽批后，方可撥付。 因公外出開會、培訓的車船費、住宿費、伙食補貼、市內交通費等報銷標準根據(jù)《瑞安市行政事業(yè)單位經費開支控制標準暫行規(guī)定》執(zhí)行（瑞財行〔 __X〕 37號文件）。借支差旅費的人員，必須由本人填寫借款申請單，注明到何地、辦何事及計劃天 數(shù)，核定借款金額，經分管領導批準后方可領取，返回后一周內按審批程序報銷，報銷單據(jù)不得使用白條。 辦公用品、其他物品購置及報刊、雜志的訂閱 訂閱報刊雜志，先由各科提出訂閱意見，再由綜合科綜合平衡，報分管領導批準后統(tǒng)一訂閱。購置各類辦公用品和其他物品等，應向綜合科提出購置意見，經分管副主任同意后，由綜合科具體實施。 凡金額在 100元以上的開支必須憑稅務部門統(tǒng)一監(jiān)制的正式發(fā)票報銷，非正式發(fā)票或非行政事業(yè)單位收據(jù)不予報銷。 1000元以上的開支必須通過銀行轉帳結算。 車輛的運行和維護費 機動車輛實行定點維修， 維修前應由司機提出計劃，經綜合科匯總后報分管領導和主要負責人同意。年終或每半年結帳一次，報銷時必須按正常報批程序結算，并附修理費明細表。機動車燃料費實行一次性購買，分期領用。 參加培訓和學歷教育經費的報銷 機關工作人員參加學歷（學位）教育和培訓必須按干部管理權限報銷，未經組織批準，自行參加學歷教育和培訓的費用不予報銷。報銷標準按市委組織部、市人事局、市財政局有關文件規(guī)定執(zhí)行。