某企業(yè)研發(fā)財稅分析-資料下載頁
2025-03-01 11:41本頁面
【正文】 務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例說明； （ 4）企業(yè)具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例說明、研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例說明。申報、備案..三、以上資料的計算、填報口徑參照《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 .o 三、技術(shù)轉(zhuǎn)讓政策依據(jù)o 中華人民共和國企業(yè)所得稅法o 中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例o 財稅字 [1999]273號 技術(shù)轉(zhuǎn)讓政策口徑o ..一、對單位和個人 (包括外商投資企業(yè)、外商投資設(shè)立的研究開發(fā)中心、外國企業(yè)和外籍個人 )從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入，免征營業(yè)稅。技術(shù)轉(zhuǎn)讓政策口徑o ..二、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過 500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過 500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。享受稅收優(yōu)惠的條件o ..一、營業(yè)稅： 非外國企業(yè)、外籍個人技術(shù)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓時須附報技術(shù)合同、縣級以上科技主管部門技術(shù)市場管理機構(gòu)出具的技術(shù)合同認定登記證明 。 享受稅收優(yōu)惠的條件o ..二、企業(yè)所得稅： ① 享受優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓主體是企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)； ? ② 技術(shù)轉(zhuǎn)讓屬于財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的范圍； ? ③ 境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓經(jīng)省級以上科技部門認定； ? 享受稅收優(yōu)惠的條件 ④ 向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)經(jīng)省級以上商務(wù)部門認定； ? ⑤ 國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。申報備案o ..一、營業(yè)稅：① 技術(shù)合同。② 縣級以上科技主管部門技術(shù)市場管理機構(gòu)出具的技術(shù)合同認定登記證明。③ 開具發(fā)票存根聯(lián) 。申報備案o ..二、企業(yè)所得稅：企業(yè)發(fā)生技術(shù)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)在納稅年度終了后至報送年度納稅申報表以前，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理減免稅備案手續(xù)。 ? （ 1）企業(yè)發(fā)生境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓，向主管稅務(wù)機關(guān)備案時應(yīng)報送以下資料： ? ??申報備案 ① 技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同（副本）； ? ② 省級以上科技部門出具的技術(shù)合同登記證。 ③ 技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分攤、計算的相關(guān)資料； ? ④ 實際繳納相關(guān)稅費的證明資料； ? ⑤ 主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。申報備案（ 2）企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)，向主管稅務(wù)機關(guān)備案時應(yīng)報送以下資料： ? ① 技術(shù)出口合同（副本）； ? ② 省級以上商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證； ? ③ 技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表； ? ④ 技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分攤、計算的相關(guān)資料； ? ⑤ 實際繳納相關(guān)稅費的證明資料； ? ⑥ 主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。第三部分o 審核要點審核要點o 專賬管理：費用歸集費用核算開發(fā)形式費用歸集o 重點：（ 1）人員確定后的人工費用（ 2）租賃費用（ 3）折舊費用核算（ 1）開發(fā)費用：收益化 —“ 費用化支出 ” 資本化 —“ 資本化支出 ”（ 2）開發(fā)費用與生產(chǎn)經(jīng)營費用 — 分開核算、合理劃分開發(fā)形式（ 1）共同開發(fā)（ 2）委托開發(fā)審核要點企業(yè)擁有的核心自主知識產(chǎn)權(quán)示范與主營產(chǎn)品收入相關(guān)聯(lián)。企業(yè)申報 20232023年銷售收入示范包含主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，示范與對應(yīng)年度的企業(yè)所得稅年度納稅申報表一致。審核要點將企業(yè)申報的近 3年的《企業(yè)年度研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表》與報送稅務(wù)機關(guān)的《研發(fā)項目加計扣除開發(fā)費用情況歸集表》項目進行比對，審核企業(yè)所屬年度發(fā)生的研發(fā)費用歸集是否屬實，研發(fā)費用占銷售收入比例是否真實。審核要點企業(yè) 2023年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入說明，高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)當年總收入比例是否真實。企業(yè)大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員比例、研究人員比例是否真實。 20232023年度企業(yè)是否存在經(jīng)稅務(wù)稽查部門認定的偷、騙稅行為。第四部分o 風(fēng)險防范風(fēng)險防范o 防范意識o 了解政策 — 稅收與會計的區(qū)別o 準確核算 — 防止計算錯誤、填寫錯誤. 謝謝 !
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