某擔保機構財務風險管理的要求-資料下載頁
2025-02-18 01:32本頁面
【正文】 企業(yè)債券；不高于 20%的部分，經(jīng)主管財政部門批準，可用于買賣證券投資基金等其他形式。 39 擔保機構資本運營的主要形式 ①存款。存款也是一種投資。 協(xié)議存款、通知存款、定期存款。 ②債券。債券可分為國債，金融債券、企業(yè)債券等。是一種固定收益品種債券收益有保障，風險較小，對擔保公司來說是一種較為理想的投資形式。擔保公司還可以利用債券回購進行融資，可以提高資金的利用效率。 ③委托貸款。單純的從承擔風險和獲得收益看，委托貸款和擔保承擔的風險是相同的，銀行在擔保公司擔保的情況下，安全的賺去了存貸差的收益，通過委貸把銀行賺去的部分收益由擔保公司賺去。 40 ④ 信托計劃。 ⑤風險投資。利用擔保機構對項目的了解和資金優(yōu)勢，適當?shù)拈_展擔保換期權、擔保換股權、擔保換利潤等業(yè)務可以提高公司的收益。 41 八、 擔保機構的核算流程與財務報告 擔保業(yè)務核算流程簡要概括為： ①取得款項或憑證時，確認為收入； ②發(fā)生各項費用時，直接或分配計入成本費用科目； ③期末，將各項收入結轉本年利潤； ④期末，結轉成本費用； ⑤期末，結轉投資收益； ⑥期末，結轉資產(chǎn)減值損失； ⑦期末，結轉所得稅； ⑧期末，將凈利潤轉入利潤分配； ⑨利潤分配提取一般風險準備和盈余公積金。 42 43 擔保機構的公共保證人特點 減少和避免擔保機構和銀行的信息不對稱：規(guī)范、透明 充分利用會計這一國際商業(yè)語言來樹立自己公共保證人的形象。 要披露代償情況 對銀行賠出來的信用。 對企業(yè)失信行為的約束。 44 財務情況說明書、會計報表和會計報表附注 會計報表 資產(chǎn)負債表 利潤表 現(xiàn)金流量表 資產(chǎn)減值準備明細表 擔保余額變動表 代管擔保基金變動表 利潤分配表 45 九、擔保機構的績效評價 社會效益評價 擔保企業(yè)就業(yè)人數(shù)增加數(shù) 擔保企業(yè)納稅增加數(shù) 擔保企業(yè) GDP增加數(shù) 分析方法一： 在被擔保的 1000戶中抽取 100家綜合分析：在擔保期間銷售收入平均增加 15%以上；納稅額平均增加 9%以上；利潤額平均增加 12%以上；就業(yè)平均增加 /百萬元；有 26項新技術創(chuàng)新、進步、應用。 46 分析方法二： 依據(jù)國家統(tǒng)計局有關資料測算分析： （ 1）新增銷售收入 = 累計擔?？傤~ 流動資金周轉次數(shù)（ ）； （ 2）新增稅收 = 新增銷售收入 （稅收 247。 銷售收入）（該比率約為 %）； （ 3）新增就業(yè)機會：每 8萬元投入可增加一個就業(yè)機會 47 擔保機構的績效評價 ⑴擔保業(yè)務規(guī)模指標。 擔保額。 擔保余額。（在保額、責任余額） 放大倍數(shù) =在保額 /（資本余額＋擔?；穑?。（擔保乘數(shù)） ⑵擔保業(yè)務質(zhì)量指標。 代償率 =代償額 /解除擔保額 追償率 =追償額 /代償額 損失率 =損失額 /代償額 48 ⑶ 擔保風險控制指標。 反擔保率 =反擔保資產(chǎn)價值 /對應擔保債務 或有凈資產(chǎn) =反擔保資產(chǎn)價值 對應擔保債務 準備金覆蓋率 =擔保賠償準備金 /代償余額 收入準備金率 =提取準備金 /擔保收入 49 金融企業(yè)國有資本保值增值 《 金融企業(yè)國有資本保值增值結果確認暫行辦法 》(財政部 43號部長令 ) 本辦法所稱國有資本保值增值率，是指金融企業(yè)年末國有資本剔除年度內(nèi)客觀增減因素影響額后與年初國有資本的比率，計算公式為： 國有資本保值增值率 =[（年末國有資本 177。 客觀增減因素影響額） 247。 年初國有資本 ] 100% 客觀因素影響增減 ① 國家投資； ②無償劃入、劃出； ③資產(chǎn)評估； ④ 清產(chǎn)核資； ⑤產(chǎn)權界定； 50 ⑥ 稅收等政策； ⑦資本（股票）溢價； ⑧會計調(diào)整； ⑨其他客觀因素。 分析指標 ①凈資產(chǎn)收益率 =（凈利潤 247。 平均凈資產(chǎn)） 100%； ②利潤增長率 =（利潤增長額 247。 上期利潤總額） 100%； ③總資產(chǎn)報酬率 = （利潤總額 247。 平均資產(chǎn)總額） 100%； ④不良資產(chǎn)率 = （年末不良資產(chǎn)額 247。 年末資產(chǎn)額 ) 100%； ⑤資本充足率 =(資本 扣除項 ) 247。 (風險加權資產(chǎn) 247。 場風險資本 ) ⑥不良貸款率 =(不良貸款總額 247。 年末貸款總額 ) 100%； ⑦償付能力充足率 =(實際償付能力額度 247。 最低償付能力額度 ) 100%； ⑧凈資本負債率 = （凈資本 247。 負債總額） 100%； 51 演講完畢，謝謝觀看！
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