外匯政策風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示xxxx113-資料下載頁(yè)
2025-02-12 10:55本頁(yè)面
【正文】 文政策解析政策著力點(diǎn)及關(guān)注的問(wèn)題： 88號(hào)文第二條要求，銀行在收到企業(yè)提供的結(jié)匯發(fā)票等憑證后，還要進(jìn)行驗(yàn)證、核對(duì)，可見外商投資企業(yè)提供發(fā)票真?zhèn)巫C明文件并不是發(fā)票真?zhèn)悟?yàn)證工作的終點(diǎn)。 銀行在收到相關(guān)文件后，還要進(jìn)行核對(duì)，倘若不能核查，銀行辦理結(jié)匯就必須由稅務(wù)機(jī)關(guān)出具發(fā)票真?zhèn)舞b別證明材料。同時(shí)， 88號(hào)文對(duì)銀行的審慎義務(wù)做出了原則性要求，即審核材料應(yīng)注意材料的合規(guī)性、真實(shí)性和一致性。銀行應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一核查相關(guān)文件，對(duì)文件之間是否存在矛盾，是否可以互相支持，做出單獨(dú)判斷，這事實(shí)上對(duì)銀行提出了更高的要求，也增加了銀行的責(zé)任。匯綜發(fā) 2023[88]號(hào)文政策解析 88號(hào)文第三條第二款要求銀行在已經(jīng)核查完畢的發(fā)票上加蓋銀行業(yè)務(wù)章并批注，防止企業(yè)用同一筆發(fā)票多次結(jié)匯。 88號(hào)文前三條從外商投資企業(yè)和銀行兩個(gè)角度出發(fā)，細(xì)化 142號(hào)文的規(guī)定，規(guī)范兩大結(jié)匯主體的行為，從而杜絕以假發(fā)票結(jié)匯或銀行為維護(hù)客戶利益不嚴(yán)格審核材料的情形。匯綜發(fā) 2023[88]號(hào)文政策解析 加強(qiáng)對(duì)備用金結(jié)匯管理 企業(yè)以備用金名義結(jié)匯的每筆不得超過(guò)等值 5萬(wàn)美元，每月不得超過(guò)等值 10萬(wàn)美元。 對(duì)結(jié)匯后退貨、撤銷等發(fā)生資金退回事項(xiàng)提出備案要求： 企業(yè)資本金結(jié)匯支付后發(fā)生退貨、撤銷交易和發(fā)票作廢等情況的，企業(yè)應(yīng)在上述情況發(fā)生之日起 5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)送原結(jié)匯銀行。原結(jié)匯銀行應(yīng)及時(shí)匯總，并按月逐筆及時(shí)上報(bào)所在地外匯局。匯綜發(fā) 2023[88]號(hào)政策解析結(jié)匯后退匯、撤銷政策理解： 在實(shí)際交易中，確實(shí)可能出現(xiàn)結(jié)匯后發(fā)生退貨、撤銷交易或發(fā)票作廢等情形；但是自 142號(hào)文頒布后，個(gè)別企業(yè)為了結(jié)匯，人為制造結(jié)匯后發(fā)生退貨、撤銷交易或發(fā)票作廢等情形。 88號(hào)文要求企業(yè)在出現(xiàn) 88號(hào)文第五條所列情形時(shí)上報(bào)結(jié)匯銀行，再由結(jié)匯銀行及時(shí)匯總上報(bào)至外匯主管部門，最終使得企業(yè)在該筆 “ 被退回 ” 的人民幣資金使用完畢之前，不得再行結(jié)匯。資本金結(jié)匯常見問(wèn)題資本金結(jié)匯用途 外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯應(yīng)在政府審批部門批準(zhǔn)的其經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)使用。 目前，除匯綜發(fā) [2023]142號(hào)文規(guī)定的用途之外，總局已進(jìn)一步明確資本金結(jié)匯不得用于支付保證金、歸還企業(yè)間借款及代墊款、發(fā)放委托貸款。資本金結(jié)匯用途證明文件審核 審核商業(yè)合同或收款人出具的支付通知時(shí)，注意支付條款與企業(yè)支付申請(qǐng)?jiān)诮痤~、時(shí)間及方式上應(yīng)保持合理、一致。 對(duì)于不一致的，可要求企業(yè)提供情況說(shuō)明。資本金結(jié)匯常見問(wèn)題 一次性結(jié)匯或分次結(jié)匯最后一筆的理解： “ 若該筆結(jié)匯為一次性或分次結(jié)匯中的最后一筆，境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個(gè)人應(yīng)當(dāng)于結(jié)匯后的 5個(gè)工作日內(nèi)向銀行提交前述材料。 ” 此處應(yīng)理解為 已到位資本金 的一次性結(jié)匯或分次結(jié)匯，而非企業(yè)全部注冊(cè)資本。資本金結(jié)匯常見問(wèn)題 土地出讓金的支付 結(jié)匯支付土地出讓金應(yīng)以國(guó)有建設(shè)用地使用權(quán)出讓合同作為結(jié)匯依據(jù)，其他材料原則上均無(wú)效。使用情況證明憑證應(yīng)以政府出具的土地款收據(jù)為準(zhǔn)。 非房地產(chǎn)企業(yè)購(gòu)置土地、房產(chǎn) 非房地產(chǎn)企業(yè)購(gòu)置土地及房產(chǎn)，應(yīng)核實(shí)其所購(gòu)地塊及房產(chǎn)的使用性質(zhì)，并核實(shí)企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍，關(guān)注是否有規(guī)避房地產(chǎn)企業(yè)備案制問(wèn)題。購(gòu)買房產(chǎn)應(yīng)把握自用原則。 購(gòu)買房產(chǎn)用途證明文件應(yīng)以已在產(chǎn)權(quán)交易中心備案的商品房買賣合同及相關(guān)稅費(fèi)發(fā)票為準(zhǔn)。資本金結(jié)匯常見問(wèn)題 結(jié)匯歸還貸款 根據(jù)現(xiàn)行政策，企業(yè)資本金結(jié)匯可以用于歸還以下兩類人民幣貸款：一是銀行貸款；二是委托貸款。 審核時(shí)注意要求企業(yè)提交該筆貸款已按合同約定在批準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)使用的相關(guān)證明材料。 結(jié)匯支付 對(duì)于企業(yè)資本金結(jié)匯所得人民幣應(yīng)全額對(duì)外支付； 對(duì)于企業(yè)填寫的支付命令函，應(yīng)注意核對(duì)外幣金額與結(jié)匯所得人民幣金額是否與實(shí)際相符。 備用金結(jié)匯 外商投資企業(yè)以備用金名義結(jié)匯單筆不得超過(guò)等值 5萬(wàn)（不含）美元以上，每月不得超過(guò)等值 10萬(wàn)美元。對(duì)于頻繁以備用金用途進(jìn)行結(jié)匯的，應(yīng)關(guān)注其人民幣資金使用情況。 資本金結(jié)匯常見問(wèn)題外資房地產(chǎn)企業(yè)相關(guān)外匯問(wèn)題 2023年以來(lái)，對(duì)外商投資境內(nèi)房地產(chǎn)市場(chǎng)進(jìn)行宏觀調(diào)控。相繼下發(fā)了一些列加強(qiáng)管理的文件。 調(diào)控范圍：從事普通住宅、公寓、別墅等各類住宅、賓館（飯店）、度假村、寫字樓、會(huì)展中心、商業(yè)設(shè)施、主題公園等建設(shè)經(jīng)營(yíng)，或以上述項(xiàng)目為建設(shè)目的土地開發(fā)或成片開發(fā)的外商投資企業(yè)。均屬于房地產(chǎn)企業(yè)備案制：新設(shè)、增資均需通過(guò)商務(wù)部備案，未通過(guò)備案的不得進(jìn)行外匯登記及資本金結(jié)匯。 開發(fā)用地的招牌掛：通過(guò)外方投資者從境外匯入外匯保證金直接至 負(fù)責(zé)土地招牌掛部門經(jīng)核準(zhǔn)開立的外匯保證金賬戶 ， 競(jìng)拍成功后可將資金經(jīng)核準(zhǔn)劃轉(zhuǎn)至外商投資企業(yè)資本金賬戶，結(jié)匯支付土地款。投資資本金不得做為投標(biāo)保證金。共同努力扎實(shí)做好中信銀行外匯管理工作謝謝大家！ 青島分行劉燕 TEL : 053285022982演講完畢，謝謝觀看！
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