企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理課件(ppt61頁)-資料下載頁
2025-01-20 21:57本頁面
【正文】 ? 在付款前宣布破產(chǎn) 方法：作帳齡分析時，將不同客戶 放到四類中，一般總是第二類最多。 絕大多數(shù)客戶是被提醒后才付款。 如果沒有被提醒，則一般在方便的 時候付款。 處理：采用 RPM技術(shù)合理而有效地 安排時間來提醒。提醒的越及時、 提醒的方式越高明，越能及早得到 付款。 現(xiàn)金折扣的選擇 ? 現(xiàn)金折扣來刺激付款不應經(jīng)常采用 ? 現(xiàn)金折扣通常應足夠高才有吸引力 ? 現(xiàn)金折扣的成本率通常高于借款成本 ? 有時忍受 90天的延遲比 2%折扣更便宜 ? 與客戶一起建立合適的付款期，有效執(zhí)行 收帳成功率隨逾期時間遞減 98%93%85%73%56%42%29%13%0%10%20%30%40%50%60%70%80%90%100%追收成功率0 1 2 3 6 9 12 24帳齡（月） 應收賬款風險控制 敏感財務指標的風險預警 企業(yè) 業(yè)風險內(nèi)控的核心內(nèi)容 主 要 內(nèi) 容 制造業(yè)預算控制的五大維度 RMCTTC風險內(nèi)控落地執(zhí)行系統(tǒng) 基于財務管理的 企 業(yè)內(nèi)部控制與全面風險管理 預警內(nèi)容 與工具 預警內(nèi)容 1）盈利警告 2）異常關(guān)聯(lián)交易 預警 工具 1）因特網(wǎng)上的信息 /公告（例如 : 證券交易所 ) 2）媒體報告 預警信息分析 1）警報內(nèi)容：流動性差 /貿(mào)易過度 /過度借貸 /融資失衡 2）一般指標（略） 3）檢測工具（略） 財務預警財務指標設(shè)定 1）銷售量下降 (按年 ) 25% 2）凈利潤下降 (按年 ) 50% 3）應收賬款周期的延長 30% 4）存貨周轉(zhuǎn)期的延長 30% 5）債券于未來 12月內(nèi)到期等 ? 財務狀況 ? 賬戶記錄 ? 管理 ? 運作 ? 市場 / 產(chǎn)業(yè) 預警檢測內(nèi)容 財務狀況 損益表和資產(chǎn)負債表的不利影響 指標 ? 盈利警告 ? 異常關(guān)聯(lián)交易 探測工具 ? 因特網(wǎng)上的信息 /公告（例如 : 證券交易所 ) ? 媒體報告 財務分析 警報 一般指標 檢測工具 流動性差 ? ? 存貨 / 應收賬款 / 應付賬款周期延長 ? ? 流動比率低 貿(mào)易過度 ? ? 資產(chǎn)少 + 銷售量大 + 盈利率低 過度借貸 ? ? 外債比率高 ? ? 利息覆蓋比率低 融資失衡 ? ? 短期借款 凈流動資產(chǎn) ( 即：應收賬款 + 存貨 應付賬款 ) ? ? 財務分析 ? ? 同業(yè)比較 ? ? 財務檢查清單 財務檢查清單 披露 ? 審計師的更換 ? 基本的不確定因素 ? 主要業(yè)務性質(zhì)的改變 ? 現(xiàn)有訴訟 ? 資產(chǎn)負債表日后事項 ? 已簽合同尚未投入的資本額 (金額 30% 有形凈資產(chǎn)） 財務檢查清單 財務 ? 銷售量下降 (按年 ) 25% ? 產(chǎn)生凈虧損 ? 凈利潤下降 (按年 ) 50% ? 主營業(yè)務產(chǎn)生負現(xiàn)金流 ? 應收賬款周期的延長 30% ? 存貨周轉(zhuǎn)期的延長 30% ? 債券于未來 12月內(nèi)到期 財務透明度低 指標 ? 無合并報表 ? 大量關(guān)聯(lián)公司之間的交易 ? 沒有 詳細說明 的可疑交易 ? 會計報告質(zhì)量不符標準 – 財務報告延遲 – 審計師的保留意見 檢測工具 財務報表和備注 明細表 公告 異常 好的 業(yè)績 指標 ? 非同尋常的高盈利率 ? 持續(xù)良好的業(yè)績，同時缺乏資金 檢測工具 ? 同業(yè)比較 ? 現(xiàn)金運作 / 利潤形成的分析 ? 詢問客戶 / 市場情報 / 市場參考 賬戶不規(guī)則 / 異常情況 指標 ? 顯著 / 突然上升的貸款利用率 ? 頻繁的貸款延期 / 額度超出 ? 單據(jù) / 存款收入下降 ? 提款次數(shù)的突然增加 檢測工具 月度例外情況報告 與客戶的對話 謝謝大家 學術(shù)交流：百度卜范濤新浪博客
規(guī)章制度相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1