從風(fēng)險管理角度看財務(wù)內(nèi)控-資料下載頁
2025-01-12 18:58本頁面
【正文】 債能力分析公司有兩種現(xiàn)金來源可以用來償還應(yīng)收帳款：一是來自于業(yè)務(wù)經(jīng)營的內(nèi)部現(xiàn)金來源；二是來自于新債務(wù)和資本的外部現(xiàn)金來源。兩種現(xiàn)金來源之間的關(guān)系以及申請賒銷的期限，標志著企業(yè)償還債務(wù)能力的強弱。判斷企業(yè)是否擁有充足的內(nèi)部現(xiàn)金來源用于償還應(yīng)收帳款，主要依據(jù)于對該公司的歷史現(xiàn)金流量分析和現(xiàn)金流量預(yù)測。對于賒銷金額較大的銷售情況，審批人員應(yīng)要求申請方提供相應(yīng)的財務(wù)資料，從而分析其未來現(xiàn)金流量及償款風(fēng)險。62步驟二：信貸水平分析 （續(xù)）要求客戶提供的財務(wù)資料主要包括：? 客戶目前的凈資產(chǎn)額；? 客戶最近一個會計期間的凈利潤；? 客戶目前的總資產(chǎn)規(guī)模。63步驟三：信用評級有效的信貸等級分類制度是一項極為重要的工具，一方面能夠持續(xù)監(jiān)察應(yīng)收帳款的質(zhì)素，另一方面又可為信貸審批提供支持。應(yīng)收帳款等級分類顯示拖欠還款的風(fēng)險的不同程度。所有貸款都會有風(fēng)險，只是程序上有所不同而已。應(yīng)收帳款屬于那一類別須視乎下列主要因素而定： 客戶的還款能力，即客戶獲得現(xiàn)金償還債務(wù)的能力； 是否存在一定的信貸保護條件； 從其他來源（例如是擔保人、確認人或聯(lián)署 人）得到支持的 可能性； 客戶還貸歷史及應(yīng)收帳款掛帳時間； 逾期還款的情況，這點反映借款人還款的能力的意愿。64步驟三：信用評級 （續(xù)）根據(jù)上述各項因素，新信用等級分類制度可將目前應(yīng)收帳款按其可回收性分為四類：? 正常。指客戶目前有履行其還款責任，而且在全數(shù)償還帳 款方面不會出現(xiàn)問題的應(yīng)收帳款。正常的應(yīng)收帳款包括： 在過去的交易中均能按規(guī)定還款，有超過銀行同期利率的 凈資產(chǎn)利潤率，付款采用信用證形式，有擔保或已購買保險。? 關(guān)注。指客戶目前尚未履行其還款責任，對其還款能力存在 質(zhì)疑的應(yīng)收帳款。應(yīng)關(guān)注的應(yīng)收帳款包括帳齡超過三個月且 無采取適當風(fēng)險回避措施的，客戶財務(wù)狀況不良的，（如盈 虧基本平衡的，或流動負債大于流動資金的），以及過去還 款時間過長、經(jīng)常逾期還款的等。65? 可疑。指逾期未付，對其還款能力產(chǎn)生重大質(zhì)疑的應(yīng)收 帳款。這部分應(yīng)收帳款在現(xiàn)階段并不預(yù)期會出現(xiàn)最終虧損， 但假如不利情況持續(xù)，則有可能會發(fā)生虧損。包括應(yīng)收帳 款帳齡超過六個月的，客戶財務(wù)狀況惡化的（如流動資金 出現(xiàn)問題，長期處于虧損狀態(tài)或凈資產(chǎn)為負數(shù)且短期內(nèi)無 法得到改善的），以及有多筆交易款未結(jié)清的應(yīng)收帳款等。 對于處在 C級的應(yīng)收帳款，將作為部門壞帳處理，直接影 響個人業(yè)績評估；同時將該帳款轉(zhuǎn)交公司律師負責催收。? 呆、壞帳。指逾期兩年或有其它可靠證明該部分已無法 收回的應(yīng)收帳款。對于處在 D級的應(yīng)收帳款，應(yīng)盡快拿到 不可回收證明，向稅局申請核銷。步驟三：信用評級 （續(xù)）66步驟四：日常檔案管理及更新設(shè)專人對應(yīng)收帳款按客戶建立信貸管理檔案，并及時進行更新與維護。67期望達到的績效：建立完善的信貸體系可達到以下管理目標： 規(guī)范了賒銷流程的操作，使各部門面臨的風(fēng)險在統(tǒng)一 水平上； 信貸信息透明度加強，便于管理層及各部門共同管理監(jiān) 督；及 對潛在風(fēng)險的應(yīng)收帳款的催收力度加強，從而降低了壞帳 產(chǎn)生的風(fēng)險。演講完畢，謝謝觀看！
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