析代銷相關(guān)稅金的會計(jì)核算-資料下載頁
2025-08-24 15:28本頁面
【正文】 21400 主營業(yè)務(wù)收入 2000（4）計(jì)算應(yīng)交營業(yè)稅：20005%=100借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 100 貸：應(yīng)交稅金——營業(yè)稅 100 例4（受托方為從事代理應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)稅納稅人，代銷方式為收取手續(xù)費(fèi)方式）假如例3中，受托方為從事代理應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)稅納稅人，B企業(yè)實(shí)際銷售時只能開具普通發(fā)票，金額為23400元，其他資料相同，則委托方的會計(jì)核算與例3一樣。B企業(yè)的會計(jì)核算如下：（1）收到甲商品時借：受托代銷商品 20000貸：代銷商品款 20000（2）實(shí)際銷售商品時借：銀行存款 23400 貸：應(yīng)付賬款——A企業(yè) 23400（3）計(jì)算增值稅：23400/(1+6%)6%=1324 .50借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅 借：代銷商品款 20000 貸：受托代銷商品 20000（3）歸還A企業(yè)貨款并計(jì)算代銷手續(xù)費(fèi)時借：應(yīng)付賬款——A企業(yè) 23400 貸：銀行存款 21400 主營業(yè)務(wù)收入 2000（4）計(jì)算應(yīng)交營業(yè)稅：20005%=100借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 100 貸：應(yīng)交稅金——營業(yè)稅 100 四、其他情況說明 按照《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》和《營業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，納稅人兼營的應(yīng)稅勞務(wù)是否應(yīng)當(dāng)一并征收增值稅，由國家稅務(wù)總局所屬征收機(jī)關(guān)確定。 增值稅和營業(yè)稅的核算涉及城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的核算，在此未作分析
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