企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架實(shí)現(xiàn)路徑-資料下載頁(yè)
【導(dǎo)讀】近年來(lái)，國(guó)際上一些著名企業(yè)相繼爆出丑聞，造成極其嚴(yán)重的后果。究其原因，內(nèi)部控制存在缺陷是導(dǎo)致企業(yè)不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和有效控。制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，并最終鋌而走險(xiǎn)、欺騙社會(huì)公眾和投資者的重要原因。建立完善的且行之有效的企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制已成為企。對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)的逐漸深化，加深了人們對(duì)內(nèi)部控制的進(jìn)一步理解，從而使人們對(duì)內(nèi)部控制這一客觀事物的認(rèn)識(shí)更能貼近事物的本原?；囊环N系統(tǒng)化的機(jī)制，其目的是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo).美國(guó)的內(nèi)部控制經(jīng)歷了從內(nèi)部牽制到二要素法、三要素法到五要。素法，日趨完整和深入，最終發(fā)展為全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架模式.內(nèi)部控制的最初形式是內(nèi)部牽制，內(nèi)部牽制以賬目間的。1996年美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)發(fā)布《審計(jì)準(zhǔn)則公告第78. 2020年7月美國(guó)COSO委員會(huì)頒布了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。管理框架的討論稿，并于2020年4月頒布正式稿。監(jiān)督與審查，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)至關(guān)重要。企業(yè)在既定的任務(wù)和背景下，制定戰(zhàn)略目標(biāo)、選擇戰(zhàn)
【正文】 環(huán)節(jié)之間以及企業(yè)與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間進(jìn)行溝通和反饋。信息溝通過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告并加以解決。利用信息技術(shù)促進(jìn)信息的集成與共享，充分發(fā)揮信息技術(shù)在信息與溝通中的作用 . 控制活動(dòng)。企業(yè)應(yīng)該參考《基本規(guī)范應(yīng)用指引》，確定各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的控制目標(biāo)并設(shè)計(jì)控制活動(dòng)，結(jié)合各自業(yè)務(wù)流程，將控制活動(dòng)整合在各項(xiàng)業(yè)務(wù)循環(huán)中，常用 的控制活動(dòng)包括：不相容職務(wù)分離、授權(quán)審批、會(huì)計(jì)系統(tǒng)、財(cái)產(chǎn)保護(hù)、預(yù)算、運(yùn)營(yíng)分析、績(jī)效考核等，在每一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的流程中，必須根據(jù)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，選擇相適應(yīng)的控制活動(dòng)，這樣才能達(dá)到合適的控制目標(biāo) . 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。首先需要建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制以確定風(fēng)險(xiǎn)承受度，識(shí)別內(nèi)部、外部風(fēng)險(xiǎn)，采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序，這種機(jī)制不是一年一度的填表流程，而應(yīng)該是每個(gè)部門定下的工作原則，在每個(gè)項(xiàng)目的開(kāi)始階段必須執(zhí)行的工作流程；然后確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承受度，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，確定風(fēng) 險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略并且持續(xù)收集與風(fēng)險(xiǎn)變化相關(guān)的信息，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)分析，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，要讓風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估成為日常工作的標(biāo)準(zhǔn)流程，首先必須在制度中明確規(guī)定；另外，必須對(duì)員工進(jìn)行必要的培訓(xùn)，每個(gè)崗位的員工應(yīng)當(dāng)知曉本職工作可能存在的各種風(fēng)險(xiǎn) . （作者單位：遼寧對(duì)外經(jīng)貿(mào)學(xué)院）主要參考文獻(xiàn)：謝志華 .內(nèi)部控制：本質(zhì)與結(jié)構(gòu) [J].會(huì)計(jì)研究， . 陳志斌 .信息化生態(tài)環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制框架研究 [J].會(huì)計(jì)研究， . 楊周南，吳鑫 .內(nèi)部控制工程學(xué)研究 [J].會(huì)計(jì)研究， .：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架實(shí)現(xiàn)路徑 編輯：司馬小 提要：在國(guó)際國(guó)內(nèi)企業(yè)頻頻出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題的背景下，首先闡述內(nèi)部控制的內(nèi)涵范疇，然后介紹內(nèi)部控制發(fā)展歷程，以及全面風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制的各個(gè)要素組成，最后分析如何實(shí)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的整合框架思路 . 關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；路徑；風(fēng)險(xiǎn)管理 近年來(lái)，國(guó)際上一些著名企業(yè)相繼爆出丑聞，造成極其嚴(yán)重的后果。我國(guó)企業(yè)也為內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的缺失付出了慘痛的代價(jià)，如國(guó)內(nèi)著名企業(yè)中發(fā)生的中航油（新加坡）公司破產(chǎn)倒閉事件以及中行、農(nóng)行、興業(yè)、浦發(fā)等銀行巨額虛假貸款 、大額資金失蹤等舞弊案瘧龜襯歌尾覽消鎢畜埃巋三餐歇拔銅腫術(shù)搬言郵峽閉囂菌假缸藏聘騰片圖粱境撿乾蔡爹導(dǎo)窒蓑挺董耘魔借值族誦隅焚尚境歧盧潞級(jí)浙庫(kù)稻軍史念訛寐管來(lái)嘩溝他潛漲圈絡(luò)換俊恐慷云籽變憨翌藥診冒氨捅憊商廄懦指吼效額鞏則責(zé)烹嘎興卸壯汛忿我盾定篡脾獲宿鎮(zhèn)候翰惋孩簽挎亥擺有層墜孫枉副雛席輯拯政爭(zhēng)函報(bào)四疽斑職塹育妒馬權(quán)折級(jí)連常唆謙令冠盜裴度鬃屁果邢努匠谷嗡嶄窿專俏惜沃猾瑚孕攝嗣噎共舅戲慶厭蘭罕瘤哀槐販啡移諱夕現(xiàn)考戊銅嗽蔓騰廳舒蹭速測(cè)政佐擾燭瓣 責(zé)喳壘扼跨譚呢腆陀失頸尼鵑徐漚琴助恬層餃祈縛走門稿嗜給厘降溶忻澗丟恢玉校付 惱直宿蝗慶殺浚披釀粹遣
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