[財會考試]財產(chǎn)清查結(jié)果處理及資金籌集階段有關(guān)賬戶-資料下載頁
2025-08-17 04:21本頁面
【正文】 內(nèi)部管理成本及其他與交易不直接相關(guān)的費用）取得時，按其公允價值，借記“交易性金融資產(chǎn)—成本”，按發(fā)生交易費用，借記“投資收益”，按已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息或已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利，借記“應(yīng)收利息”或“應(yīng)收股利”；按實際支付金額，貸記“銀行存款”。B、交易性金融資產(chǎn)持有期間的現(xiàn)金股利和利息：持有期間被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或在資產(chǎn)負債表日按債券票面利率計算利息時，借記“應(yīng)收利息”或“應(yīng)收股利”,貸記“投資收益”；收到現(xiàn)金股利或債券利息時，借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)收利息”或“應(yīng)收股利”。C、交易性金融資產(chǎn)期末計量： 交易性金融資產(chǎn)公允價值高于其賬面價值的差額，借記“交易性金融資產(chǎn)公允價值變動”，貸記“公允價值變動損益”；公允價值低于其賬面價值的差額，記錄相反。D、出售交易性金融資產(chǎn)賬務(wù)處理 按實收到的金額，借記“銀行存款”等科目；按該項交易性金融資產(chǎn)的成本，貸記“交易性金融資產(chǎn)成本”；按公允價值變動，貸或借記“交易性金融資產(chǎn)公允價值變動”；按其差額，貸或借記“投資收益”。同時，按公允價值變動，借或貸記“公允價值變動損益”，貸或借記“投資收益”。
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