【正文】 扣繳申報的管理辦法，由國家稅務(wù)總局制定。（√）1《中華人民共和國個人所得稅法》中財產(chǎn)租租賃所得，以一次性取得的收入為一次。（）1個人自己繳納有關(guān)商業(yè)保險費（保費全部返還個人的保險除外）而取得的無賠款優(yōu)待收入，不作為個人所得稅收入，不征收個人所得稅。（√）1勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為個人所得稅應(yīng)納稅所得額。（√）個人一次性取得勞務(wù)報酬所得,應(yīng)納稅所得額超過30000元的部分,依照稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅額后再按照應(yīng)納稅額加征十成。（）2納稅人取得全年一次性獎金，應(yīng)與發(fā)放當(dāng)月的工資合并計算繳納個人所得稅。（）2對于在中國境內(nèi)無住所的個人，需要計算確定其在中國境內(nèi)居住天數(shù)，對其入境、離境、往返或多次往返境內(nèi)外的當(dāng)日，均按一天計算其在華實際逗留天數(shù)。（√）2在江蘇省境內(nèi)異地從事建筑安裝工程作業(yè)的單位和個人，既可在工程作業(yè)所在地扣繳（繳納）個人所得稅，也可向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納。（）2公司免費組織業(yè)績突出的員工旅游，此類獎勵應(yīng)按照“工資薪金所得”項目征收個人所得稅。（√）2可以享受免征個人所得稅優(yōu)惠待遇的探親費，僅限于外籍個人在我國的受雇地與其家庭所在地（包括配偶或父母居住地）之間搭乘交通工具且每年不超過4次費用。（）2企事業(yè)單位和個人超過規(guī)定的比例和標(biāo)準(zhǔn)繳付的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費和失業(yè)保險費，應(yīng)征個人所得稅。（√）2同一作品在報刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅。（√）2個人兼職取得的收入應(yīng)按照“工資薪金所得”應(yīng)稅項目繳納個人所得稅。（）2從2011年9月1日起，個人所得稅“工資、薪金所得”項目法定費用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月2000元。（）在外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和外國駐華機構(gòu)工作的中方人員取得工資、薪金所得，凡是由雇傭單位和派遣單位分別支付的，對于減除費用，可以在其中任一方扣除。（）3殘疾、孤老人員和烈屬的所得，免納個人所得稅。（）3個人取得的所得，難以界定應(yīng)納稅所得項目的，由國家稅務(wù)總局確定。（）3江蘇省內(nèi)異地從事建筑安裝工程作業(yè)的單位和個人，財務(wù)會計制度較為健全、能夠準(zhǔn)確、完整地進行會計核算的，經(jīng)工程作業(yè)所在地主管稅務(wù)機關(guān)審定同意，其應(yīng)扣繳（繳納）的個人所得稅實行查帳征收，個人所得稅不在工程所在地繳納。（）3納稅人兼有來源于中國境內(nèi)、境外所得的，應(yīng)按稅法規(guī)定分別減除費用并計算納稅。（√）3臨時離境是指在一個納稅年度內(nèi)一次不超過30日或者多次累計不超過90日的離境。個人入境、離境、往返或多次往返境內(nèi)外的當(dāng)日，均按半天計算其在華實際逗留天數(shù)。（）3外商投資企業(yè)和外國企業(yè)及外籍個人取得的收入和所得為美元、港幣和日元的，不必統(tǒng)一使用中國人民銀行公布的外匯牌價。（）3對因特殊情況，員工在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，作為財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅。（）3納稅人從境外所得按照有關(guān)規(guī)定交付給派出單位的部分，凡能提供有效合同或者有關(guān)憑證的。經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核后，允許從其境外所得中扣除。（√）3單位為職工個人購買社會養(yǎng)老保險和商業(yè)性補充養(yǎng)老保險等，均屬于免征個人所得稅的收入。（）個人取得的應(yīng)繳納個人所得稅的所得只包括現(xiàn)金和有價證券，而不包括實物。（）4錢先生有兩處住房，2009年他將其中一處居住15年的房屋賣掉，取得收入20萬元。這筆所得可免征個人所得稅。（）4年所得12萬元以上的納稅人，若取得的各項所得已足額繳納了個人所得稅，毋需于納稅年度終了后向主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。（ ）4根據(jù)非居民納稅人的定義，非居民納稅人可能是外籍個人、華僑或港、奧、臺同胞，也可能是中國公民。（）4扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣納稅人個人所得稅稅款的，應(yīng)由扣繳義務(wù)人繳納應(yīng)扣未扣的稅款、滯納金及罰款。()　　4 單位向本單位個人支付應(yīng)稅所得時，應(yīng)代扣代繳個人所得稅；向外單位個人支付應(yīng)稅所得時不用扣繳個人所得稅。（）4個人提取原交納的住房公積金、醫(yī)療保險金免征個人所得稅。（√）　4 個人將其應(yīng)稅所得全部用于公益救濟性捐贈的，可不承擔(dān)繳納個人所得稅義務(wù)。（）4 李某承包某單位商店，按承包協(xié)議規(guī)定，其向發(fā)包方每年支付承包費10萬元后，一切經(jīng)營成果均歸李某所有。對李某取得的所得應(yīng)按照“工資、薪金所得”項目計算繳納個人所得稅。（）　4 納稅人從兩處或兩處以上取得的工資薪金收入，應(yīng)由納稅人分別在各處收入來源地申報納稅。（）50、 從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的個人，需選擇并固定在其中一處向稅務(wù)機關(guān)自行申報納稅。（√）　　四、計算題： 王某月取得工資薪金收入4300元，其中：各項補貼200元、養(yǎng)老保險住房公基金等300元（按規(guī)定比例提?。嬎阃跄硲?yīng)納稅額。答案：王某應(yīng)納稅額=（43003500300）3%=15（元）小劉從某單位取得技術(shù)咨詢費1200元，同時向幫他介紹的中介機構(gòu)支付了200元的中介費，小劉應(yīng)繳納多少個人所得稅？答案：小劉應(yīng)納稅額=（1200200800）20%=40（元）某納稅人應(yīng)約教育出版社編寫并出版高三物理學(xué)習(xí)指南，取得收入5000元，其應(yīng)繳納多少個人所得稅？答案：應(yīng)納稅額=5000（120%）20%（130%）=560（元）李某年初取得單位集資款的利息收入750元，應(yīng)繳納個人所得稅？答案：應(yīng)納稅額=750*20%=150元李某購買社會福利獎券獲得價值15000元的獎品，應(yīng)繳納多少個人所得稅？答案：應(yīng)納稅額=15000*20%=3000元李某設(shè)計發(fā)明了一項專利后，分別轉(zhuǎn)讓給甲、乙兩個單位使用，并先后兩次得到50000元、55000元的報酬，他應(yīng)如何計算繳納個人所得稅？答案：50000*（120%）*20%=8000元55000*（120%）*20%=8800元應(yīng)納稅額=8000+8800=16800元某人本期購入債券1000份，每份買入價10元，支付購進買入債券的稅費共計150元。本期內(nèi)將買入的債券一次賣出600份，每份賣出價12元，支付賣出債券的稅費共計110元。計算該個人售出債券應(yīng)繳納的個人所得稅。答案：（1）一次賣出債券應(yīng)扣除的買價及費用=（10000+150）247。1000600+110=6200（元）（2）應(yīng)繳納的個人所得稅=（60012－6200）20%=200（元）某高校5位教師共同編寫出版一本50萬字的教材，共取得稿酬收入21000元。其中主編一人得主編費1000元，其余稿酬5人平分。計算各教師應(yīng)繳納的個人所得稅。答案： （1）扣除主編費后所得=210001000=20000（元）?。?）平均每人所得=20000247。5=4000（元）　 （3）主編應(yīng)納稅額=［（1000+4000）（120%）］20%（130%）=560（元）　 （4）其余四人每人應(yīng)納稅額=（4000800）20%（130%）=448（元）中國公民孫某系自由職業(yè)者，2009年收入情況如下：（1）出版中篇小說—部，取得稿酬50000元，后因小說加印和報刊連載，分別取得出版社稿酬10000元和報社稿酬3800元。（2）受托對一電影劇本進行審核，取得審稿收入15000元?！。?）臨時擔(dān)任會議翻譯，取得收入3000元。（4）在A國講學(xué)取得收入30000元，在B國從事書畫展賣取得收人70000元，已分別按收入來源國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅5000元和18000元?！　∫螅河嬎銓O某2009年應(yīng)繳納的個人所得稅。答案：（1）出版小說、小說加印及報刊連載應(yīng)繳納的個人所得稅：　　 ①出版小說、小說加印應(yīng)納個人所得稅=（50000+10000）（120%）20%（130%）=6720（元）　　 ②小說連載應(yīng)納個人所得稅=（3800800）20%（130%）=420（元）　?。?）審稿收入應(yīng)納個人所得稅=15000（120%）20%=2400（元）　?。?）翻譯收入應(yīng)納個人所得稅=（3000800）20%=440（元）　?。?）A、B國收入應(yīng)納的個人所得稅：?、貯國收入按我國稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額（即抵扣限額）=30000（120%）30%2000=5200（元）　孫某在A國實際繳納的稅款（5000元）低于抵扣限額，因此，可全額抵扣，并需在我國補繳個人所得稅200元（52005000）?、贐國收入按我國稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額（即抵扣限額）=70000（120%）40%7000=15400（元）　孫某在B國實際繳納的稅款（18000元）超出了抵扣限額，超過限額部分不得在本年度內(nèi)的應(yīng)納稅額中扣除?！。?）孫某2009年應(yīng)納個人所得稅=6720+420+2400+440+200=10180（元）甲企業(yè)有三項債權(quán)打包拍賣（債務(wù)人A欠20萬元，債務(wù)人B欠30萬元，債務(wù)人C欠50萬元），處置收入70萬元。假設(shè)張某從拍賣會上購買該打包債權(quán)。經(jīng)過催討，將B債務(wù)人的所有欠款收回，收回價款24萬元。計算張某應(yīng)納個人所得稅。答案：個人所得稅應(yīng)納稅所得額=247030%=3（萬元）。應(yīng)納個人所得稅稅額為320%=0、6（萬元）。1美食酒家是個體經(jīng)營戶，帳證比較健全，2011年取得營業(yè)額400000元，購進大米、面粉、菜、肉、油等原料費150000元，房租水電80000元，其他稅費25000元，4名雇員工資60000元，業(yè)主個人費用扣除1－8月每月2000元，9－12月每月3500元。全年應(yīng)納多少個人所得稅？應(yīng)納稅所得額：400000－150000－80000－25000－60000－20008－35004＝55000元前8個月應(yīng)納稅額：（55000修改前的適用稅率－速算扣除數(shù)）8/12，即：（5500035％－6750）8/12＝后4個應(yīng)納稅額：（55000修改后的適用稅率－速算扣除數(shù)）4/12，即：（5500020％－3750）4/12＝全年應(yīng)納個人所得稅：＋＝10750元注意：一是業(yè)主每月取得的工資不能扣除，只能扣除費用扣除標(biāo)準(zhǔn)；二是此種辦法只適用2011年，2012年以后則按照稅法規(guī)定全年適用統(tǒng)一的稅率。12：張某承包一個小商店，2011年取得承包經(jīng)營收入50000元，每月還從小店領(lǐng)取工資2500元。全年收入總額為：50000＋250012＝80000元減除費用為：20008＋35004＝30000元應(yīng)納稅所得額為：80000－30000＝50000元應(yīng)納稅額計算方法同個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得計算方法：（50000修改前的稅率－速算扣除數(shù)）8/12＋（50000修改后的稅率－速算扣除數(shù)）4/12＝（5000035％－6750）8/12＋（5000020％－3750）4/12＝＋＝9250元13：李某2011年8月取得勞務(wù)報酬3000元。應(yīng)征收個稅：（3000－800）20％＝440元14：李某2011年9月取得勞務(wù)報酬50000元。應(yīng)征收個稅：應(yīng)納稅所得額：50000－5000020％＝40000元需加成征收，對應(yīng)納稅所得額在20000元至50000元的，按應(yīng)納稅額加征5成，對應(yīng)納稅所得額在50000元以上的加征10成。4000020％＋4000020％50％＝8000＋2000＝10000元按照查找稅率表的計算方法：應(yīng)納稅所得額在20000－50000的適用30％稅率，減除速算扣除數(shù)2000。4000030％－2000＝10000元15：2007年購買礦大附近住房約3000元/平方米，100平方米原值30萬元，如今年2011年出售，房價應(yīng)在6000元/平方米，售價不低于60萬元。按1%征收，應(yīng)交個人所得稅=601%=；查實征收：裝修費用扣除標(biāo)準(zhǔn)，原值10%內(nèi)（國稅發(fā)[2006]108號），可扣除3010%=3萬元；房貸利息預(yù)計8萬元，可扣除；。應(yīng)納稅額=（）20%=。查實征收與核定征收。1某個人投資50萬元興辦某企業(yè)，經(jīng)多年發(fā)展，其資產(chǎn)已達100萬元，不論其轉(zhuǎn)讓協(xié)議或價格為多少。稅務(wù)機關(guān)均應(yīng)確定其財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為10050=50萬元，5020％＝10萬元，征收個人所得稅10萬元。1如某歌星參加某單位的慶典演出取得出場費收入80000元，通過當(dāng)?shù)亟逃志栀浵ＭW(xué)30000元，應(yīng)納個稅多少？應(yīng)按勞務(wù)報酬征稅，超過4000元，扣除費用20％。未扣除捐贈的應(yīng)納稅所得額：8000（1－20％）＝64000元可以扣除的捐贈費用：6400030＝19200元應(yīng)納稅：（64000－19200）30％－2000＝11440元61