【正文】 550433,550工資9106,800106,800106,800106,800106,800折舊費107,4737,4737,4737,4737,473營業(yè)稅金及附加1114,40014,40014,40014,40014,400管理費用1227,37326,00026,00026,00026,000水電費1324,00024,00024,00024,00024,000預備費142,4352,0002,0002,0002,000證件費15938————————銷售費用163,70030030000宣傳費用173,70030030000財務費用181,3101,3101,3101,3101,310貸款利息191,3101,3101,3101,3101,310二、營業(yè)利潤20892,1101,292,6881,292,688985,627985,627加：營業(yè)外收入2100000減：營業(yè)外支出2200000三、利潤總額23892,1101,292,6881,292,688985,627985,627（2）利潤表各科目的具體構(gòu)成①營業(yè)收入的確定通過調(diào)查與訪問,了解到與本項目產(chǎn)品相似的火鍋雞店，但店面面積差不多是本項目的一半，月均客流量為1950人，平均客單價為55元/人,年營業(yè)收入是1072500元，由于本項目的產(chǎn)品經(jīng)營范圍和店面面積都比調(diào)查的這個項目大，由此確定本項目年營業(yè)收入為1,865,160元、2,802,338元、2,802,338元、1,935,160元、1,935,160元。②營業(yè)成本的確定營業(yè)成本主要由食材（36000元/年）、煙酒飲料（433550元/年）、人員的工資（106800元/年）、裝修裝置設(shè)備（18444元/年）、折舊費五方面構(gòu)成的。③營業(yè)稅金及附加的計算本項目所涉及的稅種有營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加及所得稅。其中應該記入“營業(yè)稅金及附加”的是營業(yè)稅（5%）、城市維護建設(shè)稅（7%）、教育費附加（3%），根據(jù)滄州財政局規(guī)定，例如本店規(guī)模的店面采用定額征稅標準，大約14400元/年。④管理費用的確定記入管理費用的主要有：水電費24000元/年，預提備用金2435元，證件費938元三部分構(gòu)成。⑤銷售費用的確定銷售費用是為促進銷售而發(fā)生的，項目中為了開業(yè)宣傳發(fā)生的宣傳費用3700元記入銷售費用。⑥財務費用的確定財務費用是企業(yè)為籌資生產(chǎn)經(jīng)營所需要資金等而發(fā)生的籌資費用，包括利息支出、匯兌損益、發(fā)生的現(xiàn)金折扣。由于本店有20000借款所以我們的財務費用為1310元。⑦營業(yè)利潤的計算營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務費用⑧利潤總額的計算利潤總額=營業(yè)利潤營業(yè)外收入營業(yè)外支出⑨所得稅費用的計算根據(jù)滄州財政局規(guī)定：為了鼓勵市民自主創(chuàng)業(yè)每年只交營業(yè)稅附加,所得稅免繳。現(xiàn)金流量作為現(xiàn)代企業(yè)生存和發(fā)展的一個重要因素，日益凸顯出對其進行財務分析的重要性。通常對現(xiàn)金流量的分析是通過編制現(xiàn)金量表來實現(xiàn)的，它是通過現(xiàn)金的流入和流出狀況來反映企業(yè)在一定期間內(nèi)的經(jīng)營活動、投資活動的一種動態(tài)情況的報表。現(xiàn)金流量能夠提供企業(yè)當期現(xiàn)金的流入、流出及結(jié)余情況，能夠反映企業(yè)在籌資活動、投資活動、經(jīng)營活動中現(xiàn)金增減變化的情況，可以正確評價當前及未來的償債能力與支付能力，可以正確評價企業(yè)當前取得的利潤的質(zhì)量，因而它所揭示的現(xiàn)金流量比利潤所揭示的凈利潤更客觀、更充實，更能說明問題，所反映的現(xiàn)金流量信息在協(xié)調(diào)各種財務關(guān)系、組織財務活動等方面起著重要作用。因此對于項目的財務可行性分析有必要進行現(xiàn)金流量表的編制。項目現(xiàn)金流量表的編制如下表所示：表7 現(xiàn)金流量表 單位：元年限012345現(xiàn)金流入量營業(yè)收入—18651602802338280233819351601935160固定資產(chǎn)流值—————874回收的流動資金——————其他——————現(xiàn)金流出量建設(shè)資金76297—————墊付的流動資金——————付現(xiàn)成本—9235831324161132416110171001017100所得稅額——————其他—————20000凈流量7629794157714781771478177918060898934①建設(shè)資金是指技術(shù)方案按擬定建設(shè)規(guī)模產(chǎn)品方案，建設(shè)內(nèi)容所需的投入資金，也就是建設(shè)期投入的所有資金，總共76297元②固定資產(chǎn)余值=固定資產(chǎn)原值固定資產(chǎn)折舊總額= 1747916605=874元。③付現(xiàn)成本是指需要動用現(xiàn)金付現(xiàn)成本，是指在一定時期內(nèi)，為了確保固定資產(chǎn)的正常運轉(zhuǎn)而引發(fā)的現(xiàn)金支出，拋去固定資產(chǎn)折舊費用所花的錢；如第一年的付現(xiàn)成本=營業(yè)成本固定資產(chǎn)折舊=926,267 7473=918794元④其他費用是貸款的本金20000元。 ⑤凈流量是現(xiàn)金流量表中的一個指標，是指一定時期內(nèi)，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的流入（收入）減去流出（支出）的余額（凈收入或凈支出），反映了企業(yè)本期內(nèi)凈增加或凈減少的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物數(shù)額。傳統(tǒng)盈虧平衡分析以盈利為零作為盈虧平衡點，沒有考慮資金的時間價值，是一種靜態(tài)分析，盈利為零的盈虧平衡實際上意味著項目已經(jīng)損失了基準收益水平的收益，項目存在著潛在的虧損。把資金的時間價值納入到盈虧平衡分析中，將項目盈虧平衡狀態(tài)定義為凈現(xiàn)值等于零的狀態(tài)，便能將資金的時間價值考慮在盈虧平衡分析內(nèi)，變靜態(tài)盈虧平衡分析為動態(tài)盈虧平衡分析。由于凈現(xiàn)值的經(jīng)濟實質(zhì)是項目在整個經(jīng)濟計算期內(nèi)可以獲得的、超過基準收益水平的、以現(xiàn)值表示的超額凈收益，所以，凈現(xiàn)值等于零意味著項目剛好獲得了基準收益水平的收益，實現(xiàn)了資金的基本水平的保值和真正意義的“盈虧平衡”。（1）靜態(tài)指標 ①靜態(tài)投資回收期(PP)靜態(tài)投資回收期是指以投資項目經(jīng)營凈現(xiàn)金流量抵償原始總投資所需要的全部時間。靜態(tài)回收期在一定程度上反映出項目資金的回收能力，其計算較方便，但是它是不考慮資金的時間價值時收回廚師投資所需要的時間。投資回收期一般從建設(shè)開始年算起，也可以從投資年開始算起，本項目中由于沒有建設(shè)期，因此采用的是從投資年開始算起的。當每年的現(xiàn)金凈流量不相等時其計算公式如下： PP=現(xiàn)金凈流量累計為正的年份1+（上年現(xiàn)金累計現(xiàn)金凈流絕對值/當年現(xiàn)金凈流量）=11+（76297/946366）=(年)=該指標數(shù)值越小表明回收初始資金的時間越快，所承受的風險越小，其盈利能力越強。由計算結(jié)果可以知道，項目收回初始投資資金的時間只有不到一個月，說明其回收時間很快，盈利能力很強。②靜態(tài)投資收益率(ARR)靜態(tài)投資收益率又叫投資報酬率，是項目建成后平均年凈利潤與初始投資總額之間的比例。其計算公式如下：ARR=年平均收益/原始投資額*100% =1089748/76297=%該指標數(shù)值越大越好，%遠遠大于無風險投資者報酬率,說明項目投入資金的回報非常大，其盈利能力非常強。%。因此從這個角度上分析說明本項目是可行的。（2）動態(tài)指標 ①凈現(xiàn)值(NPV)凈現(xiàn)值是項目在整個項目計算期內(nèi)的各年現(xiàn)金凈流量，按其特定的折現(xiàn)率折算到現(xiàn)值代數(shù)和。其優(yōu)點是考慮了資金的時間價值，充分考慮了整個項目計算期的現(xiàn)金流量，避免了投資回收期法只考慮回收期內(nèi)現(xiàn)金流量的弊端。計算公式如下：NPV=∑NCFt *（P/F,i,t） A =236,=（元）運用計算機軟件計算得出該指標數(shù)值遠遠大于零，反映的數(shù)據(jù)越大盈利能力很強。②凈現(xiàn)值率(NPVR)凈現(xiàn)值率是投資項目的凈現(xiàn)值與投資額現(xiàn)值總和的比率，反映了項目投入的初始資金能夠帶來的收益水平。NPVR=凈現(xiàn)值/原始投資額 * 100%=%，該數(shù)值越大說明本項目所承擔的風險就越小。③內(nèi)部報酬率(IRR）內(nèi)部報酬率又稱內(nèi)部收益率，是能使項目凈現(xiàn)值等于零的折現(xiàn)率，是投資項目真實的動態(tài)收益率。考慮了資金的時間價值，反映了投資項目的真實報酬率。其計算公式如下：∑NCFt *（P/F,IRR,t） A=0時IRR=1278% 同樣運用計算機軟件計算得出項目該指標值為1278%，遠大于無風險報酬率和著折現(xiàn)率。因此認為該項目是可行的。六、項目流程計劃大到國家十年計劃，小到個人一天計劃，每天都在計劃著。列寧指出過：“任何計劃都是尺度、準則、燈塔、路標?！?它是實施過程的中心環(huán)節(jié)，因此，計劃在實施活動中具有特殊重要的地位和作用。 每一個項目實施都有一個詳細的流程計劃，接下來就對本項目的流程計劃做一介紹。（一）籌劃工作第一步：2015年6月，拿著大專畢業(yè)證去辦理就業(yè)失業(yè)登記證，有了就失業(yè)登記證去銀行申請貸款，貸到20000元，加上三人的60000元，總共80000元作為啟動資金。第二步：2015年7月，辦理消防許可證，之后開始按照裝修圖動工裝修，拿著就業(yè)失業(yè)登記證辦理其他證件。第三部：2015年8月，整體裝修完畢，系統(tǒng)的打掃一遍衛(wèi)生，依照購物清單購進所需的所有設(shè)備，聯(lián)系貨源，準備購進食材。第三部：2015年9月初，加大宣傳力力度，設(shè)備擺放就位，食材就位。招聘廚師、服務員。（二）開業(yè)第一步：2015年9月中旬，聯(lián)系親朋好友10月1日前來祝賀，聯(lián)系文藝隊在10月1日前來演出，在網(wǎng)上注冊團購。第二步：2015年10月1日上午，張貼對聯(lián)，鳴放鞭炮，開門迎客，入店送飲料。第三部：2015年10月1日下午，開業(yè)典禮結(jié)束，正式開業(yè) 圖33 開業(yè)場面七、項目的風險控制與管理及安全意識項目風險識別是一項貫穿于項目實施全過程的項目風險管理工作。它不是一次性行為，而應有規(guī)律的貫穿整個項目中。風險識別包括識別內(nèi)在風險及外在風險。內(nèi)在風險指項目工作組能加以控制和影響的風險，如人事任免和成本估計等。外在風險指超出項目工作組等控力和影響力之外的風險，如市場轉(zhuǎn)向或政府行為等。（一）市場風險及控制市場風險是指由于市場價格水平和市場價格波動性的相反運動而給各項目的投資帶來損失的風險。尤其是市場價格水平的波動給項目帶來的風險損失較大。為了盡量減小市場風險，可以與采購材料的商家簽訂購買材料價格合同期限，在合同期限內(nèi)不能隨意調(diào)整價格的協(xié)議。這樣也把一定風險轉(zhuǎn)嫁到了商家，控制了價格成本風險。（二）服務風險及控制服務風險是指因服務質(zhì)量較差而造成的經(jīng)濟損失。做好餐前準備工作，進店即沏好新茶盡量滿足顧客的合理要求；盡量多出錢請好廚師，做出可口的美味；對有“質(zhì)量”問題的菜，堅決丟棄；做好餐廳衛(wèi)生保障制度，做到賣的放心，買的安心；要求餐廳人員做到主動、熱情、周到。（三）信譽風險及控制信譽風險是因企業(yè)管理決策的商業(yè)行為，所造成的企業(yè)信譽損失所帶來的風險。危機是危險，更是轉(zhuǎn)機。面對危機，應以消費者利益為重，迅速作出適當反映，及時采取措施，并主動地以該事件為契機，變壞事為好事。（四）衛(wèi)生風險及控制“這幾年餐飲業(yè)中毒事件不時發(fā)生，餐飲業(yè)不光要飯菜可口，服務舒適，食品更要安全”。為了減少采購控制點的不確定性，應采用標準(如采購清單)以及嗅、視、味、聽、觸等感官檢驗和判斷產(chǎn)品質(zhì)量和評估衛(wèi)生標準。不符合設(shè)計和制造要求的設(shè)備實際上不可能保持清潔的(如設(shè)計不合理的豆?jié){機會導致潤滑劑泄露到食品中)。所以在購買設(shè)施設(shè)備時要進行衛(wèi)生評估，要求供應商提供符合相應法規(guī)和標準的書面證明材料。由于餐飲業(yè)的特殊性，廚房內(nèi)不免會有些鼠蟻蟲獸，對此應嚴格做好清潔工作，按時消毒，不留死角。（五）安全風險安全既是餐館財源廣進的前提條件，也是餐館管理工作的重中之重。包括防搶、防盜、防意外、防火、防爆、防地震停水及停電等。加強對員工的安全知識培訓，克服主觀麻痹思想，強化安全意識，建立健全各項安全制度，使各項安全措施制度化、程序化。特別是建立防火安全制度做到有章可循，責任到人。 附錄：關(guān)于消費者對滄州火鍋雞的調(diào)查問卷您好！為了了解鹽山縣商業(yè)街及周邊商城對滄州火鍋雞的消費信息，特作此問卷，希望您可以積極配合調(diào)查，如實填寫。謝謝合作！（ ）A 男 B女 （ ） A 10歲以下 B 10——20歲之間 C20——30歲之間 D30歲以上（ ）A特別喜歡吃 B喜歡 C 一般 D不喜歡吃（ ）元？（ ）次？？（ ）A 在店內(nèi) B 在店外 C 二者兼可？（ ）A 購買后帶走 B 在購買處消費掉 C不確定