【正文】 的業(yè)務(wù)量，我們將采取免收客戶管理費用的策略。在服務(wù)增長期與服務(wù)成熟期按月收取客戶一定的管理費。 其他服務(wù)主要為客戶自選部分，費用根據(jù)市場價格制定；拓展服務(wù)費用(包括俱樂部活動費用等增值服務(wù)費用)也根據(jù)市場價格與成本確定。當然，現(xiàn)制定的收費標準基于消費者的小樣本調(diào)查、營運成本的初步估算，可能存在不合理之處，但是可以肯定的是收費價格可以保證適當?shù)睦麧櫋Ｔ诠菊竭\營前還將進行更大規(guī)模的調(diào)查與更仔細的成本估算，在保證利潤與市場競爭力的前提下，制定最合適的服務(wù)費用標準。所有服務(wù)費用都由公司財務(wù)部門收取，客戶不與服務(wù)員工發(fā)生任何經(jīng)濟關(guān)系。 公司盈利公司所倡導的養(yǎng)生保健的新理念是健康、先進、符合國際潮流的全新綠色養(yǎng)生理念。有利于社會、有利于客戶、有利于公司，在公司的經(jīng)營中，使顧客的生命質(zhì)量得以提高。通過公司的不斷努力，培育良好的養(yǎng)生保健市場。最終，公司將得到豐厚的利潤回報(詳見財務(wù)分析)。公司生存的目標在于追求利潤的最大化。在公司籌備期、公司運作前期階段和服務(wù)導入期，由于需要大量費用(主要為公司籌建費用、養(yǎng)生堂的營業(yè)費用，前期宣傳營銷費用、市場開拓費用等)，故公司成立之初凈利潤較低(詳見會計報表分析)。但是在增長期和成熟期，由于周邊市場的開拓，新業(yè)務(wù)的開展，公司規(guī)模以及影響不斷擴大，消費者的接受，經(jīng)營收入會快速增加，同時由于前期宣傳營銷效應累積，廣告宣傳費用、市場營銷費用所占變動成本份額會相應降低，導致利潤大幅度增長。 價格調(diào)整公司全新的理念推出了全面的體檢服務(wù)、服務(wù)方案制定服務(wù)，根據(jù)客戶的實際情況安排服務(wù)內(nèi)容。公司的服務(wù)在理念、種類、質(zhì)量上都是十分先進的，所以在充分考慮消費者承受能力(基于市場調(diào)查)、服務(wù)競爭優(yōu)勢、服務(wù)成本以及適當利潤保證后制定了服務(wù)價格，在現(xiàn)行保健服務(wù)市場平均價格基礎(chǔ)上大致上調(diào)20%。公司的利潤主要來源于價格上調(diào)差額。公司成立初期，為了保證公司正常的業(yè)務(wù)量，我們在財務(wù)預算中所確定的價格暫為較低標準(以這個較低標準的投資方案可行，盈利較好，具體見第七章)；隨著投資回收和公司業(yè)務(wù)的拓展、服務(wù)的完善、周邊服務(wù)的開發(fā)，公司屆時將適當調(diào)高服務(wù)價格，服務(wù)價格的適當調(diào)高將直接導致經(jīng)營收入的提高，而經(jīng)營收入是影響公司利潤最關(guān)鍵的因素(具體見投資分析中的可行性分析)，以增加經(jīng)營收入，保證公司的盈利。 成本控制對成本較好的控制可以更好地保證公司的利潤，公司的成本包括：固定成本與變動成本，其中占最大比例的為人力資源成本支出。公司的第二大部分利潤來源于人力資源成本節(jié)約(詳見人力資源成本節(jié)約方式)。 規(guī)模效應公司一成立，就走規(guī)?；缆贰｝嫶蟮氖袌鋈萘颗c較大的市場份額保證了經(jīng)營收入(預計收入詳見財務(wù)分析)。由于經(jīng)營收入的基數(shù)大，利潤比例大致相同，所以盈利可觀。 拓展服務(wù) 除了公司的主營業(yè)務(wù)，公司推出的養(yǎng)生保健方法培訓等拓展服務(wù)均為增值服務(wù)，對公司的利潤會有較大貢獻。隨著公司的發(fā)展，公司會適時推出其他增值服務(wù)，以保證公司的利潤穩(wěn)步增長。服務(wù)質(zhì)量管理體系是公司對服務(wù)質(zhì)量控制的方式。服務(wù)質(zhì)量管理體系包括技師的招聘流程、技師培訓上崗制度、服務(wù)規(guī)則、規(guī)劃以及方案制訂制度、技師考核制度、客戶意見以及處理制度等方面。公司通過招聘一批正規(guī)中醫(yī)藥院校畢業(yè)和工作的人，利用學校優(yōu)勢，邀請相關(guān)專家對中醫(yī)藥知識進行專門培訓。經(jīng)過統(tǒng)一的一個月的學習和強化培訓，通過考核，最后成為公司正式員工。為了保證給客戶提供高質(zhì)量的養(yǎng)生服務(wù)，公司將對技師的聘用嚴格把關(guān)。第一步：報名；第二步：初步考試，主要考察大學生是否具備公司所要求的中醫(yī)藥基本知識的能力；第三步：面試，主要考察大學生是否具備相應的表達能力和溝通能力；第四部：培訓，主要對招收新人進行相關(guān)業(yè)務(wù)培訓，尤其重視中醫(yī)“治未病”理論和膏滋養(yǎng)生知識的學習；第五步：考核，考核合格后，正式成為公司員工。：立足于我校為基礎(chǔ)的廣大中醫(yī)藥院校，人力資源可以得到充足的保障；：公司通過與高校建立長期合作關(guān)系，公司信譽可以得到保證；：面對大學生招聘，公司不收取任何費用；：公司憑借市場營銷宣傳，一定會有很大的市場份額；通過精心的管理安排，公司員工的工作效率會得到很大提高。公司的長遠發(fā)展可以保證員工的高收入并能保持長期穩(wěn)定。對于通過所有考核的技師，公司將與之簽約，成為公司的正式員工。在成為正式員工后，只有經(jīng)過了一段時間的專門培訓(有適當補貼)，并通過考核后，方能正式上崗。在員工的合同期內(nèi)，員工還需參加公司的在崗培訓，以便能更好的提高服務(wù)質(zhì)量。同時，在日常工作中，公司將不定期地對員工進行培訓，并適時提供機會讓員工們在一起研討交流，相互促進、共同提高。另外，我們還將不定期地通過多種途徑對員工的服務(wù)質(zhì)量進行調(diào)查，并根據(jù)客戶對員工在工作中的意見與建議，隨時對所聘員工進行綜合考評，不合格的將按規(guī)定進行末位淘汰，以保證服務(wù)質(zhì)量。公司常年聘有2名以上高水平的中醫(yī)師，當客戶來到公司服務(wù)時，中醫(yī)師通過與客戶的詳細交流、了解，根據(jù)客戶的身體狀況和客戶的個人意見，制定相應的養(yǎng)生保健服務(wù)套餐。同時進行客戶的電子檔案管理，然后由服務(wù)中心按照服務(wù)方案的安排，每天統(tǒng)籌安排服務(wù)。公司設(shè)立專門的技術(shù)與服務(wù)考核人員，對員工技術(shù)與服務(wù)實行考核。員工的考核流程包括：定期技能測試、客戶情況分析、客戶意見反饋、服務(wù)質(zhì)量調(diào)查等?？蛻舴?wù)部制定客戶服務(wù)規(guī)范制度，設(shè)立專門客戶服務(wù)電話號碼，設(shè)專人進行客戶服務(wù)接待工作。對客戶意見及時反映至考核部門或公司的其他部門，及時處理。公司主營的是勞動密集型服務(wù)，人力資源管理對于公司的成立與發(fā)展有至關(guān)重要的作用。而人力資源成本的控制對于公司產(chǎn)生、維持、提高利潤有積極的作用。人力資源管理的根本目標為“事得其人，人盡其才”。 具體表現(xiàn)為：實施公司員工的選拔與培訓；滿足現(xiàn)階段業(yè)務(wù)對人員的需求； 對公司決策層提出人力資源管理的建議； 建立完備的激勵制度與考核制度；擁有良好的組織氛圍。 人力資源管理的核心人力資源管理的核心員工培訓酬薪管理績效管理 績效管理，確保分配的任務(wù)得到執(zhí)行，并維系目標的一致性；；，不合格的將按規(guī)定進行末位淘汰。 薪酬管理根據(jù)崗位的貢獻度及分配任務(wù)完成的狀況對員工進行獎懲與反饋，激勵員工，確保分配的任務(wù)得以完成。 員工培訓：根據(jù)組織發(fā)展需要及現(xiàn)有員工之間的差距，提升員工能力及技能，保障員工的能力與潛能能夠支撐完成公司的現(xiàn)有及未來目標。 人力資源管理體系框架圖公司近期戰(zhàn)略規(guī)劃及主線任務(wù)人力資源管理總體戰(zhàn)略規(guī)劃及管理人力資源規(guī)劃人力盤點招聘人員配備、任用部門設(shè)置及部門職責劃分崗位設(shè)置崗位職責及任職資格確定工作流程培訓實施崗位評價職級、薪級體系外部薪資調(diào)查薪資定位薪酬、福利體系工作實施考核實施員工綜合報酬實施(激勵手段的運用，工資、培訓、淘汰、晉升等)工作規(guī)范培訓需求人力資源管理體系 人力資源成本節(jié)約方式公司提供的養(yǎng)生保健服務(wù)屬于勞動密集型服務(wù)，公司運作成本中最大的支出是人力成本支出。我們計劃從以下幾個方面著手進行人力資源成本節(jié)約：，聘請部分在校大學生為臨時員工。應屆畢業(yè)生一般對薪資要求不高，而聘請在校大學生的人力成本支出遠遠小于聘請社會上人員的成本。同時，由于公司為大學生提供了很多學習的機會，這些都會成為大學生今后更好發(fā)展的成本。公司聘請的專業(yè)人員主要是公司高層、教學顧問、市場營銷人員、人力資源管理人員等專業(yè)性強的人員，還可實行專業(yè)人士幫帶在校大學生的模式節(jié)約人力成本支出。，公司在降低人力資源成本支出的同時，公司提供眾多勤工儉學的崗位可以解決有需要大學生和學校的困難。公司保證大學生的利益，公司將與在校大學生員工簽署用人協(xié)議，付給正常的報酬，提供必要的保險，保障良好的升遷機會，以及提供畢業(yè)后就業(yè)途徑?？蛻魧Ψ?wù)的評價是公司提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的保證，公司的客戶服務(wù)部將設(shè)有專門的服務(wù)人員將客戶反饋的信息進行處理。通過顧客的親身反饋來保證公司服務(wù)的質(zhì)量。 公司組織結(jié)構(gòu)公司董事會為公司最高權(quán)力及決策機構(gòu)。董事會任命總經(jīng)理以及副總經(jīng)理，其他部門負責人由公開招聘、擇優(yōu)錄取的方式任命。公司組織機構(gòu)采用直線性職能機構(gòu)。這樣既保證了統(tǒng)一指揮的優(yōu)點，又吸收了職能式專業(yè)分工的長處，可使公司更好的發(fā)展。公司處于不同階段，公司所設(shè)置的部門將有所調(diào)整，隨著公司的發(fā)展，公司組織結(jié)構(gòu)將更為合理、更為專業(yè)。創(chuàng)業(yè)初期，考慮到協(xié)調(diào)管理便利、節(jié)約管理費用、命令傳達通暢等因素，公司整體機構(gòu)設(shè)置不宜龐大。如圖所示(見下頁)：董事會總經(jīng)理副總經(jīng)理副總經(jīng)理副總經(jīng)理服務(wù)中心人力資源部信息部市場策劃部培訓部財務(wù)部客戶服務(wù)部法律顧問董 事 長： 決定公司的中長期發(fā)展戰(zhàn)略，主持召開股東大會 總 經(jīng) 理： 根據(jù)董事會的戰(zhàn)略思想制定公司近期戰(zhàn)略，管理公司的日常運作，直接對董事會負責。副 總經(jīng) 理： 傳達董事會和總經(jīng)理的決議，具體分管公司的日常運作，法 律顧 問： 解決公司在經(jīng)營管理所遇到的法律問題。服 務(wù)中 心： 負責公司日常經(jīng)營服務(wù)，調(diào)配相關(guān)人員工作。人力資源部： 負責公司人員安排信 息 部： 負責收集市場信息市場策劃部： 負責產(chǎn)品的廣告，促銷，營銷計劃的制定及實施。制定公司擴展計劃。培 訓 部： 負責相關(guān)業(yè)務(wù)人員和醫(yī)師的招收、培訓等。財 務(wù) 部： 負責公司日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)核算，決策。客戶服務(wù)部： 負責接待客戶、處理客戶意見，反饋客戶信息7投資分析 資金來源與股本結(jié)構(gòu)公司注冊資本預計60萬元。具體的資金來源與股本結(jié)構(gòu)暫定如下：資金來源：單位：萬元項目來源金額權(quán)益資本風險投資20學校投資10創(chuàng)業(yè)團隊投資10債務(wù)資本銀行貸款20在股本結(jié)構(gòu)中，創(chuàng)業(yè)團隊預計入股10萬元，向?qū)W校申請投資預計10萬元，風險投資方面，我們打算吸引23家風險投資共同入股，預計籌資20萬元，以化解風險。此外，還需要從銀行貸款20萬元，為期2年(%)。 投資分配前期投資表 單位：萬元項 目費 用公司成立費用養(yǎng)生堂租金店面裝潢服務(wù)設(shè)備研究費用宣傳費用員工工資招聘培訓水電費用交通費用其他費用費用合計 投資分析投資決策需要使用各種指標進行計算判斷。為了更好的為投資者做參考，下面從投資凈現(xiàn)值、內(nèi)含報酬率、投資回收期、盈虧平衡分析、投資回報分析、項目敏感性分析六個方面做分析。 投資凈現(xiàn)值(NPV) n NPV=∑(CICO)t(1+i)t t=1 計算得 NPV= (萬元)銀行短期借款(1年期)%，%。考慮到目前資金成本較低，以及資金的機會成本和投資的風險性等因素，i取8%(下同)，此時，NPV= (萬元)，遠大于零，項目凈效益抵付了以行業(yè)基準收益率計算的盈利后仍有盈余，計算期內(nèi)盈利能力高于行業(yè)平均水平，因此，項目在財務(wù)上可行。 內(nèi)含報酬率(IRR)根據(jù)現(xiàn)金流量表計算內(nèi)含報酬率公式如下：n∑(CICO)t(1+IRR)t=0 t=1計算得 IRR=72%內(nèi)含報酬率達到72%，遠大于資金成本率8%，主要因為本服務(wù)成本低，利潤高，同時，由于本公司的優(yōu)質(zhì)服務(wù)，使公司客源穩(wěn)定，因而使得銷售利潤率較高，前5年內(nèi)市場增長性良好。 投資回收期(PT)投資回收期采用現(xiàn)金流量表按下列公式計算 上年累計凈現(xiàn)金流量的絕對值投資回收期(PT)=累計凈現(xiàn)金流量出現(xiàn)正數(shù)的年份1+ ────────────—— 當年凈現(xiàn)金流量計算得PT為2年零3個月，小于行業(yè)平均投資回收期(PC)，投資方案可行。通過計算盈虧平衡點業(yè)務(wù)量(BE)，可以知道公司何時總收入剛剛能夠抵得上成本。計算盈虧平衡點的公式是：　BE=TFC/(P－VC)根據(jù)公司具體的財物數(shù)據(jù)，由以上公式可以求得： BE=(單位)因此，也就是說，公司盈利；反之則虧損。而我們預計的第一年業(yè)務(wù)量為50000人次左右，大于盈虧平衡點，故公司盈利，投資方案可行。 投資回報分析根據(jù)對公司未來幾年經(jīng)營狀況的預測，公司能保持較高的利潤增長，擬從凈利潤中提取合理比例的資金作為股東回報。由于公司在前面幾年全新業(yè)務(wù)的開展和對市場盡大可能的爭取，成本花費較大，故公司在前面三年不分紅，第三年以后每年分紅為凈利潤的40%，，%、%，可見投資回報豐富，投資方案可行。 項目敏感性分析投資現(xiàn)金流量表是根據(jù)市場調(diào)研數(shù)據(jù)與公司戰(zhàn)略所做的預計表，而現(xiàn)實中公司在經(jīng)營收入、投資、經(jīng)營成本上存在著來自各個方面的不確定因素，為此，我們對這三者分別按提高10%和降低10%的單因素變化做敏感性分析，用逐項替代法計算投資回收期和內(nèi)部收益率。所得結(jié)果如下表所示：項 目投資經(jīng)營成本銷售收入10%+10%10%+10%10%+10%內(nèi)含報酬率42%35%49%21%18%51%投資回收期(年)由該表可知：公司對經(jīng)營收入的提高和降低最為敏感，經(jīng)營成本次之。即使在這些不確定因素的影響下，內(nèi)部收益率都比預想的折現(xiàn)率比較大。說明公司能承擔風險，具有一定的可靠性。在前面的敏感性因素分析中，我們可以看出：經(jīng)營成本是風險大小的重要影響因素。我們公司的性質(zhì)是服務(wù)