財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)管理資料-資料下載頁(yè)
2025-07-06 17:14本頁(yè)面
【正文】 4凈現(xiàn)金流量(1+2+3)5累計(jì)盈余資金注：，本表投資活動(dòng)的現(xiàn)金流入為零。，可適當(dāng)增加科目。，現(xiàn)金流出中可增加應(yīng)付優(yōu)先股股利科目。表14 資產(chǎn)負(fù)債表人民幣單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng) 目計(jì) 算 期 1 2 3 4．．．．．． ｎ1資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)總額貨幣資金應(yīng)收賬款預(yù)付賬款存貨其他在建工程固定資產(chǎn)凈值無(wú)形及其他資產(chǎn)凈值2負(fù)債及所有者權(quán)益(+)流動(dòng)負(fù)債總額短期借款應(yīng)付賬款預(yù)收賬款其他建設(shè)投資借款流動(dòng)資金借款負(fù)債小計(jì)(++)所有者權(quán)益資本金資本公積累計(jì)盈余公積金累積未分配利潤(rùn)計(jì)算指標(biāo)：資產(chǎn)負(fù)債率（%）注：。，一般只針對(duì)法人編制，可按需要增加科目，此時(shí)表中資本金是指企業(yè)全部實(shí)收資本，包括原有和新增的實(shí)收資本。必要時(shí)，也可針對(duì)“有項(xiàng)目”范圍編制。此時(shí)表中資本金僅指“有項(xiàng)目”范圍的對(duì)應(yīng)數(shù)值。表15 借款還本付息計(jì)劃表人民幣單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng) 目合計(jì)計(jì) 算 期 1 2 3 4．．．．．． n1借款1期初借款余額當(dāng)期還本付息其中：還本 付息期末借款余額2借款2期初借款余額當(dāng)期還本付息其中：還本 付息期末借款余額3債券期初債務(wù)余額當(dāng)期還本付息其中：還本 付息期末債務(wù)余額4借款和債券合計(jì)期初余額當(dāng)期還本付息其中：還本 付息期末余額計(jì)算指標(biāo)利息備付率償債備付率注：”建設(shè)期利息估算表”可合二為一。，如有多種借款或債券，必要時(shí)應(yīng)分別列出。，在按有項(xiàng)目范圍進(jìn)行計(jì)算時(shí)，可根據(jù)需要增加項(xiàng)目范圍內(nèi)原有借款的還本付息計(jì)算；在計(jì)算企業(yè)層次的還本付息時(shí)，可根據(jù)需要增加項(xiàng)目范圍外借款的還本付息計(jì)算；當(dāng)簡(jiǎn)化直接進(jìn)行項(xiàng)目層次新增借款還本付息計(jì)算時(shí)，可直接按新增數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算。說(shuō)明：表1~表8為財(cái)務(wù)分析輔助報(bào)表；表9~表15為財(cái)務(wù)分析報(bào)表。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的價(jià)格問(wèn)題：、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率等盈利指標(biāo)，從而消除因通貨膨脹帶來(lái)的“浮腫利潤(rùn)”；。兩個(gè)概念：相對(duì)價(jià)格——相對(duì)價(jià)格是指商品間的價(jià)格比例關(guān)系（比價(jià)）； 絕對(duì)價(jià)格——是指用貨幣單位表示的商品價(jià)格水平，絕對(duì)價(jià)格變動(dòng)一般體現(xiàn)為物價(jià)總水平的變化。 year price——是指以基年價(jià)格水平表示的，不考慮其后價(jià)格變動(dòng)的價(jià)格，也稱固定價(jià)格constant price。假定某貨物A在2002年的價(jià)格為100元，即其基價(jià)為100元。 price——是指任何時(shí)候的當(dāng)時(shí)市場(chǎng)價(jià)格，它包含了相對(duì)價(jià)格變動(dòng)和絕對(duì)價(jià)格變動(dòng)的影響。假定貨物A的2003年時(shí)價(jià)上漲率為2%，2003年A的時(shí)價(jià)應(yīng)為100*（1+2%）=102元，若貨物A2004年的時(shí)價(jià)上漲率為3%，則2004年貨物A的時(shí)價(jià)為100*（1+2%）*（1+3%）=。 price——是以基年價(jià)格水平表示的，只反映相對(duì)價(jià)格變動(dòng)因素影響的價(jià)格，由時(shí)價(jià)中扣除通貨膨脹因素影響來(lái)求得實(shí)價(jià)。%，則貨物A的實(shí)價(jià)為102/（1+%）=， 貨物A的實(shí)價(jià)上漲率為：[（1+2%）/（1+%）]1=%。對(duì)既有項(xiàng)目法人項(xiàng)目在效益與費(fèi)用數(shù)據(jù)估算中應(yīng)注意的問(wèn)題對(duì)既有項(xiàng)目法人項(xiàng)目的盈利能力分析要強(qiáng)調(diào)“有無(wú)對(duì)比”,進(jìn)行增量分析，即通過(guò)對(duì)“有項(xiàng)目”和“無(wú)項(xiàng)目”兩種情況效益和費(fèi)用的比較，求得增量的效益和費(fèi)用數(shù)據(jù)，并計(jì)算效益指標(biāo)，作為投資決策的依據(jù)，共涉及以下五種數(shù)據(jù)： 現(xiàn)狀數(shù)據(jù)反映項(xiàng)目實(shí)施前的效益和費(fèi)用現(xiàn)狀,是單一的狀態(tài)值； “無(wú)項(xiàng)目”數(shù)據(jù)指不實(shí)施該項(xiàng)目時(shí)，在現(xiàn)狀基礎(chǔ)上考慮計(jì)算期內(nèi)效益和費(fèi)用的變化趨勢(shì)（其變化值可能大于、等于或小于0），經(jīng)合理預(yù)測(cè)得出的數(shù)值序列； “有項(xiàng)目數(shù)據(jù)”指實(shí)施該項(xiàng)目后計(jì)算期內(nèi)的總量效益和費(fèi)用數(shù)據(jù)，是數(shù)值序列； 新增數(shù)據(jù)是“有項(xiàng)目”相對(duì)“現(xiàn)狀”的變化額，即有項(xiàng)目效益和費(fèi)用數(shù)據(jù)與現(xiàn)狀數(shù)據(jù)的差額，實(shí)際上大多要先估算新增數(shù)據(jù)，然后加上現(xiàn)狀數(shù)據(jù)得出有項(xiàng)目數(shù)據(jù)； 增量數(shù)據(jù)是“有項(xiàng)目”效益和費(fèi)用數(shù)據(jù)與“無(wú)項(xiàng)目”效益和費(fèi)用數(shù)據(jù)的差額，即“有無(wú)對(duì)比”得出的數(shù)據(jù)。這些數(shù)據(jù)之間存在一定的聯(lián)系，現(xiàn)以建設(shè)投資和流動(dòng)資金為例說(shuō)明各種數(shù)據(jù)之間的關(guān)系：無(wú)項(xiàng)目建設(shè)投資=原有固定資產(chǎn)價(jià)值+無(wú)項(xiàng)目追加投資有項(xiàng)目建設(shè)投資=原有固定資產(chǎn)價(jià)值+新增建設(shè)投資增量建設(shè)投資=有項(xiàng)目建設(shè)投資—無(wú)項(xiàng)目建設(shè)投資=新增建設(shè)投資—無(wú)項(xiàng)目追加投資若無(wú)項(xiàng)目追加投資=0，則增量建設(shè)投資=新增建設(shè)投資無(wú)項(xiàng)目流動(dòng)資金=原有流動(dòng)資金+無(wú)項(xiàng)目增加或減少的流動(dòng)資金有項(xiàng)目流動(dòng)資金=新增流動(dòng)資金+原有流動(dòng)資金增量流動(dòng)資金=有項(xiàng)目流動(dòng)資金—無(wú)項(xiàng)目流動(dòng)資金=新增流動(dòng)資金—無(wú)項(xiàng)目增加或減少的流動(dòng)資金若無(wú)項(xiàng)目不增加或減少流動(dòng)資金，則增量流動(dòng)資金=新增流動(dòng)資金以上五種數(shù)據(jù)中，“無(wú)項(xiàng)目”數(shù)據(jù)的預(yù)測(cè)是一個(gè)難點(diǎn)，也是增量分析的關(guān)鍵。30 / 3
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