新編會計(jì)模擬實(shí)習(xí)(工業(yè)企業(yè))答案-資料下載頁
2025-06-28 19:44本頁面
【正文】 ——塑配件（大）52 819——塑配件（中）45 ——塑配件（小）34 ——?dú)鈮核芘浼?268 540 貸：生產(chǎn)成本——塑料——塑殼 165 ——塑配件 132 ——?dú)鈮核芘浼? 268 5409131結(jié)轉(zhuǎn)領(lǐng)用自制半成品成本借：生產(chǎn)成本——裝配——鐵殼 50 925 ——鋁殼 541 632 （見工藝：鋁殼+氣壓塑配件） ——塑殼（大） 108 801 （見工藝：塑殼+塑配件） ——塑殼（中） 88 151 ——塑殼（?。? 93 貸：庫存商品——自制半成品——鋁殼 264 624 ——鐵殼 50 925 ——塑殼（大） 60 445——塑殼（中） 48 951——塑殼（?。? 51 ——塑配件（大） 48 356——塑配件（中） 39 200——塑配件（?。? 41 965——?dú)鈮核芘浼? 277 0089231結(jié)轉(zhuǎn)裝配車間完工成本借：庫存商品——產(chǎn)成品——鋁殼保溫瓶 830 432 ——鐵殼保溫瓶 153 ——塑殼保溫瓶（大） 249 ——塑殼保溫瓶（中） 195 ——塑殼保溫瓶（小） 197 貸：生產(chǎn)成本——裝配——鋁殼保溫瓶 830 432 ——鐵殼保溫瓶 153 ——塑殼保溫瓶（大） 249 ——塑殼保溫瓶（中） 195 ——塑殼保溫瓶（?。? 197 9331結(jié)轉(zhuǎn)銷售產(chǎn)品成本 借：主營業(yè)務(wù)成本——鋁殼保溫瓶 1 156 200 ——鐵殼保溫瓶 163 710 ——塑殼保溫瓶（大） 287 020 ——塑殼保溫瓶（中） 244 440 ——塑殼保溫瓶（?。? 222 750 貸：庫存商品——產(chǎn)成品——鋁殼保溫瓶 1 156 200 ——鐵殼保溫瓶 163 710 ——塑殼保溫瓶（大） 287 020 ——塑殼保溫瓶（中） 244 440 ——塑殼保溫瓶（?。? 222 7509431捐贈小學(xué)款項(xiàng)和鋁殼保溫瓶60只 借：營業(yè)外支出 52 貸：銀行存款——工商銀行 50 000 庫存商品——產(chǎn)成品——鋁殼保溫瓶 1 692 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 357 （2100*17%） ——應(yīng)交城建稅 ——應(yīng)交教育費(fèi)附加 （銀付+轉(zhuǎn)賬）9531計(jì)算應(yīng)交城建稅和教育費(fèi)附加 [（390201357）()]*17% = *7% = 17 同上：*3% = 7 借：營業(yè)稅金及附加 25 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅 17 ——應(yīng)交教育費(fèi)附加 7 注意：捐贈是視同銷售，不是內(nèi)銷，必須從銷項(xiàng)稅額中扣除9631計(jì)算應(yīng)交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 254 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 254 9731確認(rèn)本月租金收入 借：預(yù)收賬款——泰山證券公司 60 000 貸：其他業(yè)務(wù)收入——房租收入 60 000 （業(yè)務(wù)9）9831確認(rèn)與租金相關(guān)的營業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加 借：其他業(yè)務(wù)成本 3 300 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅 3 000——應(yīng)交城建稅 210 （3000*7%） ——應(yīng)交教育費(fèi)附加 90 （3000*3%）9931確認(rèn)本月應(yīng)交房產(chǎn)稅和土地使用稅 借：管理費(fèi)用——房產(chǎn)稅 1 其他業(yè)務(wù)成本——出租房產(chǎn)稅 7 200 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅 9 2383500*（120%）*%/12 = 1 60000*12% = 7200借：管理費(fèi)用——土地使用稅 1 500貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地使用稅 1 500 10031調(diào)整外幣賬戶余額 借：應(yīng)收賬款——新中貿(mào)易公司 ——金獅貿(mào)易公司 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用——匯兌損益 12010131計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 借：資產(chǎn)減值損失 281 貸：壞賬準(zhǔn)備 281 信誼百貨公司應(yīng)提壞賬 = 666 900 – 375 966 = 290 934其他壞賬 = 85 合計(jì)= 376 壞賬準(zhǔn)備期初貸余 = 94 應(yīng)補(bǔ)提 = 376 94 = 281 10231計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 借：資產(chǎn)減值損失 62 300 貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 62 30010331確認(rèn)長期股權(quán)投資損益因?yàn)槌止杀壤謩e為45% 和 30%，超過20%，故均采用權(quán)益法核算。（1）信誼百貨公司調(diào)整后凈利潤 = 576 – 34 ，按45%比例為259 借：長期股權(quán)投資——損益調(diào)整 259 貸：投資收益 259 （2）高莊鋁制品廠： 借：投資收益 19 800 貸：長期股權(quán)投資——損益調(diào)整 19 800 （66000*30%）10431確認(rèn)國債價值變動 – 公允價值 差額作為當(dāng)期損益借：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動 65 765 貸：公允價值變動損益 65 76510531計(jì)算本月所得稅 借：所得稅費(fèi)用 93 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 93 借：遞延所得稅資產(chǎn) 113 貸：遞延所得稅負(fù)債 21 所得稅費(fèi)用 91 10631結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目?。?）結(jié)轉(zhuǎn)收入類科目 借：主營業(yè)務(wù)收入 2 640 其他業(yè)務(wù)收入 60 000 公允價值變動損益 65 765 投資收益 289 營業(yè)外收入 15 000 貸：本年利潤 3 071 （2）結(jié)轉(zhuǎn)支出類科目借：本年利潤 2 889 貸：主營業(yè)務(wù)成本 2 101 其他業(yè)務(wù)成本 12 營業(yè)稅金及附加 25 銷售費(fèi)用 109 140 管理費(fèi)用 206 財(cái)務(wù)費(fèi)用 17 資產(chǎn)減值損失 343 營業(yè)外支出 71 所得稅費(fèi)用 2 10731計(jì)提盈余公積和利潤分配 全年稅后利潤= + 12月 = 1031000（1）計(jì)提盈余公積 借：利潤分配——提取法定盈余公積 103 100 ——提取任意盈余公積 103 100 貸：盈余公積——法定盈余公積 103 100 ——任意盈余公積 103 100（2）利潤分配 借：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利 500 000 貸：應(yīng)付股利 500 00010831結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配（1）結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤 借：本年利潤 1 031 000 貸：利潤分配——未分配利潤 1 031 000（2）結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配項(xiàng)目 借：利潤分配——未分配利潤 706 200 貸：利潤分配——提取法定盈余公積 103 100 ——提取任意盈余公積 103 100 ——應(yīng)付現(xiàn)金股利 500 00021
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