【導(dǎo)讀】第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按照財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。經(jīng)理組織實(shí)施，公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)董事會(huì)和總經(jīng)理負(fù)責(zé)。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人由董事會(huì)按規(guī)定的任職條件聘用。債權(quán)債務(wù)財(cái)務(wù)處理等工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立崗位責(zé)任，財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)定程序聘任或解聘。第八條內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度。結(jié)合本公司經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，定期清查財(cái)產(chǎn)，保證賬實(shí)相符。辦理移交手續(xù)前，必須編制移交清冊(cè)，由交接雙方和監(jiān)。①取得該金融資產(chǎn)的目的主要是為了近期內(nèi)出售；證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對(duì)該組合進(jìn)行管理；確定，且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。有至到期投資等金融資產(chǎn)的，可歸為此類。

　　

【正文】 部門、財(cái)務(wù)部會(huì)簽。 盤盈的凈收入和盤虧的凈損失，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)作帳務(wù)處理，分別列入營(yíng)業(yè)外收入和支出科目。 第 八 章 財(cái)務(wù)報(bào)告 第 五十八 條 財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容：本公司的財(cái)務(wù)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)報(bào)表附注組成。依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 30 號(hào)－財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)列報(bào)》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 31 號(hào)－現(xiàn)金流量表》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 32 號(hào)－中期財(cái)務(wù)報(bào)告》的規(guī)定執(zhí)行。 第 五十九 條 本公司向外提供的會(huì)計(jì)報(bào)表包括： 資產(chǎn)負(fù)債表； 利潤(rùn)表； 現(xiàn)金流量表； 股東權(quán)益變動(dòng)表； 有關(guān)附表。 第 六 十條 會(huì)計(jì)報(bào)表附注主要包括以下內(nèi)容： 財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)。 遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)明。 重要會(huì)計(jì)政策的說(shuō)明，包括合并政策、外幣折算（含匯兌損益的處理）、資產(chǎn)計(jì)價(jià)政策、租賃、收入的確認(rèn)、折舊和攤銷、壞賬損失的處理、所得稅會(huì)計(jì)處理方法等。 重要會(huì)計(jì)估計(jì)的說(shuō)明，包括下一會(huì)計(jì)期間內(nèi)很可能導(dǎo)致資產(chǎn)、負(fù)債賬面價(jià)值重大調(diào)整的會(huì)計(jì)估計(jì)的確定依據(jù)等。 對(duì)已在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表中列示的重要項(xiàng)目的進(jìn)一步說(shuō)明，包括終止經(jīng)營(yíng)稅后利潤(rùn)的金額及其構(gòu)成情況等。 會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更以及差錯(cuò)更正的說(shuō)明（按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 28 號(hào)－會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正》的披露要求予以披露）。 關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露（按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 36 號(hào)－關(guān)聯(lián)方披露 》 的相關(guān)披露要求予以披露）。 或有和承諾事項(xiàng)的說(shuō)明（按照《企 業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 13 號(hào)－或與事項(xiàng)》的相關(guān)披露要求予以披露）。 資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)說(shuō)明（按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 29號(hào)－資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)》的相關(guān)披露要求予以披露）。 在資產(chǎn)負(fù)債表日后、財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日前提議或宣布發(fā)放的股利總額和每股股利金額（或向投資者分配的利潤(rùn)總額）。 1其他重大事項(xiàng)的說(shuō)明。 第 六十一 條 本公司對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告分為月度財(cái)務(wù)報(bào)告、季度財(cái)務(wù)報(bào)告、中期財(cái)務(wù)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)報(bào)告。月度財(cái)務(wù)報(bào)告是指月份終了提供的財(cái)務(wù)報(bào)告；季度財(cái)務(wù)報(bào)告是指季度終了提供的財(cái)務(wù)報(bào)告；中期財(cái)務(wù)報(bào)告是指 在每一個(gè)會(huì)計(jì)年度的前六個(gè)月結(jié)束后對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告；年度財(cái)務(wù)報(bào)告是指年度終了對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告。 第 六十二 條 月度財(cái)務(wù)報(bào)告，除特別重大事項(xiàng)外，不提供會(huì)計(jì)報(bào)表附注。 第 六十三 條 本公司的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)送當(dāng)?shù)刎?cái)政機(jī)關(guān)、開戶銀行、稅務(wù)部門、證券監(jiān)管等部門。公司的年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)在召開股東大會(huì)年會(huì)的二十日以前置備于本公司，供股東查閱。 財(cái)政部門、開戶銀行、稅務(wù)部門、證券監(jiān)管等部門對(duì)于公司報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告，在公司財(cái)務(wù)報(bào)告未正式對(duì)外披露前，有義務(wù)對(duì)其內(nèi)容進(jìn)行保密。 第 六十四 條 財(cái)務(wù)報(bào)告的報(bào)出期限：月份會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng) 于月份終了后 15 天內(nèi)報(bào)出；年度會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)于年度終了后 120 天內(nèi)報(bào)出。財(cái)務(wù)報(bào)告的報(bào)出期限須遵循相關(guān)規(guī)定?？毓勺庸镜脑路輹?huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)于月 份終了后 8 天內(nèi)報(bào)到母公司，年度會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)于年度終了后 45 天內(nèi)報(bào)到母公司。 第 六十五 條 本公司對(duì)其他單位的投資如占被投資單位資本總額50％以上（不含 50% ) ，或雖然占被投資單位資本總額不足 50 %，但具有實(shí)質(zhì)控制權(quán)的，應(yīng)當(dāng)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。合并會(huì)計(jì)報(bào)表的合并范圍、合并原則、編制程序和編制方法，按照《合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定》以及《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 33 號(hào)－合并財(cái)務(wù)報(bào)表》的規(guī)定執(zhí)行 。 第 六十六 條 本公司向外提供的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。封面上應(yīng)注明：公司名稱、報(bào)表所屬年度、月份、日期等，并由公司法定代表人、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和編制人簽名或蓋章。 第九章 投融資管理制度 本制 度所稱投融資決策主要是指公司投、融資及資產(chǎn)項(xiàng)目的管理決策，包括 ： 對(duì)內(nèi)投資、對(duì)外投資、對(duì)外融資、重大資產(chǎn)重組、對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)、關(guān)聯(lián)交易等。 第 六十七條 對(duì)內(nèi)投資決策管理 對(duì)內(nèi)投資是指公司利用自有資金或銀行貸款進(jìn)行基本建設(shè)、技術(shù)改造、購(gòu)買大型機(jī)器、設(shè)備及新項(xiàng) 目建設(shè)等。 公司對(duì)內(nèi)投資的決策程序： （ 1）相關(guān)業(yè)務(wù)部門按照公司規(guī)劃方案，結(jié)合相關(guān)部門和單位組織編制的項(xiàng)目可行性研究報(bào)告，提出公司固定資產(chǎn)投資計(jì)劃； （ 2）按本制度規(guī)定的審批權(quán)限履行審批程序； （ 3）管理層根據(jù)審批結(jié)果負(fù)責(zé)組織實(shí)施，相關(guān)部門按公司有關(guān)規(guī)定辦理項(xiàng)目建設(shè)手續(xù)。 第 六十八條 對(duì)外投資決策管理 對(duì)外投資是指公司為獲取未來(lái)收益而將一定數(shù)量的貨幣資金、股權(quán)、以及經(jīng)評(píng)估后的實(shí)物或無(wú)形資產(chǎn)等作價(jià)出資，對(duì)外進(jìn)行各種形式的投資活動(dòng)。 公司設(shè)立投資并購(gòu)小組，由財(cái)務(wù)及證券相關(guān)人員組成，負(fù)責(zé)履行對(duì)外投資的相關(guān)工作。 按照投資期限的長(zhǎng)短，公司對(duì)外投資分為短期投資和長(zhǎng)期投資。 短期投資主要指公司購(gòu)入的能隨時(shí)變現(xiàn)且持有時(shí)間不超過(guò)一年（含一年）的投資，包括各種股票、債券、基金、分紅型保險(xiǎn)等；長(zhǎng)期投資主要指投資期限超過(guò)一年，不能隨時(shí)變現(xiàn)或不準(zhǔn)備變現(xiàn)的各種投資，包括債券投資、股權(quán)投資和其他投資等。包括但不限于下列類型： （ 1）公司獨(dú)立興辦的企業(yè)或獨(dú)立出資的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目； （ 2）公司出資與其他境內(nèi)、外獨(dú)立法 人實(shí)體、自然人成立合資、合作公司或開發(fā)項(xiàng)目； （ 3）參股其他境內(nèi)、外獨(dú)立法人實(shí)體； （ 4）經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)出租、委托經(jīng)營(yíng)或與他人共同經(jīng)營(yíng)； （ 5）其他投資行為。 公司短期投資的決策程序： （ 1）投資并購(gòu)小組負(fù)責(zé)預(yù)選投資機(jī)會(huì)和投資對(duì)象，根據(jù)投資對(duì)象的盈利能力編制短期投資計(jì)劃； （ 2）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)提供公司資金流量狀況； （ 3）按本制度規(guī)定的審批權(quán)限履行審批程序； （ 4）管理層根據(jù)審批結(jié)果負(fù)責(zé)組織實(shí)施。涉及證券投資的，公司必須執(zhí)行嚴(yán)格的聯(lián) 合控制制度，即至少要由兩名以上人員共同操作，且投資操作人員與資金管理人員分離、相互制約，不得一人單獨(dú)接觸投資資產(chǎn)，對(duì)任何的投資資產(chǎn)的存入或取出，必須由相互制約的兩人聯(lián)名簽字。 公司長(zhǎng)期投資的決策程序： （ 1）公司投資并購(gòu)小組對(duì)擬投資項(xiàng)目進(jìn)行初步評(píng)估，提出投資建議，提交總經(jīng)理辦公會(huì)研究；并按照審核意見，組織相關(guān)部門對(duì)其進(jìn)行調(diào)研、論證，編制可行性研究報(bào)告及有關(guān)合作意向書，再次提交公司研究； （ 2）董事會(huì)戰(zhàn)略委員會(huì)進(jìn)行討論并交董事會(huì)審議； （ 3）按本制度規(guī)定的審批權(quán)限履行審批程序； （ 4）管理層根據(jù)審批結(jié)果負(fù)責(zé)組織實(shí)施。 公司在進(jìn)行投資決策時(shí)，需聘請(qǐng)技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、法律等 有關(guān)機(jī)構(gòu)和專家進(jìn)行咨詢；決策投資項(xiàng)目不能僅考慮項(xiàng)目的報(bào)酬率，更要關(guān)注投資風(fēng)險(xiǎn)的分析與防范，對(duì)投資項(xiàng)目的決策要采取謹(jǐn)慎的原則。 公司監(jiān)事會(huì)、審計(jì)室應(yīng)依據(jù)其職責(zé)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)違規(guī)行為及時(shí)提出糾正意見，對(duì)重大問(wèn)題提出專項(xiàng)報(bào)告，提請(qǐng)項(xiàng)目投資審批機(jī)構(gòu)討論處理。 第 六十九條 重大資產(chǎn)重組是指公司在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之外購(gòu)買、出售資產(chǎn)或者通過(guò)其他方式進(jìn)行的，導(dǎo)致公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)、資產(chǎn) 、收入發(fā)生重大變化的資產(chǎn)交易行為。 重大資產(chǎn)重組的決策程序： （ 1）投資并購(gòu)小組負(fù)責(zé)組織相關(guān)部門對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)進(jìn)行前期調(diào)研、論證，并進(jìn)行可行性分析，提交項(xiàng)目建議書； （ 2）聘請(qǐng)具有執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)或評(píng)估； （ 3）董事會(huì)戰(zhàn)略委員會(huì)進(jìn)行討論并交董事會(huì)審議； （ 4）按本制度規(guī)定的審批權(quán)限履行審批程序； （ 5）管理層根據(jù)審批結(jié)果負(fù)責(zé)組織實(shí)施。 第 七十條 對(duì)外融資決策管理 對(duì)外融資包括股權(quán)融資和債務(wù)融資兩種方 式。 股權(quán)融資是指公司發(fā)行股票方式融資；債務(wù)融資是指公司以負(fù)債方式借入并到期償還的資金，包括短期借款、長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、融資租賃資產(chǎn)等。 公司對(duì)外借款（包括長(zhǎng)短期借款、票據(jù)貼現(xiàn)等）的決策程序： （ 1）財(cái)務(wù)部根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)狀況和資金需求提出申請(qǐng)； （ 2）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)； （ 3）按本制度規(guī)定的審批權(quán)限履行審批程序； （ 4）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)實(shí)施。 公司發(fā)行企業(yè)債券和股票，由股東大會(huì)批準(zhǔn)。 第七 十一條 對(duì)外擔(dān)保決策管理 公司有關(guān)對(duì)外擔(dān)保的決策管理按照《對(duì)外擔(dān)保管理辦法》執(zhí)行。 第七 十二條 關(guān)聯(lián)交易決策管理 公司有關(guān)關(guān)聯(lián)交易的決策管理按照《關(guān)聯(lián)交易決策制度》執(zhí)行。 第 七十三條 審批權(quán)限 本制度規(guī)定的投融資事項(xiàng)符合以下任一情況的，由董事會(huì)批準(zhǔn)，不及該范圍的由總經(jīng)理審議批準(zhǔn)： （ 1）交易涉及的資產(chǎn)總額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的 10%以上，該交易涉及的資產(chǎn)總額同時(shí)存在賬面值和評(píng)估值的，以較高者作為計(jì)算數(shù)據(jù)； （ 2）交易標(biāo)的 (如股權(quán) )在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的營(yíng)業(yè)收入占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)營(yíng)業(yè)收入的 10％以上，且絕對(duì)金額超過(guò) 1000 萬(wàn)元人民幣； （ 3）交易標(biāo)的 (如股權(quán) )在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的凈利潤(rùn)占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的 10％以上，且絕對(duì)金額超過(guò) 100 萬(wàn)元人民幣； （ 4）交易的成交金額（含承擔(dān)債務(wù)和費(fèi)用）占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的 10％以上，且絕對(duì)金額超過(guò) 1000 萬(wàn)元人民幣； （ 5）交易產(chǎn)生的利潤(rùn)占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的 10％以上，且絕對(duì)金額超過(guò) 100 萬(wàn)元人民幣。 （ 6）項(xiàng) 目投資在 1000 萬(wàn)以上，低于 2 億的對(duì)內(nèi)固定資產(chǎn)投資。上述指標(biāo)計(jì)算中涉及的數(shù)據(jù)如為負(fù)值，取其絕對(duì)值計(jì)算。 本制度規(guī)定的投融資事項(xiàng)符合以下任一情況的，公司除應(yīng)當(dāng)提交董事會(huì)審議外，還應(yīng)當(dāng)提交股東大會(huì)審議： （ 1）交易標(biāo)的（如股權(quán)）涉及金額在公司最近一期經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn) 20%以上，包括股權(quán)投資、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性投資等，及涉及公開發(fā)行證券等需要報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)的事項(xiàng)，應(yīng)經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)； （ 2）交易涉及的資產(chǎn)總額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的 50%以上，該交易涉及的資產(chǎn)總額同時(shí)存在賬 面值和評(píng)估值的，以較高者作為計(jì)算數(shù)據(jù)； （ 3）交易標(biāo)的 (如股權(quán) )在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的營(yíng)業(yè)收入占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)營(yíng)業(yè)收入的 50％以上，且絕對(duì)金額超過(guò) 5000 萬(wàn)元人民幣； （ 4）交易標(biāo)的 (如股權(quán) )在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的凈利潤(rùn)占 公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的 50％以上，且絕對(duì)金額超過(guò) 500 萬(wàn)元人民幣； （ 5）交易的成交金額（含承擔(dān)債務(wù)和費(fèi)用）占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的 50％以上，且絕對(duì)金額超過(guò) 5000 萬(wàn)元人民幣； （ 6）交易產(chǎn)生的利潤(rùn)占 公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的 50％以上，且絕對(duì)金額超過(guò) 500 萬(wàn)元人民幣； （ 7）項(xiàng)目投資在 2 億以上的對(duì)內(nèi)固定資產(chǎn)投資； （ 8）單項(xiàng)金額人民幣 2 億元以下，融資后公司資產(chǎn)負(fù)債率在 60%以下的借款； 上述指標(biāo)計(jì)算中涉及的數(shù)據(jù)如為負(fù)值，取其絕對(duì)值計(jì)算。 對(duì)于達(dá)到上述規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的交易，若交易標(biāo)的為公司股權(quán)，公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)交易標(biāo)的最近一年又一期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)截止日距協(xié)議簽署日不得超過(guò)六個(gè)月；若交易標(biāo)的為股權(quán)以外 的其他資產(chǎn)，公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估基準(zhǔn)日距協(xié)議簽署日不得超過(guò)一年。 對(duì)于未達(dá)到上述規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的交易，若深圳證券交易所認(rèn)為有必要的，公司也應(yīng)當(dāng)按照前款規(guī)定，聘請(qǐng)相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所或資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)或評(píng)估。 本制度規(guī)定的投融資事項(xiàng)涉及的交易標(biāo)的為股權(quán)，且購(gòu)買或出售該 、 股權(quán)將導(dǎo)致公司合并報(bào)表范圍發(fā)生變更的，該股權(quán)對(duì) 應(yīng)公司的全部資產(chǎn)和營(yíng)業(yè)收入都應(yīng)視為本條所述交易涉及的資產(chǎn)總額和與交易標(biāo)的相關(guān)的營(yíng)業(yè)收入。 公司對(duì)外投資設(shè)立有限責(zé)任公司或者 股份有限公司，按照《公司法》第二十六條或第八十二條規(guī)定可以分期交足出資額的，應(yīng)當(dāng)以協(xié)議約定的全部出資額為計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)。交易涉及提供財(cái)務(wù)資助、委托理財(cái)?shù)仁马?xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)以發(fā)生額作為計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，并按交易事項(xiàng)的類型在連續(xù)十二個(gè)月內(nèi)累計(jì)計(jì)算。公司在連續(xù)十二個(gè)