【正文】 貸：應(yīng)交稅費 112034．讓售材料一批，出售價款3200元，存入銀行。借：銀行存款 3200 貸：其他業(yè)務(wù)收入 320035．結(jié)轉(zhuǎn)已售材料的實際成本2500元。借：其他業(yè)務(wù)成本 2500 貸：原材料 250036．以銀行存款1 000元支付違約罰款。借：營業(yè)外支出 1000 貸：銀行存款 100037．從某供貨單位取得合同違約金10 000元，款項收到存入銀行。借：銀行存款 10 000 貸：營業(yè)外收入 10 000，將估計的當(dāng)月銀行存款利息3200元確認(rèn)為本期收入。借：其他應(yīng)收款 3200 貸：財務(wù)費用 320039．預(yù)收第四季度出租某種專用設(shè)備的租金90 000元，款項存入銀行。借：銀行存款 90 000 貸：其他應(yīng)付款 90 000，確認(rèn)應(yīng)計入本期收入的設(shè)備租金30 000元。（租金前已預(yù)收）借：其他應(yīng)付款 30 000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 30 00041．季末，支付本季度短期借款利息6000元（前已預(yù)計4000元）。 借：財務(wù)費用 2000 應(yīng)付利息 4000 貸：銀行存款 6000，計提存貨跌價準(zhǔn)備15 000元。 借：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 15 000 貸：存貨跌價準(zhǔn)備 15 000，確認(rèn)固定資產(chǎn)發(fā)生減值準(zhǔn)備25 000元。借：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 25 000 貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 25 000，發(fā)現(xiàn)長款50元。借：庫存現(xiàn)金 50 貸：待處理財產(chǎn)損溢 50，經(jīng)批準(zhǔn)作為營業(yè)外收入處理。借：待處理財產(chǎn)損溢 50 貸：營業(yè)外收入 50，發(fā)現(xiàn)庫存商品盤虧1200元。借：待處理財產(chǎn)損溢 1200 貸：庫存商品 1200，經(jīng)批準(zhǔn)處理：其中200元為定額內(nèi)自然損耗列入管理費用；300元為保管不當(dāng)由相關(guān)責(zé)任人員賠償；其余為屬于自然災(zāi)害造成的非常損失。借：管理費用 200 其他應(yīng)收款 300 營業(yè)外支出 900 貸：待處理財產(chǎn)損溢 1200，發(fā)現(xiàn)賬外設(shè)備一強，重置價值為40 000元，按其新舊程度估計已磨損價值23 000元，凈值17 000元。借：固定資產(chǎn) 40 000 貸：累計折舊 23 000 以前年度損益調(diào)整 17 000，盤虧設(shè)備一強，其賬面原值為25 000元，已提折舊16 000元。借：待處理財產(chǎn)損溢9 000 累計折舊 16 000 貸：固定資產(chǎn) 25 000【目的】綜合練習(xí)企業(yè)各類業(yè)務(wù)的核算。【資料】某工業(yè)公司201年12月成立，當(dāng)月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)（公司只生產(chǎn)銷售一種產(chǎn)品——甲產(chǎn)品，不考慮增值稅）：（1）收到投資人投入的現(xiàn)金6 000元，銀行存款500 000元，新設(shè)備800 000元。（2）從銀行借款200 000元，期限3年，已存入銀行。（3）購入材料一批，價值50 000元，材料已驗收入庫，貨款以銀行存款支付。（4）賒購材料一批，價值20 000元，材料驗收入庫。（5）從銀行存款中提取現(xiàn)金1 000元備用。（6）經(jīng)理王平出差，預(yù)借差旅費5 000元，付現(xiàn)金。（7）本月材料倉庫發(fā)出材料如下：生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用材料40 000元，車間一般消耗領(lǐng)用材料5 000元，企業(yè)行政管理部門領(lǐng)用2 000元。（8）以銀行存款20 000元償付賒購材料款。（9）銷售甲產(chǎn)品，銷貨款100 000元尚未收到。（10）用銀行存款35 000元，購置新設(shè)備一臺。（11）收到購貨單位歸還前欠甲產(chǎn)品貨款100 000元，存入銀行。（12）計算分配本月職工工資：生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資20 000元，車間管理人員工資3 000元，企業(yè)行政管理人員工資8 000元。（13）依據(jù)規(guī)定企業(yè)按職工工資總額的14％計提職工福利費。（14）公司計提固定資產(chǎn)折舊：生產(chǎn)車間使用的固定資產(chǎn)折舊費3 000元，企業(yè)行政管理部門使用的固定資產(chǎn)折舊費4 200元。（15）經(jīng)理王平報銷差旅費3 800元，余款1 200元退回現(xiàn)金。（16）預(yù)提企業(yè)本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的銀行借款利息800元。（17）月末，將本月制造費用11 420元計入所生產(chǎn)甲產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。（18）公司本月份生產(chǎn)甲產(chǎn)品全部完工，驗收入庫。結(jié)轉(zhuǎn)已完工甲產(chǎn)品的全部生產(chǎn)成本74 220元。（19）公司銷售甲產(chǎn)品價值30 000元，收到貨款10 000元并存入銀行，其余20 000元尚未收到。（20）用銀行存款20 000元支付產(chǎn)品廣告費。（21）計算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交納的4 500元銷售稅金。（22）結(jié)轉(zhuǎn)已銷售甲產(chǎn)品的實際生產(chǎn)成本65 000元。（23）以現(xiàn)金支付違約罰款500元。（24）將企業(yè)本期實現(xiàn)的銷售收入結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。（25）將企業(yè)本期發(fā)生的銷售成本、銷售費用、主營業(yè)務(wù)稅金及附加元、管理費用元、財務(wù)費用和營業(yè)外支出等費用科目結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。（26）按規(guī)定稅率25%，計算企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅。（27）將所得稅結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”賬戶。（28）按企業(yè)凈利潤的10％，提取盈余公積金。（29）企業(yè)將實現(xiàn)的凈利潤轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”賬戶。（30）將“利潤分配”賬戶下“提取盈余公積”明細(xì)賬戶的余額，轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”明細(xì)賬戶?！疽蟆扛鶕?jù)上述資料編制會計分錄。（1）借：庫存現(xiàn)金 5 000 （2）借：銀行存款 200 000 銀行存款 500 000 貸：長期借款 200 000 固定資產(chǎn) 800 000 （3）借：原材料 50 000 貸：實收資本 1 305 000 貸：銀行存款 50 000 （4）借：原材料 20 000 （5）借：庫存現(xiàn)金 1 000 貸：應(yīng)付賬款 20 000 貸：銀行存款 1 000 （6）借：其他應(yīng)收款 5 000 （7）借：生產(chǎn)成本 40 000 貸：庫存現(xiàn)金 5 000 制造費用 5 000 8）借：應(yīng)付賬款 20 000 管理費用 2 000 貸：銀行存款 20 000 貸：原材料 47 000 （9）借：應(yīng)收賬款 100 000 （10）借：固定資產(chǎn) 35 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 100 000 貸：銀行存款 35 000 （11）借：銀行存款 100 000 （12）借：生產(chǎn)成本 20 000 貸：應(yīng)收賬款 100 000 制造費用 3 000 （13）借：生產(chǎn)成本 2 800 管理費用 8 000 制造費用 420 貸：應(yīng)付職工薪酬 31 000 管理費用 1 120 （14）借：制造費用 3 000 貸：應(yīng)付職工薪酬 4 340 管理費用 4 200 （15）借：管理費用 3 800 貸：累計折舊 7 200 庫存現(xiàn)金 1 200 （16）借：財務(wù)費用 800 貸：其他應(yīng)收款 5 000 貸：應(yīng)付利息 800 （17）借：生產(chǎn)成本 11 420 （18）借：庫存商品 74 220 貸：制造費用 11 420 貸：生產(chǎn)成本 74 220 （19）借：銀行存款 10 000 （20）借：銷售費用 20 000 應(yīng)收賬款 20 000 貸：銀行存款 20 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 30 000 （21）借：營業(yè)稅金及附加 4 500 貸：應(yīng)交稅費 4 500 （22）借：主營業(yè)務(wù)成本 65 000 （23）借：營業(yè)外支出 500 貸：庫存商品 65 000 貸：庫存現(xiàn)金 500 （24）借：主營業(yè)務(wù)收入 130 000 （25）借：本年利潤 109 920 貸：本年利潤 130 000