養(yǎng)老保險公司年金的經(jīng)營模式-資料下載頁
2025-06-19 01:32本頁面
【正文】 時代的意義,因為這是首次對于年金稅收優(yōu)惠進行明文規(guī)定,國家在稅法層面明確了對年金的態(tài)度。但是從實施條例的出臺到實際操作的過程中,還是遇到一些問題。歸結(jié)起來,主要有以下兩點:第一,年金稅優(yōu)程度較低我國明確通過法律規(guī)定了年金稅收優(yōu)惠比例,但是隨后在各省市的實際操作中又出現(xiàn)了不一致的情況,這樣對于年金的實施帶來了很多的不便。從20XX年在遼寧省進行試點開始,目前已經(jīng)有眾多省市直轄區(qū)對年金稅優(yōu)政策進行了嘗試,而其余地區(qū)固有的社保制度依舊存在,這就意味著在發(fā)展年金的同時,將面臨雙重標(biāo)準(zhǔn),不能很好地享受到國家在稅收方面的優(yōu)惠,而且在面臨雙重標(biāo)準(zhǔn)的時候,難免出現(xiàn)社會不公現(xiàn)象,為一些不法和個人創(chuàng)造了鉆法律空子的機會。而國務(wù)院各個部委之間的指令同樣不一,這就對推廣年金的信心帶來了不小的打擊。例如,勞動和社會保障部20XX年在兩個《試行辦法》中曾經(jīng)規(guī)定,我國年金將實行%的稅優(yōu)比例,而之后的國資委的135號文中明確指出在社保體系較完善的地區(qū)實行的4%比例的優(yōu)惠,然后在財政部20XX年下發(fā)34號通知中規(guī)定了稅優(yōu)比例為不超過年金年度繳費總額的5%。這也是目前年金運行主體共同執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn),而這種統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)是在年金模式出現(xiàn)九年之后的產(chǎn)物,不得不說我國的法律制度的完善工作任重道遠。即便如此,實際5%的稅優(yōu)比例依然不能令人滿意,按照此比例進行測算得出的替代率與年金宣傳的作用尚有一定差距。舉例說明:現(xiàn)在有一職工月收入7000,當(dāng)享受目前5%的稅優(yōu)比例并且足額進行繳納,則每年職工可以積累4200元,經(jīng)過二十年的積累,職工將有84000元(為便于計算,已將投資收益率與通脹率互相抵消),按照退休后50%的替代率,即每月3500的收入,那么84000只夠發(fā)放2年,即便算上員工自己5%的繳費,那么也僅夠維持4年。而且實際的通脹率會高于投資收益率,所以這個數(shù)字更加微不足道。這與國家推行年金的初衷和年金作為養(yǎng)老保險第二大支柱的地位相去甚遠。因此在稅優(yōu)幅度這塊內(nèi)容上,我國的法律法規(guī)還需不斷地完善,以做到推動整個年金體系良性發(fā)展。第二,職工個人繳納的稅收不能減免一直以來,對于年金個人繳納部分的稅優(yōu)問題一直是爭論的焦點,因為這個繳費環(huán)節(jié)中沒有政府文件的明確指示,直到20XX年底,國稅總局發(fā)布的694號文中明確規(guī)定,年金個人繳納部分不能在稅前列支,按比例繳納個稅。此規(guī)定對于我國的年金的發(fā)展有著一定的負(fù)面作用,使得年金稅優(yōu)政策的實施帶來一系列的問題。從這一角度來看,員工雖然在退休后有所回報,但是就目前而言,參與年金必定犧牲了一部分現(xiàn)金流,如果還得不到稅優(yōu)支持,那么員工參與年金的積極性勢必受到影響。部分為了避免員工抵觸情緒,年金繳費時完全由繳費構(gòu)成,個人不產(chǎn)生繳費。這種方法雖然解決了眼前問題,但是損害了職工的長遠利益,按照前文的計算方法,在目前的繳費稅優(yōu)比例下,僅靠繳費是遠遠不能滿足員工在退休后的替代率要求的。因此有專家適時地提出,按照我國目前的情況,最適合的是EET稅優(yōu)模式。對于EET模式,我國很早之前就有過探討,這種模式簡單而言就是將年金所需要繳納的稅收遞延到領(lǐng)取階段,取消繳費階段和投資收益階段的稅收。但是在國稅總局的法規(guī)頒布后,市場各方面的反應(yīng)還是較失望的。因為這其中不僅規(guī)定了個人繳費部分不得稅前列支,并且繳費納入個人賬戶的部分也要征稅。雖然這種稅收模式是根據(jù)我國實際稅收能力制定的,具備一定的必然性,但是實際上產(chǎn)生的不利影響已經(jīng)遠遠超過了這部分帶來的收益,對于年金模式的建立是一種不小的打擊。尤其對于年金的受眾——廣大員工而言,參加年金的目的就是要提高退休后的生活水平,但是如果在稅收方面沒有優(yōu)惠政策,犧牲了眼前的資金的流動性還要為此繳稅,換來的是將來不盡如人意的替代率,那么他們參與其中的積極性難免受到負(fù)面影響,帶來的結(jié)果就是年金在我國的發(fā)展道路將更加曲折
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