【正文】 7分日期：2012年12月31日 （） 編號(hào)：第 39號(hào) （） 附件：共1張 （） 相關(guān)人員簽章： （）摘要：結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配明細(xì)賬 （） 劃線： （）分錄： （3分） 三要素與明細(xì)科目只要有一個(gè)錯(cuò)則本題不得分借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積 391 利潤(rùn)分配明細(xì)科目結(jié)轉(zhuǎn)表2012年12月31日項(xiàng)目金額法定盈余公積（）編制：張梅 () 審核：楊為評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)：共74分每空數(shù)據(jù)1分, 時(shí)間2分，共計(jì)64分， 全部正確10分科目匯總表 2012年12月1日——2012年12月31日會(huì)計(jì)科目名稱借方發(fā)生額貸方發(fā)生額庫存現(xiàn)金 銀行存款 其他貨幣資金 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收賬款 應(yīng)收股利 預(yù)付賬款 其他應(yīng)收款 在途物資 原材料 周轉(zhuǎn)材料 庫存商品 生產(chǎn)成本 長(zhǎng)期股權(quán)投資 壞賬準(zhǔn)備 固定資產(chǎn) 累計(jì)折舊 短期借款 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付賬款 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)付利息 預(yù)收賬款 其他應(yīng)付款 長(zhǎng)期借款 實(shí)收資本 資本公積 盈余公積 本年利潤(rùn) 利潤(rùn)分配 制造費(fèi)用 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 營(yíng)業(yè)外收入 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 營(yíng)業(yè)稅金及附加 財(cái)務(wù)費(fèi)用 管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 資產(chǎn)減值損失 所得稅費(fèi)用 合計(jì) 評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)：共93分,共計(jì)84分編制單位、時(shí)間、共計(jì)3分全部正確：6分 資 產(chǎn) 負(fù) 債 表 會(huì)企01表 編制單位:蘇州中南機(jī)械廠 2012年 12 月 31 日 單位:元資 產(chǎn)期末余額負(fù)債和所有者權(quán)益期末余額流動(dòng)資產(chǎn)：　流動(dòng)負(fù)債：　貨幣資金822, 短期借款150, 銀行存款696, 　 庫存現(xiàn)金6, 　 其他貨幣資金119, 　　交易性金融資產(chǎn) 交易性金融負(fù)債 應(yīng)收票據(jù)257, 應(yīng)付票據(jù)242, 應(yīng)收賬款408, 應(yīng)付賬款180, 壞賬準(zhǔn)備20, 　 應(yīng)收賬款凈值387, 　 預(yù)付賬款4, 預(yù)收賬款 應(yīng)收利息 應(yīng)付職工薪酬232, 應(yīng)收股利40, 應(yīng)交稅費(fèi)62, 其他應(yīng)收款1, 應(yīng)付利息2, 存貨998, 應(yīng)付股利 在途物資144, 　　原材料214, 其他應(yīng)付款41, 生產(chǎn)成本 　 庫存商品602, 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債 周轉(zhuǎn)材料36, 其他流動(dòng)負(fù)債 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)　流動(dòng)負(fù)債合計(jì)910, 待攤費(fèi)用 非流動(dòng)負(fù)債：　其他流動(dòng)資產(chǎn)　長(zhǎng)期借款750, 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)2,512, 應(yīng)付債券 非流動(dòng)資產(chǎn)：　長(zhǎng)期應(yīng)付款 可供出售金融資產(chǎn)　專項(xiàng)應(yīng)付款 持有至到期投資 預(yù)計(jì)負(fù)債 長(zhǎng)期應(yīng)收款 遞延所得稅負(fù)債 長(zhǎng)期股權(quán)投資300, 其他非流動(dòng)負(fù)債 投資性房地產(chǎn) 非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)750, 固定資產(chǎn)3,680, 　　 累計(jì)折舊75, 負(fù)債合計(jì)1,660, 固定資產(chǎn)凈值3,604, 所有者權(quán)益：　在建工程 實(shí)收資本3,800, 工程物資 資本公積200, 固定資產(chǎn)清理 減：庫存股 固定資產(chǎn)合計(jì)3,604, 盈余公積142, 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 本年利潤(rùn) 油氣資產(chǎn) 利潤(rùn)分配612, 無形資產(chǎn) 可供分配利潤(rùn)612, 累計(jì)攤銷 　　無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 　　開發(fā)支出 　　無形資產(chǎn)小計(jì) 　　商譽(yù) 　　長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 　　遞延所得稅資產(chǎn) 　 其他非流動(dòng)資產(chǎn) 所有者權(quán)益合計(jì)4,755, 非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)3,904, 　　資產(chǎn)總計(jì)6,416, 負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)6,416, 公司法定代表人：劉志華 主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：王偉 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：楊為利潤(rùn)表會(huì)企02表編制單位：蘇州中南機(jī)械廠 2012年 12月 單位：元項(xiàng) 目本期金額上期金額一、營(yíng)業(yè)收入390, 　主營(yíng)業(yè)務(wù)收入390, 　其他業(yè)務(wù)收入 　減：營(yíng)業(yè)成本174, 　主營(yíng)業(yè)務(wù)成本174, 　其他業(yè)務(wù)成本 　營(yíng)業(yè)稅金及附加3, 　銷售費(fèi)用6, 　管理費(fèi)用81, 　財(cái)務(wù)費(fèi)用5, 　資產(chǎn)減值損失13, 　加：公允價(jià)值變動(dòng)損益 　 投資收益　　其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益 　二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“”號(hào)填列）104, 　營(yíng)業(yè)外收入 　營(yíng)業(yè)外支出 　其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失　　三、利潤(rùn)總額（虧損總額以“”號(hào)填列）104, 　所得稅費(fèi)用26, 　四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“”號(hào)填列）78, 　五、每股收益：　　（一）基本每股收益　?。ǘ┫♂屆抗墒找妗　」痉ǘù砣耍簞⒅救A 主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：王偉 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：楊為評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)：共92分每行記錄2分,共計(jì)90分結(jié)賬紅線準(zhǔn)確2分實(shí)務(wù)操作題三答案生產(chǎn)成本總分類賬2012年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日號(hào)數(shù)11　上年結(jié)轉(zhuǎn)　　借　　　　　　　　228?。ǖ谑校┍驹潞嫌?jì)1035250借331記53分配工資125000　借　20記54計(jì)提五險(xiǎn)一金53500　借　31記55結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料成本149400　借　　記56結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用68800　借　　記57結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本　借　31　本月合計(jì)396700借　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　生產(chǎn)成本明細(xì)賬產(chǎn)品名稱：A2012年憑證摘 要借方貸方借或貸余額直接材料直接人工制造費(fèi)用月日號(hào)數(shù)228承前頁1338750借133875借228（倒數(shù)第7行）本月合計(jì)351226650000借331記53分配工資93750借9375020記54計(jì)提五險(xiǎn)一金40125借4012531記55結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料成本96000借96000記56結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用51600借51600記57結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本平031本月合計(jì)281475平0000銀行存款日記賬 二 級(jí)會(huì)計(jì)科目名稱 基本戶 3512888999 2012年　憑證號(hào)數(shù)對(duì)方科目摘要收入（借方）金額付出（貸方）金額結(jié)存金額月日121　　期初余額　　954,200　2記1應(yīng)收賬款收款100,000　1,054, 　2記2實(shí)收資本收到投資380,000　1,434, 　6記3固定資產(chǎn)等購買設(shè)備　117, 1,317, 　6記4應(yīng)收賬款等墊付運(yùn)輸費(fèi)　1, 1,315, 　8記6應(yīng)交稅費(fèi)上交上月稅費(fèi)（增值稅）　80, 1,235, 　　記6應(yīng)交稅費(fèi)上交上月稅費(fèi)（營(yíng)業(yè)稅）　20, 1,215, 　　記6應(yīng)交稅費(fèi)上交上月稅費(fèi)（城建稅教育費(fèi)）　12, 1,203, 　　記6應(yīng)交稅費(fèi)上交上月稅費(fèi)（企業(yè)所得稅）　37, 1,166, 　　記6應(yīng)交稅費(fèi)上交上月稅費(fèi)（個(gè)人所得稅）　1, 1,164, 　9記7銷售費(fèi)用付展覽費(fèi)　6, 1,158, 　10記8 1/2應(yīng)付職工薪酬等交社?！?1, 1,077, 　10記8 1/2應(yīng)付職工薪酬等交住房公積金　39, 1,038, 　11記9應(yīng)付職工薪酬發(fā)放工資　153, 884, 　13記14其他貨幣資金劃款　110, 774, 　13　　過次頁480, 659, 774, 銀行存款日記賬 二 級(jí)會(huì)計(jì)科目名稱 基本戶 3512888999 2012年　憑證號(hào)數(shù)對(duì)方科目摘要收入（借方）金額付出（貸方）金額結(jié)存金額月日1218　　承前頁480, 659, 774, 　18記13預(yù)付賬款預(yù)付報(bào)刊費(fèi)　4, 769, 　20記14管理費(fèi)用支付訴訟費(fèi)　2, 767, 　21記15還借款短期借款　60, 707, 　21記15還借款利息應(yīng)付利息　 707, 　21記15還借款利息財(cái)務(wù)費(fèi)用　 706, 　21記16還借款利息應(yīng)付利息　5, 701, 　21記16還借款利息應(yīng)付利息　 701, 　21記17利息收入財(cái)務(wù)費(fèi)用 　701, 　24記19預(yù)付賬款銷貨收款13, 　715, 　30記21生產(chǎn)成本等支付水費(fèi)　5, 710, 　30記22生產(chǎn)成本等支付電費(fèi)　14, 696, 　31　本月合計(jì)494, 752, 696,