aed_-審計方案的質(zhì)量控制-資料下載頁
2025-05-25 18:00本頁面
【正文】 部門負(fù)責(zé)人對審計范圍和重點(diǎn)的恰當(dāng)性負(fù)責(zé) 。 ? 審計組組長對審計內(nèi)容的恰當(dāng)性、步驟和方法的可操作性負(fù)責(zé) 。 ? 審計組成員對審前調(diào)查中形成的有關(guān)記錄的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。 ? 由于審計實(shí)施方案編制、調(diào)整不當(dāng)，造成重大違規(guī)問題未能查出的，有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。 編制調(diào)整審計方案 的質(zhì)量責(zé)任 31 本章結(jié)構(gòu) 第六條： 審計工作方案和審計實(shí)施方案的編制條件。 第七條： 審前調(diào)查的條件、要求。 第八至十一條： 審前調(diào)查的內(nèi)容、所需收集的資料、調(diào)查方式及與審計通知書的時間關(guān)系。 第十二條： 審計工作方案的內(nèi)容。 第十三條： 審計工作方案的編制、審批和實(shí)施。 第十四條： 審計實(shí)施方案的內(nèi)容。 第十五至二十一條： 針對審計實(shí)施 32 方案各項主要內(nèi)容作出具體規(guī)定。 第二十二條： 審計實(shí)施方案的編制、審核、審批和實(shí)施。 第二十三條： 審計組所在部門審核審計實(shí)施方案的內(nèi)容。 第二十四至二十七條： 審計實(shí)施方案調(diào)整的情形，調(diào)整內(nèi)容和報批程序。 第二十八條： 審計實(shí)施方案編制、調(diào)整過程的記錄。 第二十九條：審計實(shí)施方案編制、調(diào)整環(huán)節(jié)中各層次人員的責(zé)任。 33 ?明確了審前調(diào)查， 《 準(zhǔn)則 》 僅要求在編制審計實(shí)施方案前調(diào)查了解被審計單位的有關(guān)情況；而 《 辦法 》 中明確將審前調(diào)查作為編制審計工作方案和審計實(shí)施方案的要求。增加了審前調(diào)查的內(nèi)容和方式。 ?細(xì)化了審計實(shí)施方案的內(nèi)容，強(qiáng)調(diào)細(xì)化審計內(nèi)容，增加重點(diǎn)審計事項的審計步驟和方法。 ?增加了審計實(shí)施方案編制、調(diào)整的責(zé)任。 與 《 審計機(jī)關(guān)審計方案 準(zhǔn)則 》 的比較 34 謝謝大家！ 36 審前調(diào)查應(yīng)當(dāng)了解被審計單位下列基本情況： （一）經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、管理體制、機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制情況； （二）財政、財務(wù)隸屬關(guān)系或者國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系； （三）職責(zé)范圍或者經(jīng)營范圍； （四）財務(wù)會計機(jī)構(gòu)及其工作情況； （五）相關(guān)的內(nèi)部控制及其執(zhí)行情況； （六）重大會計政策選用及變動情況； （七）以往接受審計情況； （八）其他需要了解的情況。 37 審前調(diào)查應(yīng)當(dāng)收集與審計項目有關(guān)的下列資料： （一）法律、法規(guī)、規(guī)章和政策； （二）銀行賬戶、會計報表及其他有關(guān)會計資料； （三）重要會議記錄和有關(guān)文件； （四）審計檔案資料； （五）電子數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)文檔； （六）其他需要收集的資料。 38 審前調(diào)查可以根據(jù)需要選擇下列方式： （一）到被審計單位調(diào)查了解情況； （二）對被審計單位進(jìn)行試審； （三）查閱相關(guān)資料； （四）走訪上級主管部門、有關(guān)監(jiān)管部門、組織人事部門及其他相關(guān)部門； （五）其他方式。
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