【正文】 談過(guò)程中企業(yè)都會(huì)表達(dá)相應(yīng)意愿，此時(shí)可以用一個(gè)區(qū)間來(lái)判斷該項(xiàng)目的價(jià)值，以抵押或質(zhì)押物快速變現(xiàn)的價(jià)格做為底價(jià)，以企業(yè)訪談過(guò)程中愿意償還的金額作為最高價(jià)進(jìn)行評(píng)估。（二）保證、信用貸款的估值對(duì)于保證和信用兩種放款方式的評(píng)估區(qū)別是，信用放款只涉及到主債務(wù)人的價(jià)值估值，保證方式涉及到主債務(wù)人和一個(gè)或多個(gè)保證人的價(jià)值估值。對(duì)于企業(yè)價(jià)值的估值主要從以下幾個(gè)方面入手：。在盡職調(diào)查過(guò)程中經(jīng)常遇到被調(diào)查企業(yè)是注銷或吊銷，對(duì)于注銷企業(yè)一律按照無(wú)回款計(jì)算，除非有特別可以證明回款的情況。對(duì)于吊銷的企業(yè)需要進(jìn)一步查實(shí)其資產(chǎn)狀況，吊銷是一種工商行為，企業(yè)法人被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，企業(yè)內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)依然存在，對(duì)于吊銷的企業(yè)并不是沒(méi)有財(cái)產(chǎn)，需要進(jìn)行查找。如企業(yè)目前名下存續(xù)的未被抵押或查封的房產(chǎn)等都可以作為可實(shí)現(xiàn)回現(xiàn)的依據(jù)。在查找此類資產(chǎn)的同時(shí)要了解企業(yè)是否有其他較大債務(wù)人，是否有被其他債權(quán)人執(zhí)行的可能性。對(duì)外投資是企業(yè)的權(quán)益，可以通過(guò)查封等方式執(zhí)行，要對(duì)對(duì)外投資的金額和目前的市場(chǎng)價(jià)值做評(píng)估，最終應(yīng)由調(diào)查小組討論定價(jià)或請(qǐng)專業(yè)人員定價(jià)。每個(gè)企業(yè)都會(huì)在銀行有賬戶，并且很多企業(yè)除了基本戶之外還有多個(gè)一般戶，查找賬戶可以查看其現(xiàn)金流情況，可以做為凍結(jié)賬戶并回現(xiàn)的一個(gè)參考依據(jù)。通過(guò)實(shí)地走訪或訪談等，可以大概了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的好壞也是判斷的一個(gè)重要依據(jù)。一筆債權(quán)的債務(wù)人在正常經(jīng)營(yíng)的情況下，只要債權(quán)繼續(xù)有效就可以通過(guò)各種手段進(jìn)行追償，但要視情況判斷回收的比例。（三）全面調(diào)查和抽樣調(diào)查的估值若是全面調(diào)查，將所有調(diào)查企業(yè)的估值累計(jì)即可，若是抽樣調(diào)查，則可以根據(jù)抽樣調(diào)查資產(chǎn)的估值除以抽樣調(diào)查資產(chǎn)的總本金，用該系數(shù)乘以總資產(chǎn)的本金，可以初步得出對(duì)總資產(chǎn)的估值，再根據(jù)一些特殊情況進(jìn)行調(diào)整，最后得出整個(gè)資產(chǎn)包的估值。對(duì)于整個(gè)資產(chǎn)包的估值可以是一個(gè)絕對(duì)數(shù)，也可以是一個(gè)區(qū)間。第六節(jié) 處置預(yù)案處置預(yù)案的目的是為了未來(lái)處置的方便，也可以測(cè)試和提示估值的準(zhǔn)確性。處置預(yù)案可以只是一個(gè)概括性的預(yù)案，只要說(shuō)明總體的處置思路、辦法，預(yù)計(jì)回收金額、時(shí)間就可以，不需要具體的處置細(xì)節(jié)。但重點(diǎn)項(xiàng)目或大項(xiàng)目必須逐戶提出處置預(yù)案。處置預(yù)案包括主要以下內(nèi)容：1．處置思路。如通過(guò)和解、訴訟或查找財(cái)產(chǎn)執(zhí)行、變賣等總的處置思路。2．處置時(shí)間和回收金額預(yù)估。資產(chǎn)處置時(shí)間和回收金額的預(yù)估對(duì)于資產(chǎn)處置很重要，對(duì)企業(yè)資金的按排可以起到預(yù)測(cè)作用。第七節(jié) 盡職調(diào)查報(bào)告（一）法律意見(jiàn)書(shū)律師應(yīng)根據(jù)其調(diào)查的結(jié)果分戶出具正式的《法律調(diào)意見(jiàn)書(shū)》?！斗烧{(diào)意見(jiàn)書(shū)》應(yīng)包括（但不限于）以下幾個(gè)方面的內(nèi)容：，參與的人員，調(diào)查走訪過(guò)的機(jī)構(gòu)或部門；、擔(dān)保、抵押、轉(zhuǎn)讓情況包括以下內(nèi)容：①主債權(quán)借款合同簽訂的時(shí)間，合同號(hào)，借款合同雙方當(dāng)事人，借款合同金額，借款合同期限，利率的約定（包括逾期利率的約定），放款會(huì)計(jì)憑證顯示的放款日期，債權(quán)余額情況,主債權(quán)是否合法有效；②保證合同簽訂的時(shí)間，合同號(hào)，保證合同雙方當(dāng)事人，保證金額，保證期間，保證方式，保證范圍，保證合同是否合法有效；③抵押合同簽訂的時(shí)間，合同號(hào)，抵押合同雙方當(dāng)事人，抵押金額，抵押物的數(shù)量或面積，抵押物評(píng)估價(jià)，抵押物權(quán)力證號(hào)，抵押物他項(xiàng)權(quán)力證號(hào)，辦理抵押登記的時(shí)間和登記部門；④轉(zhuǎn)讓的時(shí)間，轉(zhuǎn)讓的雙方當(dāng)事人，轉(zhuǎn)讓的合同號(hào)，公告報(bào)紙的名稱、時(shí)間、版面等；⑤訴訟時(shí)效是否繼續(xù)有效，訴訟時(shí)效到期時(shí)間。：①工商登記情況，包括登記證號(hào)，企業(yè)類型，主營(yíng)業(yè)務(wù)，住所，注冊(cè)資本，法定代表人，聯(lián)系電話等；②財(cái)務(wù)情況，包括最近一兩年的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)等情況；③經(jīng)營(yíng)情況，主營(yíng)業(yè)務(wù)產(chǎn)品情況，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況等；④財(cái)產(chǎn)線索情況，如股東情況，對(duì)外投資情況，名下固定資產(chǎn)情況，開(kāi)戶銀行情況等線索。，抵押登記情況，查封情況，實(shí)地走訪情況，市場(chǎng)價(jià)值的初步評(píng)估等；、起訴、判決、執(zhí)行情況：①代理人名稱，代理合同簽訂時(shí)間，起訴時(shí)間；②判決的法院，判決書(shū)號(hào)，判決的時(shí)間，判決的內(nèi)容；③裁定的法院，裁定書(shū)號(hào)，裁定的時(shí)間，裁定的內(nèi)容；④執(zhí)行情況。①時(shí)效是否有效；②訴訟、判決、執(zhí)行情況；③是否有追償價(jià)值以及價(jià)值的大小；④對(duì)追償提出建設(shè)性的意見(jiàn)。（二）盡職調(diào)查報(bào)告盡職調(diào)查項(xiàng)目組最后要根據(jù)盡職調(diào)查情況，綜合律師的《法律意見(jiàn)書(shū)》形成《盡職調(diào)查報(bào)告》。1.《盡職調(diào)查報(bào)告》應(yīng)至少包括以下幾方面內(nèi)容：⑴盡職調(diào)查報(bào)告的期間、調(diào)查范圍、調(diào)查內(nèi)容、調(diào)查程序和方法等；⑵債權(quán)的整體概況，例如債權(quán)的分布，債權(quán)的形態(tài)，債權(quán)的總體訴訟狀況，債權(quán)的地域分布情況等；⑶資產(chǎn)包的特點(diǎn)，例如抵押情況，債務(wù)人情況，保證人情況等；⑷整體價(jià)值判斷情況，本節(jié)做總體的概括性價(jià)值判斷，但應(yīng)有附件列示重點(diǎn)項(xiàng)目的價(jià)值判斷及依據(jù)情況；⑸資產(chǎn)包處置的難點(diǎn)及重要的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和收益點(diǎn)的說(shuō)明；⑹整體處置預(yù)案以及對(duì)處置費(fèi)用和時(shí)間的預(yù)測(cè)，這些都將成為預(yù)估成本作為該資產(chǎn)包收購(gòu)的一個(gè)重要參數(shù)；⑺結(jié)論2.《盡職調(diào)查報(bào)告》的基本格式⑴盡職調(diào)查的時(shí)間、地點(diǎn)、方式、參與人員等；⑵資產(chǎn)包的總體情況介紹：①資產(chǎn)包涉及的項(xiàng)目數(shù)、債權(quán)總額、本金余額、利息余額、債權(quán)地區(qū)分布、已訴項(xiàng)目數(shù)、未訴項(xiàng)目數(shù)、有抵押物項(xiàng)目數(shù)、有抵押物涉及的債權(quán)金額等情況介紹。按照訴訟類、未訴類、核銷終結(jié)類進(jìn)行分別介紹說(shuō)明；②已訴類債權(quán)資產(chǎn)Ⅰ已訴類債權(quán)涉及的項(xiàng)目數(shù)、債權(quán)總額、本金余額、利息余額、有抵押物項(xiàng)目數(shù)、有抵押物涉及的債權(quán)金額。要有抵押登記情況說(shuō)明，確認(rèn)抵押效力。Ⅱ已訴類由法院裁定以物抵債的資產(chǎn)情況。Ⅲ由法院查封的財(cái)產(chǎn)情況，查封有異議的情況，查封執(zhí)行有異議的情況，其他債權(quán)人查封情況，查封輪后情況等。Ⅳ屬于財(cái)產(chǎn)已經(jīng)拍賣處置或破產(chǎn)清算后資金待分配的債權(quán)情況。Ⅴ屬于其他情況類的資產(chǎn)。③未訴類債權(quán)資產(chǎn)Ⅰ未訴類債權(quán)涉及的項(xiàng)目數(shù)、債權(quán)總額、本金余額、利息余額、有抵押物項(xiàng)目數(shù)、有抵押物涉及的債權(quán)金額。要有抵押登記情況說(shuō)明，確認(rèn)抵押效力。Ⅱ未訴類資產(chǎn)的時(shí)效問(wèn)題介紹。Ⅲ有抵押物或抵債物情況的介紹。④核銷類資產(chǎn)介紹。⑶資產(chǎn)包估值①資產(chǎn)包內(nèi)重點(diǎn)回款項(xiàng)目的介紹。應(yīng)對(duì)每一個(gè)重點(diǎn)回款項(xiàng)目進(jìn)行逐一介紹，并對(duì)回款金額予以評(píng)估，以及說(shuō)明評(píng)估的依據(jù)。②對(duì)資產(chǎn)包總體回收價(jià)值進(jìn)行評(píng)估，要說(shuō)明評(píng)估的方法，評(píng)估的依據(jù)等情況。⑷資產(chǎn)包風(fēng)險(xiǎn)提示。對(duì)于資產(chǎn)包內(nèi)存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)需要進(jìn)行說(shuō)明。⑸結(jié)論。該資產(chǎn)包的整體狀況，整體價(jià)值評(píng)估，可回收預(yù)計(jì)，回收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)預(yù)計(jì)等。附件：盡職調(diào)查流程圖附件：盡職調(diào)查流程圖組建盡職調(diào)查項(xiàng)目組聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)（律所）訪談分配工作律所 小組成員調(diào)查（律所）調(diào)查（小組成員）互相協(xié)作隨時(shí)溝通討論、估值、修正、匯總處置預(yù)案盡職調(diào)查報(bào)告閱檔初步評(píng)估制定盡職調(diào)查方案與立項(xiàng)31 /