【正文】 公司會計人員的獎金按空調公司主管人員的獎金標準，根據(jù)綜合考評結果發(fā)放。3）、空調公司統(tǒng)一安排實施的廣告費、宣傳費：空調公司針對各分公司（辦事處）銷售市場實際情況，策劃實施的廣告活動費用、宣傳費用。4）、安裝維修費：安裝費指按公司統(tǒng)一規(guī)定結算給特約單位的安裝費以及公司自行安裝發(fā)生的安裝費用；維修費指因質量原因發(fā)生的空調維修費，標準按公司統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。5）、倉租及長途運輸費：指公司在外租賃的中轉倉倉儲費、由公司成品倉發(fā)送到中轉倉的運輸費，以及按公司規(guī)定由公司承擔的為客戶送貨上門的運輸費用。倉租標準由空調公司根據(jù)分公司（辦事處）全年銷售任務，分公司（辦事處）所在地城市消費水平等統(tǒng)一制定。6）、空調公司批準承擔的其他費用：該項費用主要包括：①、公司總部統(tǒng)一組織的開會、學習、培訓、旅游等費用；②、突發(fā)事故處理費用；③、財務人員外出對帳差旅費；④、空調公司統(tǒng)一制作的促銷禮品等。分公司（辦事處）主控費用：分公司（辦事處）主控費用分為：1）、銷售環(huán)節(jié)費：包括分公司人員工資及獎金（財務除外）、通訊費、業(yè)務人中差旅費、業(yè)務招待費、市內交通費、銷售傭金等。2）、銷售管理費：辦公、住宿用房房租、辦公費、郵電費、水電費、財務費用（財務人員的業(yè)務傳真費、往返倉庫對帳的市內交通費）。分公司（辦事處）主控費用的來源及標準：①、分公司（辦事處）營運最低保障金：按2004年度分公司/辦事處保障金確定辦法。②、分公司/辦事處包干費：分公司（辦事處）2004年銷售年度費用控制及薪資方案執(zhí)行。③、其他費用補充，如：空調公司總部根據(jù)市場狀況臨時制訂的面向分公司（辦事處）的費用補充政策。三、分公司（辦事處）協(xié)控費用：分公司（辦事處）組織實施的市場推廣費：分公司（辦事處）組織實施的市場推廣費按銷售凈回款的2%計提，由空調公司市場部主要控制，分公司（辦事處）在轄區(qū)內按空調公司規(guī)定的審批程序批準后，操作使用。費用包括：分公司（辦事處）自行策劃的媒體廣告發(fā)布費、戶外廣告發(fā)布費、現(xiàn)場POP制作費、新聞媒體發(fā)布的新聞、報道、通訊、消息、專題的直接費用，分公司 自行制作的廣告禮品、宣傳品制作費，以及銷售公司批準列入的其他市場推廣費。年終決算，該項費用不得超支，超支部分從分公司（辦事處）主控費用來源或獎金中扣除；若有結余，在基本完成銷售任務的前提下，空調公司可給予相應分公司（辦事處）一定的獎勵。四、費用項目的申報、審批、用款下?lián)芗皥髱ぃ?公司總部主控費用：1）、開辦費：按空調公司的批準用款額度，發(fā)生開辦費用時，由經(jīng)辦人據(jù)實制單列出明細開支項目。分公司（辦事處）會計審核、經(jīng)理簽字證明，根據(jù)費用原始單據(jù)填制費用報銷單寄回空調公司，辦理報帳沖帳手續(xù)。2）、倉租：在空調公司核定的倉租的定額內，由分公司（辦事處）經(jīng)理、會計填寫項目申請，采用空調公司統(tǒng)一制定的租賃合同范本與出租單位簽訂合同后寄回空調公司備案。該項費用報銷時，憑核定的分公司（辦事處）倉租定額、項目審批書、租賃合同和原始發(fā)票連同費用報銷單定期寄回空調公司進行此項費用的審核、報銷（一般按月或季、半年進行審核）。3）、工資：分公司（辦事處）人員工資的審批權屬空調公司辦公室，每月憑空調公司審核、傳真的工資表發(fā)放工資，并將員工簽收之工資表回傳空調公司辦公室審查、備案。4）、獎金：空調公司總部根據(jù)百分考核制度確定分公司（辦事處）獎金發(fā)放總額，分公司（辦事處）經(jīng)理擬定內部獎金分配方案報總部審核、備案，由財務部發(fā)放。5）、空調公司統(tǒng)一安排實施的廣告費、宣傳費：分公司（辦事處）根據(jù)空調公司的廣告項目審批表、按要求填寫，經(jīng)批準并組織實施后，將有關原始單據(jù)連同費用報銷單寄回空調公司報銷。附：公司主控費用使用一般流程圖費 用 項 審 批 審 核 借支費目 申 請 備 案 用（用款）分公司（辦事處） 空調公司 費用項目經(jīng)手人 費用報帳 付 款 或 審 核 傳遞表 費用單據(jù)傳遞 單據(jù)轉移 收集費用單據(jù)、填 轉 帳 跟蹤表 制費用報銷單 空調公司財務 相關部門 分公司（辦事處）財務 費用項目經(jīng)手人 分公司（辦事處）主控費用：費用發(fā)生后，由經(jīng)辦人據(jù)實制單，會計審核、經(jīng)理審批。分公司（辦事處）主控費用原始單據(jù)由分公司（辦事處）裝訂存檔、備案，定期將單據(jù)轉回總部存檔。附：分公司（辦事處）主控費用使用一般流程圖定期計算定額 款項劃撥 辦 事 處匯款至分公司 帳 戶 公司財務科 分公司（辦事處）財務 支 付 費報銷記帳 審批 審核 費用發(fā)生 用 （經(jīng)手人制單）分公司財務 分公司經(jīng)理 分公司財務 經(jīng)手人（普通員工） 分公司（辦事處）協(xié)控費用：分公司（辦事處）組織實施的市場推廣費用的申報、審批、用款下?lián)?、報帳程序與空調公司統(tǒng)一安排實施的廣告費、宣傳費程序相同。五、具體費用報銷的附件要求：客戶政策費用：具備項目審批表、客戶出具的收款收據(jù)。廣告費、宣傳費：①、媒體發(fā)布費：具備廣告合同，相應的電視、電臺節(jié)目播出單、報紙、報刊、雜志樣報和報價單以及項目審批表。②、路牌、燈箱制作費：具備制作合同，工程預（決）算表及廣告制作物現(xiàn)場照片以及項目審批表。③、廣告印刷品：具備廣告合同，公司廣告品管理人員簽收入庫單以及項目審批表。④、廣告禮品：具備廣告制作合同，公司廣告禮品管理人員簽收入庫單以及項目審批表。⑤、專柜展臺制作：具備廣告制作合同、費用預（決）算表，*****專柜展臺設置申請表，專柜展臺現(xiàn)場照片以及項目審批表。⑥、廣告片制作費：具備廣告制作合同、廣告片實物以及項目審批表。維修費：（指分公司、辦事處）維修費用報帳時，按公司售后服務管理規(guī)定辦理。財務費用 ：分公司（辦事處）財務人員差旅費的報銷應具備外出辦公申請表或述職報告。六、費用報銷原始單據(jù)的要求：原則上所有費用報銷單據(jù)應符合《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》之要求，否則，地稅部門不給予進入商品銷售費用，不作為公司所得稅的計算扣除數(shù)。這樣相應地加重了公司的稅收負擔。目前，稅務部門認可的發(fā)票有以下幾種：①、增值稅專用發(fā)票和運輸專用發(fā)票（簡稱專用發(fā)票）該類發(fā)票均蓋有國家稅務總局的橢圓形監(jiān)制章。②、行業(yè)銷售發(fā)票（簡稱普通發(fā)票），產(chǎn)品銷售發(fā)票和商品銷售發(fā)票蓋有國家稅務總局的橢圓形監(jiān)制章，其他行業(yè)銷售發(fā)票均蓋有地方稅務局的橢圓形監(jiān)制章。③、國家行政、事業(yè)單位、財政部門印制的收款收據(jù)（簡稱財政收據(jù)）這類發(fā)票均蓋有國家行政、事業(yè)單位財政部門的監(jiān)制章。根據(jù)公司各項費用的發(fā)生頻率以及各項費用所占費用總額的比重大小，以下費用必須具備正式發(fā)票，嚴禁用白條代替發(fā)票報銷付款。①、廣告費：具備廣告專用發(fā)票和商業(yè)銷售發(fā)票。②、運輸費：具備運輸專用發(fā)票或運輸行業(yè)發(fā)票。③、維修費：維修費中的保修卡費用的結算必須具備商業(yè)銷售發(fā)票或財政收據(jù)。④、租賃費：倉庫租賃費必須具備租賃業(yè)發(fā)票。⑤、招待費：餐飲業(yè)發(fā)票或商業(yè)銷售發(fā)票。⑥、小車費用：小車修理費須具備服務業(yè)發(fā)票。所有費用報銷原始單據(jù)的抬頭必須注明：“*****公司”字樣，并加蓋提供發(fā)票單位的財務專用章或發(fā)票專用章。七、費用單據(jù)的粘貼要求：從外部取得的原始單據(jù)除差旅費單據(jù)采用“差旅費報銷單”粘貼外，其余各項費用采用“費用報銷單”進行分類粘貼。費用單據(jù)應分類粘貼，不可將不同種類費用的單據(jù)匯合粘貼在同一張“費用報銷單”上。費用單據(jù)粘貼時應折疊整齊，錯落有序，便于單據(jù)的審核和裝訂、保管。費用單據(jù)轉移至空調公司時，必須填寫《分公司（辦事處）費用單據(jù)傳遞跟蹤表》，并對各項費用進行分類統(tǒng)計。十一、差旅費開支、報銷管理規(guī)定 一、目的：為規(guī)范空調公司差旅費的開支、報銷流程，做到差旅費開支合理、高效，特制定本規(guī)定。二、適用范圍：本規(guī)定適用于空調公司出差人員、公司統(tǒng)一安排的會議參加人員及派遣到辦事處的員工。三、員工出差，本人填寫出差申請單，由主管部門經(jīng)理以上審批，經(jīng)總經(jīng)理批準，方可出差；受總經(jīng)理直接委托外出辦事的員工可將出差申請單直接交派出領導審批，并知會部門經(jīng)理。部門經(jīng)理以上人員出差，由總經(jīng)理批準，方可出差。四、出差人員的費用報銷： 交通費：限定標準以內憑標實報銷職位 一般人員 主 管 部 門 經(jīng) 理 付 總 經(jīng) 理 總 經(jīng) 理項目 （含付經(jīng)理）長途交通工具 火 車 硬 臥 火 車 硬 臥 飛 機 飛 機 飛 機 （經(jīng)濟艙） （經(jīng)濟艙） （經(jīng)濟艙）注：本著節(jié)約費用的原則，若出差路程以乘坐火車（特快）時間不超過12小時以內的視出差任務輕重對交通工具應首選火車硬臥。A：審計人員、業(yè)務經(jīng)理屬主管級B：超標準乘交通工具應由總經(jīng)理事先審批（見附件）。C：乘火車硬座，票價在50元以上者，除按規(guī)定報銷外，另按票價的50%給予補貼。D：如發(fā)生訂票費，其報銷金額不得超過30元（憑票）。E：由公司提供或自帶交通工具的，不予以報銷交通費。 住宿費：實行標準限額，憑發(fā)票限額報銷。職位 一 般 人 員 主 管 部 門 經(jīng) 理 付 總 經(jīng) 理 總 經(jīng) 理項目 （含付經(jīng)理）住 宿 標 準 70 100 120 250 實報A：同性別員工出差，應同住一間房，住宿標準限定在130元以內，如有經(jīng)理級以上員工同行，可按其相應標準執(zhí)行，住宿費應由一人填報，另一人不可再報住宿費，超出部分自理?；锸逞a貼：A：按每人30元/天標準包干使用。B：伙食補貼同樣適用于旅途當中。C：出差人員因工作需要發(fā)生的業(yè)務招待費，應單獨報銷，不在差旅費中開支，但應相應減少伙食補貼。市內交通費：市內交通費按以下相應等級，憑票實報實銷。 級 別 市 內 交 通 工 具 選 擇副總經(jīng)理以上人員 實 報部門經(jīng)理級 出租汽車、公共汽車主管級 公共汽車一般工作人員 公共汽車 五、差旅費的報銷 出差人員應在回到公司后3日內報銷完畢。 報銷前，應填寫出差報告交至部門經(jīng)理或主派領導。 差旅費報銷單據(jù)經(jīng)部門經(jīng)理簽字，財務部門審核，上一級主管領導和財務科長簽批后報銷付款。 借備用金出差人員可在出差前借備用金，按出差實際發(fā)生費用預計額借款，填寫備用金申請單由公司總經(jīng)理審批。員工出差返回報銷時首先沖抵備用金。六、其它事項： 由公司統(tǒng)一安排住宿的會議、培訓及其它活動等，僅報長途交通費。 各分公司、辦事處可根據(jù)實際情況參照本規(guī)定制定本分公司、辦事處的差旅費開支、報銷辦法，報空調公司備案。附： 超標準乘坐交通工具申請單費用項目 規(guī)定乘坐交通工具 規(guī)定乘坐交通工具 超標準原因 總經(jīng)理： 部門經(jīng)理： 申請人：