【正文】 員在客戶簽署《商品房買賣合同》時(shí)，辦理好銀行按揭、公積金貸款申請(qǐng)手續(xù)。銀行按揭資料、公積金貸款資料由營(yíng)銷策劃中心負(fù)責(zé)督促客戶在簽署《商品房買賣合同》后5天內(nèi)按銀行要求提供并向按揭專員移交完整按揭資料。在按揭貸款辦理期間，按揭資料由按揭專員負(fù)責(zé)保管。按揭專員必須確保按揭貸款資料收集完畢后按10天(或10戶)一個(gè)批次報(bào)送主辦銀行，爭(zhēng)取在《商品房買賣合同》簽署后約30天內(nèi)放款，公積金貸款在《商品房買賣合同》簽署后約60天內(nèi)放款。：按揭專員必須建立樓盤按揭放款臺(tái)賬，根據(jù)財(cái)務(wù)管理中心出納領(lǐng)取的按揭放款收賬通知，分別按銀行及樓盤輸入按揭客戶明細(xì)，并將按揭放款情況輸入臺(tái)賬，每周周六上午10：00報(bào)電子版本給主管會(huì)計(jì)，由主管會(huì)計(jì)稽核，并于每周周六上午12：00之前將稽核結(jié)果報(bào)本中心負(fù)責(zé)人。第二節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)銷流程及控制要點(diǎn)一、公司本部（茂林置業(yè)）報(bào)銷流程，出差報(bào)銷填寫出差費(fèi)用報(bào)告。 辦公用品、電腦、禮品等采購應(yīng)首選網(wǎng)購。，應(yīng)在備注中列明每次招待出席人員的人數(shù)、就餐的時(shí)間、地點(diǎn)，憑有效發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷。，?？▽＼?，定時(shí)到 加油站開據(jù)發(fā)票，并有專業(yè)測(cè)算人員，測(cè)算里程與耗油量，油卡充值后費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，必須注明本次車輛累計(jì)里程量，及完整的車輛加油發(fā)票、車牌號(hào)、本車司機(jī)。，不按照差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。，如遇特殊事項(xiàng)經(jīng)總經(jīng)理特批予以報(bào)銷。：，財(cái)務(wù)人員審核報(bào)銷金額的準(zhǔn)確性及原始票據(jù)的真實(shí)性。、低值易耗品及資料費(fèi)由公司統(tǒng)一管理，項(xiàng)目購置，購置前各部門按月根據(jù)需求及辦公材料庫存情況填寫材料計(jì)劃單。（書面審批后補(bǔ)）方可付款。： 報(bào)銷人應(yīng)提供合法真實(shí)地發(fā)票，若無發(fā)票也應(yīng)提供合法真實(shí)地收款收據(jù)，任何人不得出現(xiàn)白條報(bào)賬，費(fèi)用報(bào)銷必須做到誰經(jīng)辦誰報(bào)銷，業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)在每次餐費(fèi)后注明招待參與人員及目的，出現(xiàn)此類問題財(cái)務(wù)人員應(yīng)拒絕報(bào)銷， 項(xiàng)目及公司車輛辦理專用油卡，?？▽＼嚕〞r(shí)到 加油站開據(jù)發(fā)票，并有專業(yè)測(cè)算人員，測(cè)算里程與耗油量，油卡充值后費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，必須注明本次車輛累計(jì)里程量，及完整的車輛加油發(fā)票、車牌號(hào)、本車司機(jī)。 報(bào)銷人在報(bào)銷外出費(fèi)用時(shí)應(yīng)使用外出費(fèi)用報(bào)告，報(bào)告中必須寫清辦公事由、地點(diǎn)、日期、同時(shí)提供完整真實(shí)地車票，財(cái)務(wù)部根據(jù)公司外出餐飲補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)填寫餐補(bǔ)費(fèi)，進(jìn)行報(bào)銷。，核對(duì)本月食材等采購情況，不得憑票簽字，票據(jù)實(shí)物相符后，方可簽字，有條件時(shí)每月不定時(shí)的進(jìn)行實(shí)地詢查價(jià)格，如與報(bào)銷價(jià)格相差太大，應(yīng)及時(shí)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)處理。 應(yīng)付材料款（貨到后付款）審批流程： 工程材料款的報(bào)銷流程，材料移交單必需有現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)理、移交人、接交人簽字。，領(lǐng)用必須有出庫單，入庫單必需有庫管員、材料員簽字。出庫單必需有現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)理、領(lǐng)用人和庫管簽字。，每筆付款申請(qǐng)中成本控制員需填寫好付款條件事項(xiàng)，對(duì)不符合合同規(guī)定（包括材料付款條件、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格、規(guī)格、型號(hào)、廠家等）的款項(xiàng)。一律不得簽署同意付款。，付款申請(qǐng)應(yīng)后應(yīng)附材料計(jì)劃單（預(yù)估成本單）、材料移交單、入庫單，出庫單，會(huì)計(jì)方可審核，審核時(shí)關(guān)注付款條件及是否符合月度資金計(jì)劃。（付款后到貨）審批流程：，申請(qǐng)人在付款申請(qǐng)表備注中填寫付款結(jié)點(diǎn)，財(cái)務(wù)做預(yù)計(jì)付款結(jié)點(diǎn)對(duì)比表，當(dāng)月未結(jié)算項(xiàng)目，做輔助表計(jì)算未結(jié)算金額。：材料貨到驗(yàn)收合格后，材料部、庫管辦理入庫手續(xù)并在雙方驗(yàn)收單上簽字，材料入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留材料保管員處，作為存根登記材料帳依據(jù)，一聯(lián)交采購員作為結(jié)賬憑據(jù)，一聯(lián)送公司財(cái)務(wù)部，材料采購部應(yīng)每周匯總一次材料購買票據(jù)，交給財(cái)務(wù)部以便財(cái)務(wù)部能及時(shí)匯總成本。:領(lǐng)用時(shí)，應(yīng)由倉庫保管員填制領(lǐng)料單，由領(lǐng)用的班組及項(xiàng)目經(jīng)理簽字，（一定是簽字審批在前，領(lǐng)料在后），倉管員按照審批后領(lǐng)料單上的品名、規(guī)格、數(shù)量發(fā)料，每周匯總一次材料出庫單，上交財(cái)務(wù)部。，材料計(jì)劃單需要采購員、工長(zhǎng)、項(xiàng)目經(jīng)理簽字，采購人員根據(jù)材料計(jì)劃單預(yù)估采購費(fèi)用（形成材料材料借款預(yù)估單），預(yù)估單經(jīng)成本審核確定后方可借款。，后附材料清單（銷貨單）、入庫單、出庫單（或移交現(xiàn)場(chǎng)清單）、收款憑證，以上單據(jù)必須由分管副總經(jīng)理簽字方能沖賬。，下次借款不予辦理。，施工工長(zhǎng)審核量后簽字。（由各部門抽調(diào)一名工作人員組成監(jiān)督檢查小組實(shí)地考察工程進(jìn)度及施工質(zhì)量，監(jiān)督小組人員共同簽署意見，檢查小組全部通過施工方方可繼續(xù)申請(qǐng)，否則付款申請(qǐng)直接退回，后續(xù)部門不予辦理。），體現(xiàn)工程量，結(jié)算單中體現(xiàn)罰款款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)罰款單管理制度開具罰款單：罰款單應(yīng)一式三份，分包隊(duì)一份、工長(zhǎng)一份、財(cái)務(wù)部一份，扣款時(shí)，財(cái)務(wù)應(yīng)與工長(zhǎng)核對(duì)后扣除罰款。 工程款支付過程中嚴(yán)格按照上述流程圖程序申請(qǐng)不得越級(jí)申請(qǐng)，對(duì)于處罰事項(xiàng)，財(cái)務(wù)應(yīng)與工長(zhǎng)核對(duì)后扣除罰款，財(cái)務(wù)人員根據(jù)合同內(nèi)容及成本部出具的預(yù)算合同款，超出比例、無結(jié)算單的，不予支付（總經(jīng)理特批除外，需要提供總經(jīng)理特批申請(qǐng)單）。備注：?jiǎn)T工的工資調(diào)整按公司批準(zhǔn)的文件執(zhí)行。，包括費(fèi)用報(bào)銷、工程款支付、及材料款支付，本月發(fā)生，必需本月提交付款申請(qǐng)，沒有特殊情況，不得延后。 2000元以上支出原則上使用網(wǎng)上銀行或支票支付，不得使用現(xiàn)金交易。，使用臨時(shí)借款的員工應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生完畢后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，逾期不報(bào)者，財(cái)務(wù)有權(quán)自當(dāng)月或下月起從工資中一次扣回，并不在辦理借款手續(xù)，即實(shí)行前款不清、后款不借的原則。、總經(jīng)理批準(zhǔn)方可借款。三．物業(yè)部（安捷物業(yè)）報(bào)銷流程物業(yè)部參照公司本部付款申請(qǐng)表及差旅費(fèi)報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行第二節(jié) 稅務(wù)管理制度一、 企業(yè)稅務(wù)管理制度：為加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理工作，確保企業(yè)合法經(jīng)營(yíng)、誠信納稅，根據(jù)《稅收征管管理法》及《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，特制訂本制度：稅務(wù)登記、稅務(wù)變更登記、稅務(wù)換證登記統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部相關(guān)人員自行辦理，并報(bào)財(cái)務(wù)主管和總經(jīng)理備案。（所）規(guī)定申報(bào)期限內(nèi)到所屬稅局（所）申報(bào)，如申報(bào)期有變動(dòng)，以稅局（所）公布的信息為主。，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫納稅申報(bào)表，本根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求報(bào)送納稅申報(bào)表及財(cái)務(wù)報(bào)表等其他資料，資料需經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核后報(bào)送。，提供預(yù)測(cè)表給上級(jí)主管，以便調(diào)度資金，解決企業(yè)繳稅資金。 財(cái)務(wù)人員須在每月納稅申報(bào)期間結(jié)束后2日內(nèi)，把當(dāng)期完稅憑證（蓋有稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)章的）復(fù)印件留存一份。、資金較緊的情況，財(cái)務(wù)部經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理延期納稅申請(qǐng)。 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理各種稅收優(yōu)惠政策及董事會(huì)利潤(rùn)分配所需的完稅證明；辦理后把相關(guān)資料報(bào)總經(jīng)理辦公室備案。 財(cái)務(wù)人員須按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，逾期未申報(bào)致使稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款、收滯納金的，由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。二、企業(yè)稅務(wù)籌劃、不違反稅法及其他法規(guī)的前提下進(jìn)行；是在納稅義務(wù)沒有確定，存在多種納稅方法可以選擇時(shí)，企業(yè)做出繳納低稅負(fù)的決策。納稅申報(bào)正確，繳稅及時(shí)足額，不出現(xiàn)任何稅收方面的處罰等。，項(xiàng)目稅收籌劃應(yīng)從項(xiàng)目策劃開始，統(tǒng)籌考慮項(xiàng)目開發(fā)方式、合同簽訂、款項(xiàng)支付、銷售方式等進(jìn)行全方位整體籌劃，并形成稅務(wù)籌劃報(bào)告。項(xiàng)目開始運(yùn)作后分年或分期制訂納稅計(jì)劃，報(bào)董事會(huì)討論通過。稅收籌劃和當(dāng)年納稅計(jì)劃通過后，由總經(jīng)理辦公會(huì)委托財(cái)務(wù)及相關(guān)部門執(zhí)行。 第六章 會(huì)計(jì)檔案管理制度第一節(jié) 會(huì)計(jì)檔案管理要求一、 會(huì)計(jì)檔案的組成會(huì)計(jì)檔案由以下四部分組成：會(huì)計(jì)憑證：包括原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會(huì)計(jì)憑證；會(huì)計(jì)賬簿：包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其它輔助賬簿；會(huì)計(jì)報(bào)表：包括年度決算表、月報(bào)表和半年報(bào)表以及報(bào)表附表、附注和會(huì)計(jì)情況說明書；會(huì)計(jì)預(yù)算執(zhí)行表、成本控制表、銷售明細(xì)表；會(huì)計(jì)事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告、對(duì)銀行會(huì)計(jì)報(bào)表、對(duì)稅務(wù)報(bào)表及稅務(wù)資料；其它會(huì)計(jì)資料：銀行對(duì)賬單、發(fā)票或收據(jù)存根聯(lián)、各種經(jīng)濟(jì)合同、電腦備份及軟件操作資料、相關(guān)學(xué)習(xí)會(huì)議資料、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。二、會(huì)計(jì)檔案的管理公司會(huì)計(jì)管理中心為負(fù)責(zé)本公司的會(huì)計(jì)檔案工作，會(huì)計(jì)管理中心應(yīng)安排專人負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)資料收集、整理、裝訂和管理，并設(shè)置專門的會(huì)計(jì)檔案室，指定專人保管。會(huì)計(jì)檔案專員要求：有會(huì)計(jì)證、檔案員證；會(huì)計(jì)檔案專員的工資：行政40%，會(huì)計(jì)60%；會(huì)計(jì)檔案的管理主管：會(huì)計(jì)中心總監(jiān)。會(huì)計(jì)檔案室的要求：會(huì)計(jì)檔案室專用并一級(jí)保護(hù)。三、會(huì)計(jì)檔案的整理會(huì)計(jì)檔案由形成檔案的各部門和人員按照歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊(cè)，對(duì)同一年度的會(huì)計(jì)檔案先按會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料四大類別進(jìn)行歸類，對(duì)每一類中的會(huì)計(jì)檔案再根據(jù)不同保管年限和檔案形成時(shí)間順序分別進(jìn)行整理、立卷、裝訂成冊(cè)。會(huì)計(jì)憑證的整理每月中旬之前應(yīng)將上月的各種會(huì)計(jì)憑證分類按編號(hào)順序分本進(jìn)行裝訂成冊(cè)，每本厚度不超過2CM。每本憑證要求折疊整齊，憑證編號(hào)連續(xù)，附件齊全，并統(tǒng)一將左上角訂成三角形，每本憑證訂牢不松。每本憑證應(yīng)加制封面、封底，憑證封面和每?jī)?cè)憑證背脊對(duì)各欄內(nèi)容必須填寫齊全，蓋章清晰，結(jié)繩并加貼封紙，并蓋妥裝訂人員騎縫名單。裝訂好的憑證應(yīng)套上憑證盒，并填寫好憑證盒上各欄內(nèi)容。會(huì)計(jì)賬簿的整理 在會(huì)計(jì)年度終了后的次年2個(gè)月內(nèi)，應(yīng)對(duì)各種賬冊(cè)進(jìn)行整理、裝訂。整理賬簿時(shí)應(yīng)檢查所有賬頁是否已并入相應(yīng)賬戶內(nèi)，各種賬頁是否按科目的編號(hào)順序和日期先后排列整齊，賬面有否顛倒、夾錯(cuò)、漏頁，賬頁與賬頁之間的余額是否銜接，每張賬頁是否填有科目代號(hào)和科目名稱，更改對(duì)是否劃紅線蓋名章，空頁、空格是否按規(guī)定寫明“空頁”字樣，年終封賬是否劃上紅線，年末余額是否按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下年并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年度”字樣，賬頁流水編號(hào)是否連續(xù)不斷。 賬簿裝訂要求訂牢不松，折疊整齊，不缺不漏，賬頁多的科目應(yīng)單獨(dú)分冊(cè)裝訂，賬頁少的科目可與其他科目賬頁合并裝訂，多科目賬頁合并裝訂時(shí)，同一科目的賬頁應(yīng)集中在一本賬冊(cè)內(nèi)，不能將其分散裝訂在多本賬冊(cè)中。 電腦賬應(yīng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度終了2個(gè)月后分類打印裝訂成冊(cè)，并加蓋名章。會(huì)計(jì)報(bào)表的整理、裝訂 在辦完年終決算的第二個(gè)月應(yīng)對(duì)各種報(bào)表進(jìn)行整理、裝訂，檢查報(bào)表是否齊全，張數(shù)有否短缺，名章是否蓋全。 各種月度報(bào)表應(yīng)按月裝訂成冊(cè)，年度決算報(bào)表應(yīng)單獨(dú)裝訂成冊(cè)。分冊(cè)制作報(bào)表目錄，加制封面封底，封面上填明單位名稱，會(huì)計(jì)年度，所屬月份，報(bào)表名稱，封底結(jié)繩對(duì)要加貼封紙，蓋妥裝訂人員的騎縫名章。其他會(huì)計(jì)資料的整理平時(shí)應(yīng)做好其他會(huì)計(jì)資料的收集、積累和保管工作，根據(jù)其他會(huì)計(jì)資料的不同類型，分別按照上述會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表的裝訂要求進(jìn)行整理、裝訂，并及時(shí)歸檔。四、會(huì)計(jì)檔案的移交與保管公司的當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由會(huì)計(jì)管理中心會(huì)計(jì)人員保管一年，期滿之后，各種會(huì)計(jì)檔案由會(huì)計(jì)管理中心編造清冊(cè)在期滿之后一個(gè)月內(nèi)移交給公司會(huì)計(jì)檔案室，不得自行封包保存。會(huì)計(jì)管理中心將會(huì)計(jì)檔案移交給檔案室時(shí)，應(yīng)造具一式兩份移交清冊(cè)，連同實(shí)物交檔案室。檔案室應(yīng)根據(jù)移交清冊(cè)逐件驗(yàn)收，對(duì)不符合規(guī)定的應(yīng)退還會(huì)計(jì)核算部重新整理裝訂。驗(yàn)收后將移交清冊(cè)一份留存，一份蓋章驗(yàn)收后退還移交部門保存。采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的公司，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案，條件具備的還應(yīng)采用磁帶、磁盤、光盤等磁性介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案。會(huì)計(jì)檔案管理員對(duì)已存檔的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)根據(jù)檔案管理的要求和檔案密集（檔案密集見附件）進(jìn)行分類、編號(hào)、登記和存放，做到妥善保管、存放有序、查找方便，保證會(huì)計(jì)檔案的完整無缺，并嚴(yán)格執(zhí)行安全保密制度。五、會(huì)計(jì)檔案保存要求：防止檔案的損壞，延長(zhǎng)檔案使用壽命，維護(hù)檔案安全。做好檔案的防火、防盜、防水漬、防潮、防蟲蛀、防塵、防鼠害、防高溫、防強(qiáng)光等工作。六、會(huì)計(jì)檔案的保管年限會(huì)計(jì)檔案的保管年限 會(huì)計(jì)檔案名稱保管期限（年） 備 注一、會(huì)計(jì)憑證類原始憑證15包括附件其中：涉及權(quán)證的會(huì)計(jì)憑證永久 記賬憑證15包括附件 匯總憑證15包括附件 工資表及簽收條3二、會(huì)計(jì)賬簿類總分類賬15明細(xì)分類賬15其中往來賬以結(jié)清為止現(xiàn)金日記賬25 銀行日記賬25 固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管5年 輔助賬簿15三、會(huì)計(jì)報(bào)表類 年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表永久包括文字分析 月、季度報(bào)表5包括文字分析 年度新舊科目對(duì)照表15 成本控制表5 銷售明細(xì)表5 預(yù)算執(zhí)行表5四、其他會(huì)計(jì)資料 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告10年 外部審計(jì)報(bào)告15年 稅務(wù)資料永久 銀行對(duì)賬單及余款調(diào)節(jié)表5 各種經(jīng)濟(jì)合同經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)結(jié)束后保管5年 發(fā)票及收據(jù)存根聯(lián)15 會(huì)計(jì)檔案移交清單15 會(huì)計(jì)檔案保管、銷毀清冊(cè)永久七、會(huì)計(jì)檔案的查閱由于工作需要調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，須遵守下列規(guī)定：公司內(nèi)部人員需調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，必須填寫“會(huì)計(jì)檔案查閱申請(qǐng)單”，先由本部門負(fù)責(zé)人簽字后，再由會(huì)計(jì)檔案管理部門負(fù)責(zé)人簽章同意后，方可調(diào)閱；其中，機(jī)密級(jí)以上檔案經(jīng)會(huì)計(jì)總監(jiān)或總經(jīng)理簽字同意后，方可調(diào)閱。申請(qǐng)單一式兩聯(lián)，一聯(lián)查閱結(jié)束歸回檔案后退還查檔人；一聯(lián)由檔案管理員編號(hào)后留存裝訂。審計(jì)、財(cái)稅部門因?qū)徲?jì)和查賬事項(xiàng)需調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)出具審計(jì)或查賬公文，并由公司接待部門填寫“會(huì)計(jì)檔案查閱申請(qǐng)單”，申請(qǐng)單經(jīng)公司會(huì)計(jì)檔案管理部門負(fù)責(zé)人簽章同意后，方可查閱；其中，機(jī)密級(jí)以上檔案的調(diào)閱，須經(jīng)會(huì)計(jì)總監(jiān)批準(zhǔn)。公安、檢察、法院、工商等部門因?qū)硐嚓P(guān)案件需調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)出具 正式公文或介紹信，經(jīng)公司法務(wù)部門審核認(rèn)可后填寫“會(huì)計(jì)檔案查閱申請(qǐng)單”， 經(jīng)會(huì)計(jì)檔案管理負(fù)責(zé)人簽章同意后，方可查閱。查閱取證時(shí)可以抄錄、照相或復(fù)印，但不得將檔案帶走。外單位人員調(diào)閱檔案，需由會(huì)計(jì)部門人員陪同，查閱完畢，應(yīng)立即歸還檔案室。向外單位提供利用時(shí)，須經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)及會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)，會(huì)計(jì)檔案原則上不得借出。查閱檔案時(shí)，嚴(yán)禁拆散原卷并不得把檔案原件抽走、涂改、勾劃或損壞，查閱后，應(yīng)由查閱人在檔案封底備查欄內(nèi)注明日期和原因。檔案管理員對(duì)查閱完畢歸還的檔案應(yīng)檢察其完整性。會(huì)計(jì)檔案保管部門應(yīng)建立“查閱檔案登記薄”，對(duì)內(nèi)部和外部的查閱情況做好記錄，以備查用。八、會(huì)計(jì)