【正文】 ，形成外部勞務(wù)信息庫，豐富企業(yè)人力資源。第五條 勞務(wù) 人員要遵守國家的政策、法律、法令及行政法規(guī)，遵守企業(yè)的各項(xiàng)規(guī)章制度，保守企業(yè)的商業(yè)機(jī)密。自覺維護(hù)企業(yè)正常工作秩序、生產(chǎn)秩序和管理秩序，努力工作，確保按時(shí)完成施工任務(wù)。 第六條 對(duì)不按規(guī)定，私招亂聘外部勞務(wù)的，責(zé)令其清退，并視情節(jié)給予經(jīng)濟(jì)或行政處罰；對(duì)玩忽職守、損公肥私給單位造成損失的，視其情節(jié)輕重給予處分直至追究法律責(zé)任。 第六章　財(cái)務(wù)管理第一節(jié) 概述第一條 局指應(yīng)當(dāng)科學(xué)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，按規(guī)定配置會(huì)計(jì)人員，財(cái)務(wù)人員實(shí)行委派制。局指財(cái)務(wù)人員要保證不少于 4人。第二條 局指財(cái)務(wù)管理遵循“一級(jí)管理、兩級(jí)核算、集中控制、權(quán)責(zé)對(duì)等、利益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)” 的原則，對(duì)本級(jí)及各分部的資金、資產(chǎn)、成本、費(fèi)用、機(jī)械設(shè)備、材料物資、撥款計(jì)價(jià)、勞務(wù)管理、合同管理、間接費(fèi)用開支等實(shí)行扁平化集中管控，整合資源，提高效率，降低成本，努力提高項(xiàng)目的總體創(chuàng)利水平。第三條 堅(jiān)持“大財(cái)務(wù) 管理” 的原則，做到十一個(gè) 統(tǒng)一，即：統(tǒng)一合同管理；統(tǒng)一驗(yàn)工計(jì)價(jià)管理；統(tǒng)一資產(chǎn)管理；統(tǒng)一資金管理；統(tǒng)一物資設(shè)備管理；統(tǒng)一財(cái)務(wù)收支管 40 / 71理；統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算管理；統(tǒng)一發(fā)票管理；統(tǒng)一稅費(fèi)征納管理；統(tǒng)一銀行賬戶管理；1統(tǒng)一財(cái)會(huì)人員管理。第四條 局指要建立健全各項(xiàng)財(cái)經(jīng)制度，規(guī)范財(cái)經(jīng)行為。財(cái)務(wù)管理制度主要應(yīng)當(dāng)包括：財(cái)務(wù)管理內(nèi)控辦法、資金管理規(guī)定、計(jì)價(jià)、撥款與結(jié)算辦法、局指經(jīng)費(fèi)開支管理辦法、會(huì)計(jì)核算相關(guān)規(guī)定等。第五條 指揮長(項(xiàng)目經(jīng)理)為財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)信息真實(shí)性的第一責(zé)任人，總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人為直接責(zé)任人。各分部的項(xiàng)目經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的財(cái)務(wù)管理承擔(dān)直接責(zé)任。局指要對(duì)本級(jí)和各分部財(cái)務(wù)內(nèi)控管理、成本控制、財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)收支的規(guī)范性及相關(guān)財(cái)經(jīng)管理工作總負(fù)責(zé)。第二節(jié) 銀行賬戶和貨幣資金管理第一條 銀行賬戶管理。局指原則上只允許在所在地開設(shè)一個(gè)銀行賬戶，特殊情況須報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后增加開戶。各分部經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后，可以開設(shè)銀行賬戶，分部的銀行賬戶一般不作為結(jié)算賬戶使用，只作為零星開支賬戶。局指及各分部銀行賬戶應(yīng)當(dāng)納入集團(tuán)公司網(wǎng)上銀行系統(tǒng)或資金結(jié)算中心系統(tǒng)，加強(qiáng)銀行賬戶管理，不準(zhǔn)利用本單位銀行賬戶代其他單位或個(gè)人存入和支取款項(xiàng)，嚴(yán)禁公款私存，嚴(yán)禁出租出借賬戶。第二條 因特殊原因無法在結(jié)算中心營業(yè)部開立賬戶、無法在已開通銀企直聯(lián)服務(wù)的銀行開立賬戶、無法進(jìn)行賬戶授權(quán)的須經(jīng)局指提交專題報(bào)告及相關(guān)證明材料并經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后方可開立相關(guān)賬戶。但因項(xiàng)目資金短缺在集團(tuán)公司辦理融資業(yè)務(wù)的局指，其所轄賬戶以前未納入資金集中管理系統(tǒng)和未在結(jié)算中心開立賬戶的必須在申請(qǐng)辦理融資業(yè)務(wù)的同時(shí)將賬戶授權(quán)納入集團(tuán)公司資金集中管理系統(tǒng)并在結(jié) 41 / 71算中心開立賬戶。第三條 各分部應(yīng)在局指開立賬戶的銀行開立賬戶，并同時(shí)接受參建分部所屬單位及局指的監(jiān)管。第四條　 融資管理。局指因生產(chǎn)經(jīng)營的需要必須進(jìn)行融資的，首先應(yīng)當(dāng)向集團(tuán)公司提出申請(qǐng)，由集團(tuán)公司統(tǒng)一安排融資事宜，并保證按期償還借款及利息。未經(jīng)上級(jí)單位授權(quán)與批準(zhǔn)，局指不得進(jìn)行任何形式的資金拆借、向銀行貸款、提供擔(dān)?；虻盅骸?nèi)部職工集資等活動(dòng)。局指嚴(yán)禁對(duì)外進(jìn)行投資活動(dòng)。第五條　 現(xiàn)金管理。局指必須切實(shí)加強(qiáng)資金管理，所有資金收付必須由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一辦理，出納人員負(fù)責(zé)保管和辦理資金業(yè)務(wù)，其他人員不得代行出納職責(zé)。局指必須按中國人民銀行和財(cái)政部規(guī)定的現(xiàn)金管理辦法管理和使用現(xiàn)金，嚴(yán)禁白條抵賬，嚴(yán)禁套取現(xiàn)金等行為。在外出采購、經(jīng)營結(jié)算、購置設(shè)備等活動(dòng)中應(yīng)當(dāng)使用支票、電匯等結(jié)算工具。項(xiàng)目部必須實(shí)行印章與票據(jù)分管制度，嚴(yán)禁將全套印章和票據(jù)交由同一人保管。第六條　 分部資金管控。局指對(duì)各分部資金實(shí)行“集中管控下的撥改代”制度，即：局指 對(duì)各分部 資金實(shí)行集中管理，每月核定一定數(shù)額的備用金，作為各分部的零星開支使用。對(duì)材料物資采購、機(jī)械設(shè)備購置、職工工資和應(yīng)上交的各類社保資金、民工工資、稅金、現(xiàn)場(chǎng)發(fā)生的其他直接費(fèi)以及征地拆遷補(bǔ)償?shù)却箢~支出，各分部必須按程序上報(bào)局指，由局指審批后統(tǒng)一代為支付，并作為各分部的撥付款項(xiàng)。未經(jīng)局指審批，各分部與其上級(jí)機(jī)關(guān)（包括其他項(xiàng)目）不能發(fā)生資金往來事項(xiàng)。第七條　 資金匯報(bào)制度。局指資金收支必須接受集團(tuán)公 42 / 71司財(cái)務(wù)監(jiān)督，每季度末，局指財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部匯報(bào)資金使用狀況和下一步資金收支計(jì)劃，并將銀行存款對(duì)賬單等資料復(fù)印后報(bào)集團(tuán)公司。第八條 建立健全并切實(shí)執(zhí)行資金預(yù)算管理，做到事先有預(yù)算、事中有控制、事后有分析。每月末各參建分部應(yīng)根據(jù)自身已完成投資、下月施工計(jì)劃、工程備料、勞務(wù)費(fèi)支付、機(jī)械費(fèi)開支、管理費(fèi)用開支等情況制定下月資金使用計(jì)劃報(bào)局指審批，局指在結(jié)合下月重點(diǎn)項(xiàng)目資金需求、分部已完投資及資金占用等情況下合理分配資金，對(duì)分部所報(bào)批資金使用計(jì)劃進(jìn)行審核。經(jīng)局指批準(zhǔn)下達(dá)的資金預(yù)算一般不予調(diào)整，未納入預(yù)算的項(xiàng)目一律不予開支，因客觀條件發(fā)生重大變化需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)書面報(bào)局指批準(zhǔn)。第三節(jié) 資產(chǎn)管理第一條　 債權(quán)管理。局指要加強(qiáng)各類應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)管理，加強(qiáng)內(nèi)部往來的對(duì)賬清結(jié)工作，建立債權(quán)動(dòng)態(tài)管理臺(tái)賬制度，健全應(yīng)收賬款催收責(zé)任制，避免呆壞賬的產(chǎn)生。要按照合同規(guī)定及時(shí)向業(yè)主收取預(yù)收賬款，督促有關(guān)部門按照已完工程量加快與業(yè)主進(jìn)行驗(yàn)工計(jì)價(jià)與結(jié)算，盡快回流資金。局指要督促有關(guān)部門和分部及時(shí)做好對(duì)分包單位的計(jì)價(jià)、結(jié)算工作，防止預(yù)付款長期掛賬現(xiàn)象。局指和各分部必須實(shí)行季度對(duì)賬制度，并將對(duì)賬單裝訂成冊(cè)，納入會(huì)計(jì)檔案管理。第二條　 固定資產(chǎn)管理。局指對(duì)購置的機(jī)械設(shè)備要按照“誰 占有、誰使用、誰產(chǎn)權(quán) 、誰管理、誰 受益” 的原則，機(jī)械設(shè)備產(chǎn)權(quán)歸屬占有使用單位，由占有使用單位負(fù)責(zé)組資，建立固定資產(chǎn)賬，并按有關(guān)規(guī)定計(jì)提折舊、維修保養(yǎng)，始終保持設(shè)備良好的運(yùn)行狀態(tài)。局指為各分部購置設(shè)備而墊付的資金，作為對(duì)分部的預(yù)付款。要根據(jù)集團(tuán)公司固定資產(chǎn)管理辦法的 43 / 71有關(guān)規(guī)定，做好機(jī)械設(shè)備等固定資產(chǎn)的分類管理、核算、增減、折舊、修理、報(bào)廢等管理與核算工作。局指和各分部應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)卡片和明細(xì)賬，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，做好盤點(diǎn)記錄，切實(shí)落實(shí)資產(chǎn)使用和保管責(zé)任制，防止企業(yè)資產(chǎn)的損失。第三條　 特種設(shè)備的折舊和周轉(zhuǎn)材料攤銷。根據(jù)股份公司統(tǒng)一的折舊政策，對(duì)提梁機(jī)、運(yùn)梁車、架橋機(jī)、盾構(gòu)機(jī)等大型專用施工機(jī)械，按照平均年限法計(jì)提折舊，折舊年限為 10年，預(yù)計(jì)殘值率為 5%。特種設(shè)備的資金回收可以按照工作量法計(jì)算。鋼模板等周轉(zhuǎn)材料按工作量法實(shí)行分次攤銷的政策，由受益工程項(xiàng)目承擔(dān)。因工程特殊需要而制作的鋼模板等特殊周轉(zhuǎn)材料，應(yīng)當(dāng)在該工程項(xiàng)目施工周期內(nèi)攤銷完畢。第四條　 存貨管理。局指和各分部要建立存貨采購、收發(fā)、盤點(diǎn)、保管、報(bào)廢、損壞和賠償管理制度，準(zhǔn)確核算存貨的收入、發(fā)出和結(jié)存。季末、年末，要對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做好點(diǎn)驗(yàn)清單記錄，保證帳實(shí)相符，特別是要保證物資臺(tái)賬與財(cái)務(wù)賬相符，并做好盤點(diǎn)記錄。對(duì)損毀、盤虧的存貨，要分清責(zé)任，對(duì)責(zé)任人進(jìn)行處罰，并按規(guī)定權(quán)限和程序進(jìn)行處理。根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，對(duì)施工期間存貨發(fā)生的減值損失，不提取跌價(jià)準(zhǔn)備。第四節(jié) 債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制第一條　 債務(wù)管理。局指和各分部要建立債務(wù)臺(tái)賬制度，對(duì)各項(xiàng)外欠款實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，特別是外欠工程款、材料款、設(shè)備款、民工工資、設(shè)備租賃費(fèi)、各項(xiàng)稅費(fèi)等，要做到手續(xù)完善，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，反應(yīng)及時(shí)，動(dòng)態(tài)監(jiān)控。做好資金籌劃，按照“輕重緩急”和 “打折付款 ”的原則，及時(shí)償付各種外欠款，防止出現(xiàn)官司、訴訟給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失。不得出現(xiàn)因官司訴訟導(dǎo)致集團(tuán)公司銀行賬戶被查封、資金被劃走的現(xiàn)象，否則，集 44 / 71團(tuán)公司將追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。 第二條　 加強(qiáng)民工工資管理。局指和各分部要按照國家、地方政府和集團(tuán)公司有關(guān)民工工資管理的有關(guān)規(guī)定，做好分包隊(duì)伍、外部勞務(wù)的民工管理工作，登記造冊(cè)，落實(shí)到人頭，對(duì)民工工資進(jìn)行直發(fā)，完善手續(xù)，并進(jìn)行電子拍照，確保民工工資及時(shí)兌現(xiàn)。因拖欠民工工資問題造成不良社會(huì)影響使集團(tuán)公司利益受損的，集團(tuán)公司將要追究有關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。第五節(jié) 計(jì)價(jià)、撥款與結(jié)算管理第一條　 局指對(duì)業(yè)主驗(yàn)工計(jì)價(jià)及工程結(jié)算。局指應(yīng)按合同規(guī)定，及時(shí)向甲方報(bào)簽已完工程量，并按規(guī)定對(duì)上驗(yàn)工計(jì)價(jià)，及時(shí)收取工程款。加快對(duì)合同外變更或增量部分的工程量簽認(rèn)工作，積極回收業(yè)主已確認(rèn)和應(yīng)計(jì)量的工程款，加速資金回流。第二條　 局指對(duì)各分部計(jì)價(jià)與結(jié)算。局指要在工程上場(chǎng)后半年內(nèi)，及時(shí)與各分部簽訂“合同二次分割” 協(xié)議，明確各自的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。要按照協(xié)議內(nèi)容和工程進(jìn)度情況，及時(shí)與各參建單位辦理驗(yàn)工計(jì)價(jià)、結(jié)算手續(xù)，季末、年末必須及時(shí)完成計(jì)價(jià)工作，確屬因?qū)嶋H情況無法完成準(zhǔn)確對(duì)下計(jì)價(jià)時(shí)，必須在季末、年末進(jìn)行計(jì)價(jià)的預(yù)分配，并在以后根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整，以保證各分部收入、成本的及時(shí)準(zhǔn)確，防止對(duì)當(dāng)期損益產(chǎn)生較大影響。第三條　 分產(chǎn)對(duì)分包單位撥款與計(jì)價(jià)。各分部必須建立分包隊(duì)核算臺(tái)賬制度，根據(jù)合同視工程量完成情況及時(shí)與分包單位（或外部勞務(wù)隊(duì)）辦理驗(yàn)工計(jì)價(jià)與結(jié)算，并經(jīng)局指有關(guān)部門審批后，報(bào)局指財(cái)務(wù)部門辦理撥款手續(xù)。局指財(cái)務(wù)部門要依據(jù)相關(guān)合同，對(duì)各部門簽認(rèn)手續(xù)進(jìn)行復(fù)核，按照管理臺(tái) 45 / 71賬記錄，及時(shí)抵扣各種預(yù)付款、各種代付款、預(yù)留質(zhì)保金、安全保證金、代扣稅金、代發(fā)勞務(wù)工工資等款項(xiàng)后方可撥款，嚴(yán)禁超定額計(jì)量，嚴(yán)禁超進(jìn)度計(jì)價(jià)，嚴(yán)禁超合同結(jié)算，嚴(yán)禁超撥款。第六節(jié) 成本費(fèi)用管理第一條 工程成本核算。認(rèn)真執(zhí)行《中國鐵道建筑總公司》（中鐵建財(cái)【2022】181 號(hào)文件），正確劃分成本核算對(duì)象，并按照成本核算對(duì)象，準(zhǔn)確歸集和計(jì)算工程項(xiàng)目成本支出。項(xiàng)目工程成本包括：①直接人工費(fèi)，②直接材料費(fèi)；③機(jī)械使用費(fèi)；④ 其他直接費(fèi)，主要包括水電費(fèi)、技術(shù)援助費(fèi)、二次搬運(yùn)費(fèi)、工器具使用費(fèi)、檢驗(yàn)實(shí)驗(yàn)費(fèi)、工程定位復(fù)測(cè)費(fèi)、工程點(diǎn)交費(fèi)、場(chǎng)地清理費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施攤銷費(fèi)等；⑤間接費(fèi)用，主要包括現(xiàn)場(chǎng)管理人員工資及附加費(fèi)、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、取暖費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、通信費(fèi)、車輛使用費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、工程保修費(fèi)等無法直接計(jì)入成本對(duì)象的費(fèi)用。第二條 分包隊(duì)成本核算。各分部要根據(jù)工程項(xiàng)目實(shí)際情況，參照責(zé)任成本管理對(duì)象，合理劃分分包工程的成本核算對(duì)象。按照會(huì)計(jì)核算辦法及上述核算口徑正確歸集分包工程的成本，要加強(qiáng)對(duì)分包成本的過程控制，及時(shí)動(dòng)態(tài)地反映、計(jì)算實(shí)際成本與責(zé)任成本差異，并保證責(zé)任成本核算的經(jīng)營成果與會(huì)計(jì)核算中工程成本核算的口徑、成果相一致。實(shí)際成本與責(zé)任成本發(fā)生較大差異時(shí)，要及時(shí)提出處理意見，并向有關(guān)部門和局指進(jìn)行匯報(bào)。第三條　 成本開支范圍。嚴(yán)格掌握成本開支標(biāo)準(zhǔn)和界限，嚴(yán)禁將與工程成本無關(guān)的支出列入成本開支范圍。嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則確認(rèn)收入與成本，分清不同會(huì)計(jì)主體、 46 / 71不同會(huì)計(jì)期間、不同會(huì)計(jì)核算對(duì)象之間的成本，分清資本性支出與收益性支出。第四條　 嚴(yán)格費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)。局指應(yīng)根據(jù)集團(tuán)公司有關(guān)差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等各項(xiàng)支出的開支標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，按照“ 總額包干、 嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)、節(jié)獎(jiǎng) 超罰” 的原則，制定經(jīng)費(fèi)管理辦法，統(tǒng)一全線的費(fèi)用開支規(guī)定，明確開支范圍，嚴(yán)格開支標(biāo)準(zhǔn)，厲行節(jié)約，杜絕浪費(fèi)。第五條　 費(fèi)用總額包干。局指的經(jīng)費(fèi)開支要嚴(yán)格控制在核定的經(jīng)費(fèi)包干總額內(nèi)，當(dāng)年節(jié)余可以積豐補(bǔ)欠，留用到以后年度；當(dāng)年超支，必須用以后年度的節(jié)余彌補(bǔ)或通過創(chuàng)收消化，不得以任何名目向分部轉(zhuǎn)移、分?jǐn)偙炯?jí)費(fèi)用。局指經(jīng)費(fèi)開支的總額控制限額如下：總投資額在 5 億元（含 5 億元、下同）以內(nèi)的，經(jīng)費(fèi)開支總額不得超過總投資的 3%；總投資額在 5 億元～10 億元的，經(jīng)費(fèi)開支總額分段計(jì)算，其中：5 億元以內(nèi)部分按 3%，5 億元～10 億元部分，按%；總投資額在 10 億元～15 億元的，經(jīng)費(fèi)開支總額分段計(jì)算，其中：5 億元以內(nèi)部分按 3%，5 億元～10 億元部分，按%；10 億 元～15 億元部分按 2%；總投資額在 15 億元～20 億元的，經(jīng)費(fèi)開支總額分段計(jì)算，其中：5 億元以內(nèi)部分按 3%，5 億元～10 億元部分，按%；10 億 元～15 億元部分按 2%，15 億元～20 億元部分按 %；總投資額在 20 億元～25 億元的，經(jīng)費(fèi)開支總額分段計(jì)算，其中：5 億元以內(nèi)部分按 3%，5 億元～10 億元部分，按%；10 億 元～15 億元部分按 2%，15 億元～20 億元部分 47 / 71按 %，20 億元～25 億元部分按 1%；總投資額在 25 億元～30 億元的，經(jīng)費(fèi)開支總額分段計(jì)算，其中：5 億元以內(nèi)部分按 3%，5 億元～10 億元部分，按%；10 億 元～15 億元部分按 2%，15 億元～20 億元部分按 %，20 億元～25 億元部分按 1%，25 億元～30 億元部分按 %；總投資額在 30 億元以上的，經(jīng)費(fèi)開支總額分段計(jì)算，其中：5 億元以內(nèi)部分按 3%，5 億元～10 億元部分，按%；10 億 元～15 億元部分按 2%，15 億元～20 億元部分按 %，20 億元～25 億元部分按 1%，25 億元～30 億元部分按 %，30 億元以上部分按 %。各分部的經(jīng)費(fèi)支出，也應(yīng)參照上述比例制定總額控制指