企業(yè)財務(wù)管理信息化與內(nèi)部控制-資料下載頁
2025-04-12 11:52本頁面
【正文】 控制、管理控制和風(fēng)險評估四個方面的內(nèi)容，結(jié)合財務(wù)管理信息化的特征，大致歸納了對企業(yè)財務(wù)管理信息化與內(nèi)部控制順利銜接的具體要求（表2）。表2 企業(yè)財務(wù)管理信息化與內(nèi)部控制順利銜接的具體要求具 體 內(nèi) 容流程控制以預(yù)算管理為核心，以成本控制為重點，以各項業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全過程進行全方位管理控制。突出業(yè)務(wù)流程控制管理，業(yè)務(wù)流程內(nèi)各業(yè)務(wù)操作批準(zhǔn)權(quán)限能夠進行按需設(shè)置，對經(jīng)營業(yè)務(wù)能夠按照權(quán)限大小進行分級操作控制。實現(xiàn)企業(yè)資源計劃管理、日常經(jīng)營管理和生產(chǎn)管理一體化應(yīng)用。財務(wù)管理信息化流程要堅持內(nèi)控優(yōu)先、兼顧效率的原則，定義好每個流程的流轉(zhuǎn)步驟及相應(yīng)職能的控制點。嚴(yán)格定義各信息管理體系的編碼規(guī)則，對會計、預(yù)算、業(yè)務(wù)、設(shè)備、物料等進行統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)計，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的統(tǒng)一控制和集中管理。系統(tǒng)控制加強系統(tǒng)安全控制，確保系統(tǒng)安全穩(wěn)定；建立數(shù)據(jù)備份系統(tǒng)，確保數(shù)據(jù)安全可靠。加強程序操作控制，數(shù)據(jù)的一切處理方法和過程都必須規(guī)范化，并保證及時性和穩(wěn)定性，確保系統(tǒng)數(shù)據(jù)操作的準(zhǔn)確性。加強人員職能控制，加強授權(quán)批準(zhǔn)基礎(chǔ)內(nèi)部控制管理，盡可能保持不相容職能（如業(yè)務(wù)、授權(quán)、執(zhí)行、保管和記錄）的分離。管理控制加強內(nèi)部審計，對會計資料定期進行審計，審查機內(nèi)數(shù)據(jù)與書面資料的一致性，監(jiān)督數(shù)據(jù)保存方式的安全合理性，監(jiān)控與操作分離，實現(xiàn)系統(tǒng)內(nèi)部的有效控制。風(fēng)險評估建立有效的內(nèi)部控制、風(fēng)險評估反饋機制。5 本文總結(jié)成功的財務(wù)管理信息化建設(shè)能夠為企業(yè)信息化打下堅實的基礎(chǔ)，實現(xiàn)信息共享和信息整合，打破信息孤島的局面，促進財務(wù)管理與企業(yè)管理的現(xiàn)代化。而成功的內(nèi)部控制，則對于保證企業(yè)財產(chǎn)物資的安全完整、財務(wù)管理信息化的質(zhì)量以及企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的順利實現(xiàn)有著重要的作用。財務(wù)管理信息化健全與完善了企業(yè)內(nèi)部控制制度，同時內(nèi)部控制制度又為財務(wù)管理信息化提供支持與保障，兩者相互聯(lián)系、互相影響，是現(xiàn)代企業(yè)管理中不可或缺的部分。從流程控制、系統(tǒng)控制、管理控制和風(fēng)險評估等四個方面，對企業(yè)財務(wù)管理信息化與內(nèi)部控制提出相應(yīng)要求，為將其二者有機地結(jié)合、實現(xiàn)順利銜接提供了理論參考，具有一定的現(xiàn)實意義。8 /
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1