【正文】 實際分保份額/應分保份額100%＝完成應分保份額的合約業(yè)務數(shù)量/應分保的合約業(yè)務數(shù)量100%＝實際分保份額/應分保份額100%＝完成應分保份額的臨時分保業(yè)務數(shù)量/應分保的臨時分保業(yè)務數(shù)量100%四、財務指標的合理性；；（通常為季度）、賬單提供時間、結算時間是否合理；，對分保費用大幅高于或低于業(yè)務獲取成本的情況給予特別重視并及時評估；、結算時間是否合理。五、結算的及時性結算及時性包括應付款項結算及時性和應收款項結算及時性，可用下述指標評估：＝及時完成結算的應付款項筆數(shù)/應付款項總筆數(shù)100%；＝及時完成結算的應付款項金額/應付款項總金額100%；＝結算周期超過60天的應付款項筆數(shù)/應付款項總筆數(shù)100%；＝結算周期超過60天的應付款項金額/應付款項總金額100%；＝及時完成結算的應收款項筆數(shù)/應收款項總筆數(shù)100%；＝及時完成結算的應收款項金額/應收款項總金額100%；＝結算周期超過60天的應收款項筆數(shù)/應收款項總筆數(shù)100%；＝結算周期超過60天的應收款項金額/應收款項總金額100%；及時完成結算是指賬單余額在再保險合同約定結算時間內(nèi)完成的結算。六、渠道的合理性及可靠性渠道的合理性是指財產(chǎn)保險公司在再保險安排渠道上應保持合理的多樣性，包括直接分保和通過經(jīng)紀人分保等各類渠道。渠道的可靠性是指在有分保需求時，特別是在合約條件發(fā)生重大變化、合約出現(xiàn)虧損或需要安排臨時分保的情況下，財產(chǎn)保險公司通過直接渠道或經(jīng)紀人渠道獲得再保險接受人支持的可靠性。七、再保險接受人的合理性：包括信用評級、資本金、償付能力、合規(guī)經(jīng)營等情況，應當滿足監(jiān)管規(guī)定和財產(chǎn)保險公司的自身要求；：單一再保險接受人的接受成分不宜過高，以降低風險的集中度，特別要防范金融風險的跨境傳遞，提高再保險的安全性。八、業(yè)務處理的準確性再保險業(yè)務的準確性包括數(shù)據(jù)準確性和執(zhí)行準確性兩方面，可采用準確率進行評估。數(shù)據(jù)準確性指保費、分保比例、賠款（含未決賠款）、分保費用、重大賠案、業(yè)務報表等業(yè)務及財務數(shù)據(jù)的準確性。執(zhí)行準確性是指比例合約的使用過程中是否存在錯誤使用的情況，如合約使用錯誤、賬單寄送錯誤，歸檔錯誤，正式分保合同編送錯誤等。在再保險業(yè)務管理層級較多、分支機構具有再保險權限的公司中尤其要給予高度重視。九、合規(guī)性財產(chǎn)保險公司應按照法律法規(guī)、監(jiān)管要求和公司內(nèi)部管理制度建立業(yè)務合規(guī)性指標，及時評估業(yè)務開展情況的合規(guī)性。由于再保險業(yè)務經(jīng)營管理方面的問題而受到的各種行政處罰情況，應作為合規(guī)性評估中的重要內(nèi)容。附件2：再保險業(yè)務審計再保險業(yè)務審計涉及外部審計和內(nèi)部審計，具體內(nèi)容主要包括以下六個方面：一、制度建設及職責分工審計（1）是否在再保險管理部門的管理職權范圍內(nèi)制訂了專門的業(yè)務管理規(guī)范、操作指南、業(yè)務流程圖等；（2）各項業(yè)務管理規(guī)定是否健全、明確、合理、有效；（3）對分公司落實總公司規(guī)定及執(zhí)行情況有無監(jiān)督檢查措施；（4）公司制定的再保險業(yè)務指引等是否得到有效執(zhí)行。（1）人員職責分工是否明確、合理，有無內(nèi)部組織結構圖等；（2）人員分工有無復核等監(jiān)督制約措施；（3）未有明文規(guī)定的事項，有無溝通請示等臨時處理措施。二、業(yè)務經(jīng)營與管理審計（1）是否嚴格要求分公司按照業(yè)務規(guī)定期限上報保單、批單等承保業(yè)務數(shù)據(jù)及資料；（2）是否嚴格要求分公司按照業(yè)務規(guī)定期限上報相關業(yè)務賠案資料及數(shù)據(jù)；（3）是否嚴格要求分公司按照業(yè)務規(guī)定期限更新上報相關未決賠款數(shù)據(jù)；（4）是否嚴格按照業(yè)務管理規(guī)定期限及時安排分保，包括對外申報或通知、催促提醒對方確認以及對分公司的信息反饋時間等；（5）是否及時通知再保險接受人有關承保、賠案等信息并定期更新相關數(shù)據(jù)；（6）對再保險接受人的問詢（來函來電）是否及時處理并予以答復。（1）有無采取措施核查分公司上報數(shù)據(jù)信息與原始信息數(shù)據(jù)是否一致，包括承保條件、批改情況以及賠款等信息資料；（2）分保安排時采集的基礎數(shù)據(jù)與承保條件是否與分公司上報情況一致；（3）有無未經(jīng)批準的超自留額業(yè)務未辦理分保，檢查超自留業(yè)務是否符合有關業(yè)務規(guī)定及是否按照程序進行審批。（1）是否按照業(yè)務要求審查分公司上報的業(yè)務資料齊備與否，業(yè)務數(shù)據(jù)與書面單證是否對應一致；（2）分保安排過程中，有無相關再保險接受人確認分保比例、條件等書面材料；（3）是否按照業(yè)務管理規(guī)定及時編制處理相關賬單及數(shù)據(jù)；（4）是否按照再保險合同約定向再保險接受人提供相關業(yè)務單證資料，以便資金賬務順利結算；（5）再保險管理部門內(nèi)部審批、流轉(zhuǎn)文檔是否合規(guī)、齊備。（1）需要報批的關聯(lián)交易是否得到了監(jiān)管機構的批準；（2）與非關聯(lián)業(yè)務相比較，是否存在非常規(guī)化操作的地方；（3）財務結算是否及時準確；（4）業(yè)務風險是否得到了有效的外部轉(zhuǎn)移；（5）規(guī)模是否在公司可接受的范圍內(nèi)。（1）經(jīng)紀人的選用是否符合公司規(guī)定的選用標準；（2）經(jīng)紀人提供的分保渠道是否有效、可靠，是否符合監(jiān)管要求；（3）經(jīng)紀人結算是否及時，是否存在資金占用或挪用行為；（4）經(jīng)紀人提供的服務是否存在重大錯誤或遺漏；（5）經(jīng)紀人是否存在擅自修改分保條件的行為；（6）除業(yè)務本身外，經(jīng)紀人是否提供更多增值服務。（1）再保險IT系統(tǒng)是否建立了完善的授權管理體系；（2）再保險信息的導入導出是否建立了完善的跟蹤制度和痕跡保留功能；（3）是否建立了再保險信息的披露機制；（4）再保險業(yè)務中是否以合同條款的形式明確了再保險雙方的保密義務。（1）是否建立了資信管理制度；（2）再保險接受人和經(jīng)紀人的選用是否符合公司的管理規(guī)定；（3）資信管理制度是否得到有效執(zhí)行、效果如何。三、業(yè)務授權及其監(jiān)督管理審計（1）對下級公司有無特定業(yè)務授權、轉(zhuǎn)授權以及有無授權業(yè)務操作規(guī)范；（2）對下級公司有無臨時性業(yè)務授權及操作規(guī)范。（1）對下級公司授權是否適度、明確，有無定期評估制度及相關處理措施；（2）是否掌握授權業(yè)務相關信息，以及是否實現(xiàn)對下級公司授權業(yè)務進行即時或定期監(jiān)控。四、IT技術應用及數(shù)據(jù)管理審計（1）是否全部業(yè)務均已通過再保險業(yè)務系統(tǒng)進行處理；（2）再保險業(yè)務系統(tǒng)功能可否滿足工作基本需求。（1）對于未實現(xiàn)自動處理的業(yè)務，如何實現(xiàn)對手工數(shù)據(jù)、手工賬單的匯總統(tǒng)計等，有無制度規(guī)范予以明確；（2）有無業(yè)務數(shù)據(jù)統(tǒng)計制度以及統(tǒng)計數(shù)據(jù)是否準確、及時。五、賬務處理及結算審計（1）內(nèi)部賬單及數(shù)據(jù)簽收與結轉(zhuǎn)是否規(guī)范、及時；（2）內(nèi)部賬單流轉(zhuǎn)中是否進行了賬單審核及復核。（1）外部資金結算是否準確、及時；（2）對長期應收款是否建立催收管理制度；（3）對可能出現(xiàn)的呆壞帳以及業(yè)務提前結清等有無相應處理制度及措施；（4）與外部結算聯(lián)系是否暢通以及是否定期與外部核實對帳；（5）外部賬單及數(shù)據(jù)簽收與結轉(zhuǎn)是否規(guī)范及時。六、檔案管理審計（1）再保險合同、有關單證有無簽章、各項文書資料（包括雙方往來的函件、傳真、電子郵件等）是否齊備；（2）業(yè)務卷宗是否按照要求歸檔并按期保存。（1）業(yè)務數(shù)據(jù)有無備份；（2）業(yè)務數(shù)據(jù)是否按照規(guī)定長期保存。35 / 35