【正文】 （23）借：營業(yè)外支出 500 貸：庫存商品 65 000 貸：庫存現金 500 （24）借：主營業(yè)務收入 130 000 （25）借：本年利潤 109 920 貸：本年利潤 130 000 貸：主營業(yè)務成本 65 000 （26）借：所得稅費用 5 020 營業(yè)稅金及附加 4 500 貸：應交稅費 5 020 銷售費用 20 000 （27）借：本年利潤 5 020 管理費用 19 120 貸：所得稅費用 5 020 財務費用 800 (28）借：利潤分配——提取法定盈余公積1 506 營業(yè)外支出 500 貸：盈余公積——法定盈余公積 1 506 （29）借：本年利潤 15 060 貸：利潤分配——未分配利潤 15 060 （30）借：利潤分配——未分配利潤 1 506 貸：利潤分配——提取法定盈余公積 1 506【目的】練習會計要素的分類?！举Y料】某企業(yè)209年1月1日的有關資料如下：（1）存放在銀行的款項 80000元（2）從銀行借入的短期借款 55 000元（3）出納員保管的現款 600元（4）從銀行借入的長期借款60 000元（5）應付甲商店款項25 000元（6）庫存物料用品32 900元（7）營業(yè)用房310 000元（8）汽車223 000元（9）應收客戶的勞務費20 000元（10）未繳稅金16 500元（11）投資者投入的資本410 000元（12）累計留存的利潤100 000元【要求】根據上述資料分別計算資產、負債、所有者權益的金額并檢驗其平衡關系。答：資產=80 000+600+32 900+310 000+223 000+20 000=666 500 負債=55 000+60 000+25 000+16 500=156 500所有者權益=410 000+100 000=510 000 資產=負債+所有者權益 666 500=156 500+510 000【目的】熟悉各類型賬戶余額和發(fā)生額之間的關系?！举Y料】某企業(yè)賬戶部分數據如下表所示：金額單位：元賬戶名稱期初余額本期借方發(fā)生額本期貸方發(fā)生額期末余額庫存現金 2 500 41 000 38 500？(5000)固定資產2 480 000？(1320000)150 0003 650 000短期借款？(1070000)480 000750 000 800 000應付賬款 400 000380 000？(630000) 150 000盈余公積 180 000 20 000 14 500？(185500)【要求】根據上列賬戶中的有關數據并結合各賬戶的類型計算每個賬戶的未知數據?！灸康摹窟M一步掌握借貸記賬法下賬戶的基本結構?！举Y料】某企業(yè)發(fā)生經濟業(yè)務如下表所示：金額單位：元序號交易、事項內容資產負債共同所有者權益成本損益應記會計科目應記方向借方貸方1銀行存款減少√銀行存款√2本年利潤增加√本年利潤√3管理費用增加√管理費用√4取得預收貨款√預收賬款√5制造費用增加√制造費用√6應交稅金增加√應交稅費√7長期股權投資增加√長期股權投資√8產品銷售收入增加√主營業(yè)務收入√9產品銷售費用增加√銷售費用√10應收賬款減少√應收賬款√11生產成本增加√生產成本√12原材料被領用√原材料√13財務費用增加√財務費用√14應付工資減少√應付職工薪酬√15投入資本增加√實收資本√16歸還短期借款√短期借款√計算分析題：1．某企業(yè)2 0 X 9年1月1日的有關資料如下：(1)存放在銀行的款項 70000元 (2)從銀行借人的短期借款 55000 元(3) 出納員保管的現金 600 元 (4)從銀行借人的長期借款 60000 元(5) 應付甲商店款項 25000 元 (6) 庫存物料用品 32 900 元(7) 營業(yè)用房 310000 元 (8) 汽車 223 000 元(9) 應收客戶的勞務費20000元 （10 ) 未繳稅金1 6 5 0 0 元（11)投資者投入的資本4 0 0 000 元 （12)累計留存的利潤1 0 0 0 00元要求：根據上述資料分別計算資產、負債、所有者權益的金額并檢驗其平衡關系。答：資產= 70000 + 600 + 32900 + 310000 + 223000 + 20000 = 656500負債= 5 5 000+60000+25000+16 500=156 500所有者權益= 4 0 0 0 0 0 + 1 0 0 0 0 0 = 5 0 0 0 0 0資產=負債十所有者權益 656 500=156 500+500 0002. 某公司2009 年12 份的有關經濟業(yè)務如下：(1)支付本月份的水電費5 0 0 0元。(2) 收到上月份銷售產品的貨款6 500 元。(3) 預付明年一季度的房屋租金1 800 元。(4) 預收銷貨款80000 元。(5) 銷售產品一批， 售價56000 元， 已收回貨款36000 元， 其余尚未收回。要求:分別按收付實現制和權責發(fā)生制計算本月份的收入、費用和利潤。答：經濟業(yè)務 收付實現制 權責發(fā)生制序號 收入 費用 收 入 費用1 50002 6500 50003 18004 800005 36000 56000合計 122500 6800 56000 5000利潤 115 700 51 000，11月發(fā)生下列有關庫存現金的經濟業(yè)務:(I)l日，從銀行提取現金3500元備用。(2)2日，李明預借差放費3000元，以現金支付。(3)3日，以現金支付業(yè)務招待費285元。(4)8日，李明報銷差旅費，退回多借現金100元。要求：根據上述資料登記庫存現金日記賬庫存現金日記賬(三欄式}答:營業(yè)利潤=主營業(yè)務收入一主營業(yè)務成本一營業(yè)稅金及附加十其他業(yè)務收入一其他業(yè)務成本一銷售費用一管理費用一財務費用+投資收益=1750000910000133000+770006650014000098000+3500+200000=683000利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入一營業(yè)外支出=683000+2520052500=655700凈利潤=利潤總額一所得稅費用=655700219681=436019:：要求：根據所給資料計算資產負債表中下列項目的金額：（1）貨幣資金（2）存貨（3）應收賬款（4）預收款項（5）固定資產（6）未分配利潤：要求：（1）根據上述資料計算出每個賬戶的未知數額并填人表中。（2）按賬戶發(fā)生額試算平衡法進行試算平衡（列出計算過程）。（1）貨幣資金=35001220000=223500（2）存貨=240000+30000+100000+160000=530000（3）應收賬款=180000+40000=220000（4）預收款項=120000+24000=144000（5）固定資產=500000160000=340000（6）未分配利潤=256000100000=156000：本期借方發(fā)生額合計=148000+180000+65000+12000+24000+0=429000本期貸方發(fā)生額合計=230000+50000+30000+21000+15000+83000=429000下面是某公司20 XX年8 月份期末賬項調整前和調整后利潤表有關項目的數據。利潤表(簡化)20 XX年8 月份項目 調整前 調整后一、營業(yè)收入 125 000 125 000減:營業(yè)成本 70 000 70 000營業(yè)稅金及附加 600營業(yè)費用 6 000 6 000管理費用 3 200 4 200財務費用 400 300二、營業(yè)利潤 45 400 43 900加:營業(yè)外收入 250 250減:營業(yè)外支出 500 500三、利潤總額 45 150 43 650要求:試比較分析上表有關數字，列出期末調整分錄。答:(1) 借: 營業(yè)稅金及附加600 (2) 借: 管理費用1000貸:應交稅費6 0 0 貸:累計折舊1 000 (3) 借: 其他應收款〈應收利息) 100貸:財務費用1 0 0某公司20X X 年12 月31 日資產負債表( 簡表〉如下:資產負債表(簡表)編制單位:某公司 20X X 年12 月31 日 單位:元資產 期末數 負債及所有者權益 期未數貨幣資金 105 600 短期借款 180 000交易性金融資產 30 000 應付賬款 83 000應收賬款 13 000 預收賬款 18 600預付賬款 27 000 應付職工薪酬 66 80