【正文】 答案：ABC試題解析：未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為應稅行為完成的當天。 1下列關于營業(yè)稅納稅地點的陳述中，正確的有(　)。A．原則上采取屬地征收的方法 B．從事運輸業(yè)務為居住地 C．單位出租不動產為不動產所在地 D．個人出租物品為個人居住地 答案：ACD試題解析：從事運輸業(yè)務的，應當向其機構所在地主管稅務機關申報繳納營業(yè)稅 1企業(yè)所得稅的征稅對象包括(　)。 A．個人承包所得　　B．其他所得C．生產經(jīng)營所得　　D．清算所得 答案：BCD試題解析：個人承包所征收個人所得稅。 1在計算企業(yè)所得稅應納稅額時扣除的不征稅收入，主要包括(　)。 A．財政撥款　　B．行政事業(yè)性收費　　C．政府性基金　　D．接受捐贈收入 答案：ABC 1在計算企業(yè)所得稅應納稅額時扣除的免稅收入，主要包括(　)。A．利息收入 B．居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益C．國債利息收入 D．符合條件的非營利組織的收入 答案：BCD試題解析： 免稅收入有： (1)國債利息收入。為鼓勵企業(yè)積極購買國債，支援國家建設，稅法規(guī)定，企業(yè)因購買國債所得的利息收入，免征企業(yè)所得稅。 (2)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性收益，是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。 (3)在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益。 (4)符合條件的非營利組織的收入。 1在計算企業(yè)所得稅時準予扣除的稅金主要有(　) A．增值稅　　B．消費稅 C．營業(yè)稅　　D．印花稅 答案：BCD 1下列所得中，個人所得稅適用于稅率20％的有(　)。A．特許權使用費所得　　B．勞務報酬所得 C．財產租賃所得　　D．財產轉讓所得 答案：ACD試題解析：勞務報酬所得，雖然適用的個人所得稅稅率為20％，但對勞務報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收。 下列屬于納稅人應當辦理稅務登記的有(　)。A．應稅收入　　B．應稅財產 C．應稅行為　　D．任何行為 答案：ABC試題解析： 凡有法律、法規(guī)規(guī)定的應稅收入、應稅財產或應稅行為的各類納稅人，均應當辦理稅務登記；扣繳義務人應當在發(fā)生扣繳義務時，到稅務機關申報登記，領取扣繳稅款憑證。 2發(fā)票一般包括的三個聯(lián)次有(　)。 A．發(fā)票聯(lián)　　B．抵扣聯(lián)　　C．存根聯(lián)　　D．記賬聯(lián) 答案：ACD試題解析：發(fā)票一般分為存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)三個聯(lián)次,增值稅專用發(fā)票還包括一個抵扣聯(lián)。 2下列發(fā)票中，屬于普通發(fā)票的有(　)。A．增值稅專用發(fā)票　　B．商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票 C．商品房銷售發(fā)票　　D．郵票 答案：BC試題解析：郵票屬于專業(yè)發(fā)票。 2納稅申報的形式主要有(　)。 A．直接申報　　B．郵寄申報　　C．簡易申報　　D．數(shù)據(jù)電文申報 答案：ABCD試題解析：納稅申報的形式五種，包括直接申報、郵寄申報、簡易申報、數(shù)據(jù)電文申報、其他方式（納稅人委托他人代理向稅務機關辦理納稅申報或報送代扣代繳、代收代繳報告表） 2目前，我國稅款征收的方式主要有(　)。A．查賬征收　　B．查定征收　　C．查驗征收　　D．定期定額征收 答案：ABCD試題解析：稅款征收方式有查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收、代扣代繳、代收代繳、委托代征、其他征收方式如郵寄申報納稅、自計自填自繳、自報核繳方式等。判斷題三、判斷題 征稅的主體是隸屬國家的機構和團體，由這些機構和團體來實施征稅。(　) 答案：試題解析：征稅的主體是國家，除了國家之外，任何機構和團體都無權征稅。稅收是國家組織財政收入的主要形式。(　) 答案：√ 所得稅是以納稅人的各種應納稅收入為征稅對象的稅種。征稅對象是收入扣除成本費用后的凈額。 答案：試題解析：所得稅是以納稅人的各種應納稅所得額為征稅對象的稅種。征稅對象是收入扣除成本費用后的凈額。 一般而言，國內稅法的效力要高于國際稅法，因為按照屬地原則首先要遵守國內的稅法。(　) 答案： 零稅率即對出口商品免稅。(　) 答案：試題解析：零稅率是指對出口貨物除了在出口環(huán)節(jié)不征增值稅外，還要對該產品在出口前已經(jīng)繳納的增值稅進行退稅。稅率為零不是簡單地等同于免稅。 一般納稅人因銷貨退回或折讓而退還給購買方的增值稅稅額，應從發(fā)生銷貨退回或折讓當期的銷項稅額中沖減。(　) 答案：√ 納稅人土地使用權無償贈送個人使用的，免征營業(yè)稅。(　) 答案：　　試題解析：納稅人將不動產或者土地使用權無償贈送其他單位或者個人的，其納稅義務發(fā)生時間為不動產所有權、土地使用權轉移的當天。 營業(yè)稅的納稅期限，分別為1日、3日、5日、l0日、l5日、1個月或1個季度。(　)　試題解析：營業(yè)稅的納稅期限，分別為5日、l0日、l5日、1個月或1個季度。 非居民企業(yè)應就來源于中國境內、境外的所得作為征稅對象。(　) 答案：試題解析：非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得繳納企業(yè)所得稅（稅率為25%）。非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅（稅率為20%）。 稅法規(guī)定，企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補，下一年度的所得不足以彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過5年。(　) 答案：√ 1應聘在中國境內的企業(yè)、事業(yè)單位中工作取得工資、薪金所得的外籍專家，在計算個人應納稅所得額時適用附加減除費用，但在國家機關和社會團體中工作不適用附加減除費用。(　) 答案：試題解析：應聘在中國境內的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、國家機關中工作取得工資、薪金所得的外籍專家可以扣減附加減除費用。第四章 財政法律制度一、單項選擇題 《中華人民共和國預算法》于l994年3月22日經(jīng)第八屆全國人民代表大會第二次會議通過，全文共(　)章(　)條。 A．11．79　　B．10．80　　C．11．80 　　D．10．79 答案：A 《預算法實施條例》于1995年11月2日經(jīng)國務院第三十七次常務會議通過，1995年11月22日國務院令第l86號發(fā)布，自發(fā)布之日起施行，條例共(　)章(　)條。 A．11，79 　　B．11，80　　C．8,80 　　D．8，79 答案：D 我國國家預算年度是指(　)。 A．自公歷l2月31日起，至次年l2月31日止B．自公歷l月1日起，至次年l月1日止 C．自公歷l月1日起，至l2月31日止 D．自公歷l2月31日起，至l2月31日止 答案：C 下列內容中，不屬于中央預算編制的是(　)。A．本級預算收入和支出 B．上一年度結余用于本年度安排的支出C．返還或者補助地方的支出 D．上解上級的支出 答案：D試題解析：中央已經(jīng)是最高級。 財政部自全國人民代表大會批準中央預算之日起(　)日內，批復中央各部門預算。中央各部門自財政部批復本部門預算之日起(　)內，批復所屬各單位預算。 A．30,15 　　B．15,30 　　C．15,20 　　D．20,15 答案：A。 下列各項中，不屬于政府財政部門預算撥款應遵循的原則的是(　)。 A．按照預算撥款 B．按照規(guī)定的預算級次和程序撥款 C．按照進度撥款，即根據(jù)各用款單位的實際用款進度和國庫庫款情況撥付資金 D．按照各單位需求撥款 答案：D試題解析：政府財政部門遵循下列三項原則對預算撥款實施嚴格管理： (1)按照預算撥款(2)按照規(guī)定的預算級次和程序撥款(3)按照進度撥款 預算收支旬報，按照財政部規(guī)定的內容編制，于每旬終了后(　)內報送財政部 A．3日　　B．5日　　C．7日　　D．15日 答案：A試題解析： (1)預算收支旬報，按照財政部規(guī)定的內容編制，于每旬終了后3日內報送財政部； (2)預算收支月報，按照財政部規(guī)定的內容編制，于每月終了后5日內報送財政部； (3)每月預算收支執(zhí)行情況文字說明材料，于每月終了后l0日內報送財政部；每季預算收支執(zhí)行情況的全面分析材料于季度終了后l5日內報送財政部； (4)年報即年度決算的編報事項，依照預算法和本條例的有關規(guī)定執(zhí)行。 縣級以上各級政府決算草案經(jīng)本級人民代表大會常務委員會批準后，本級政府財政部門應當自批準之日起(　)內向本級各部門批復決算。各部門應當自本級政府財政部門批復本部門決算之日起(　)內向所屬各單位批復決算。 A．15,20日　　B．20,15日　　C．10,10日　　D．15,30日 答案：B 縣級以上地方各級政府自本級人民代表大會常務委員會批準本級政府決算之日起(　)內，將本級政府決算及下一級政府上報備案的決算匯總，報上一級政府備案。 A．20日　　B．15日　　C．30日　　D．25日 答案：C (　)應作為政府采購的主要采購方式。 A．競爭性談判　　B．詢價 C．公開招標　　D．單一來源采購 答案：C 1政府采購程序中，貨物和服務項目實行招標方式采購的，自招標文件開始發(fā)出之日起至投標人提交投標文件截止之日止，不得少于(　)日。 A．15 　　B．20 　　C．30 　　D．25 答案：B 1國庫單一賬戶是指(　)。 A．財政部門在中央銀行開設國庫單一賬戶 B．由財政部門在代理銀行為預算單位