【正文】 第三，選擇受訓(xùn)者； 第四，選擇培訓(xùn)者； 第五，選擇培訓(xùn)方式和方法； 第六，實施培訓(xùn)計劃； 第七，培訓(xùn)效果評估； 第八，制定培訓(xùn)激勵政策。 第一，組織借助培訓(xùn)和教育的功能； 第二，培訓(xùn)呈現(xiàn)高科技和高投入趨勢； 第三，培訓(xùn)日益走向社會化； 第四，培訓(xùn)向縱深發(fā)展； 第五，培訓(xùn)質(zhì)量成為培訓(xùn)的生命力。 績效評估 義及其功能 （ 1）績效評估的含義： 績效評估就是運(yùn)用綜合的指標(biāo)體系對人員履行崗位職責(zé)所產(chǎn)生的工作業(yè)績、工作能力、工作態(tài)度和工作效果進(jìn)行考察、測定和評價的過程。 （ 2）績效評估的功能 第一，控制功能 第二，激勵功能 第三，開發(fā)功能 第四，溝通功能 （ 1）敏感性 （ 2）可靠性 （ 3）準(zhǔn)確性 （ 4）可接受性 （ 5）實用性 （ 1）排序法 （ 2）量表法 32 （ 3）關(guān)鍵事件法 （ 4）行為對照表法 （ 5）行為錨定評價法 （ 6）目標(biāo)管理評估法 （ 7） 360 度評估法 （ 1）實施績效評估過程中的職責(zé)分工 （ 2）考評者的選擇 （ 3）培訓(xùn)考評者 （ 4）評估時間的確定 （ 5）績效面談 薪酬管理 （ 1）公平性 （ 2）競爭性 （ 3）激勵性 （ 4）經(jīng)濟(jì)性 （ 5）合法性 （ 1）外在因素 （ 2）內(nèi)在因素 （ 1）經(jīng)濟(jì)性薪酬 （ 2）非經(jīng)濟(jì)性薪酬 （ 1）付酬原則與策略的確定 （ 2）職務(wù)分析 （ 3）職務(wù)評價 （ 4）薪酬率設(shè)計 （ 5）外部薪酬狀況調(diào)查及數(shù)據(jù)分析 （ 6） 薪酬分級和定薪 （ 7）薪酬制度的執(zhí)行、控制與調(diào)整 33 公共人力資源管理制度 公共人力資源管理制度的類型 （ 1）集權(quán)型 （ 2）分權(quán)型 （ 3） “人治 ”式 （ 4） “法治 ”式 （ 1）官僚型的人事管理制度 （ 2）貴族型的人事管理制度 （ 3）民主型的人事管理制度 公共人力資源管理制度的價值因素 一種制度的形成往往是對基本社會價值的反映，公共 人力資源管理制度的內(nèi)在復(fù)雜性是各種價值沖突和平衡的結(jié)果。美 國學(xué)者羅納德 克林格勒和約翰 納爾班迪 把公共人事管理的價值總結(jié)為 四個方面： 傳統(tǒng)公共人事管理的制度安排 傳統(tǒng)公共人事管理模式中，存在著四種基本制度： 公務(wù)員制度 （ 1）嚴(yán)格區(qū)分政務(wù)官與事務(wù)官 （ 2）強(qiáng)調(diào)政治中立 （ 3）公開考試，擇優(yōu)錄用 （ 4）實行 “功績晉升制 ” （ 5）強(qiáng)調(diào)官風(fēng)官紀(jì)和職業(yè)道德，重視公務(wù)員隊伍的廉潔 34 （ 1）公務(wù)員的范圍 （ 2）公務(wù)員的義務(wù)和權(quán)利 （ 3）職務(wù)與級別 （ 4）錄用 （ 5）考核 （ 6）職務(wù)任免 （ 7）獎懲 （ 8）培訓(xùn) （ 9）交流與回避 （ 10）工資福利保險 （ 11）辭職辭退 （ 12）退休 （ 13）職位聘任 國外公共人力資源管理變革 （ 1）實行彈性化的任用制度 （ 2）放松規(guī)制，由剛 性管理變?yōu)閺椥怨芾? （ 3）實行談判工資制 （ 4）推行績效管理和績效工資 （ 5）改革僵化的職位分類制度和職業(yè)發(fā)展路線 （ 6）注重人力資源開發(fā) （ 7）下放人事管理權(quán)力 中國公共人力資源共管理的變革思路 第一，沒有進(jìn)行整體性的人力資源管理體系的構(gòu)建； 第二，人力資源管理的基礎(chǔ)工作薄弱； 第三，沒有形成以績效為本的現(xiàn)代人力資源管理理念； 第四，重使用輕開發(fā)的傳統(tǒng)用人觀念仍然存在； 第五，人事管理權(quán)力過于集中； 第六，業(yè)務(wù)部門主管缺乏人力資源管理的技能。 35 （ 1）把先進(jìn)的人力資源管理理念引入公共部門，改變傳統(tǒng)的人事管理 （ 2）從管理的基礎(chǔ)工作抓起，整體配套，系統(tǒng)推進(jìn) （ 3）下放人事管理權(quán)力 （ 4）有選擇地借鑒企業(yè)和市場化方法，改造公共人力資源管理 （ 5）樹立以績效為導(dǎo)向的管理理念 （ 6）實施立足于能力和素質(zhì)的人力資源開發(fā) （ 7）培育公共倫理，彌補(bǔ)硬性管理之不足 第 7 章 公共預(yù)算管理 公共預(yù)算管理概述 地方政府的預(yù)算管理 本章教學(xué)目的 公共預(yù)算管理作為公共管理的重要內(nèi)容和國家 治理模式變遷的重要組成部分，正在扮演著越來越重要的角色。本章詳細(xì)介紹了公共預(yù)算管理的基本理論知識，并以地方政府公共預(yù)算管理為例，重點剖析了中國政府的公共預(yù)算過程和預(yù)算管理實踐。 本章學(xué)習(xí)，要求學(xué)生掌握公共預(yù)算管理的前沿理論，熟悉我國地方政府的公共預(yù)算過程和預(yù)算管理體制，能夠熟練運(yùn)用各種預(yù)算方法。 本章學(xué)習(xí)的重點問題 ?公共預(yù)算的含義、功能及要素 ?公共預(yù)算編制與執(zhí)行 ?政府決算 本章主要參考資料 1．國務(wù)院：《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》（ 1995）。 2．李炳鑒主編：《政府預(yù)算管理學(xué)》，經(jīng) 濟(jì)科學(xué)出版社， 2022 年版。 3．馬駿、牛美麗：《重構(gòu)中國公共預(yù)算體制：權(quán)力與關(guān)系》，中央編譯出版社， 2022 年版。 4．《中華人民共和國預(yù)算法》（ 1994）。 36 5． Irene Rubin,1996,budgeting for accountability: Municipal budgeting for the 1990s. Public Budgeting amp。 Finance, 18. 6． Yilin Hou, 2022, Budgeting under central economic planning in China, 19491978, Public budgeting, accounting amp。 financial management, 18. 公共預(yù)算概述 公共預(yù)算的含義 從政治維度、管理維度、經(jīng)濟(jì)維度和財務(wù)管理維度四個維度來理解公共預(yù)算 ：第一，預(yù)算分配實際上反映了政府政策的優(yōu)先性，是不同的參與者討價還價的結(jié)果，這反映了公共預(yù)算的政治性；第二，公共預(yù)算也是管理的工具，它要求利用特定的管理方法和技術(shù)使得公共服務(wù)和公共項目的提供更有效；第三，公共預(yù)算還是經(jīng)濟(jì)平 衡工具，它往往承擔(dān)著刺激經(jīng)濟(jì)增長或穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)、促進(jìn)就業(yè)，抑制通貨膨脹等宏觀經(jīng)濟(jì)職能；第四，公共預(yù)算也是一個財務(wù)管理工具。 公共預(yù)算 是行政機(jī)構(gòu)或公共部門的財政收支計劃，它具體規(guī)定了財政年度內(nèi)財政收支指標(biāo)及其平衡狀況，反映和影響行政機(jī)構(gòu)或公共部門活動的范圍、方向、項目規(guī)劃、政策制定與執(zhí)行，以及組織目標(biāo)的達(dá)成，也是政府公共部門有計劃地集中和分配資金、調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟(jì)生活的主要財政機(jī)制與手段；是國家的重要立法文件，它必須由行政機(jī)構(gòu)或公共部門提交國家權(quán)力機(jī)關(guān)審批后才能生效和執(zhí)行。 具體包括以下三個方面： （ 1）公共預(yù)算是一個法律文件，是國家意志的體現(xiàn)；（ 2）公共預(yù)算是財政年度內(nèi)的政府收支計劃；（ 3）公共預(yù)算的改變要通過相應(yīng)的法律程序。 公共預(yù)算具有以下特點： （ 1）公共預(yù)算反映政府應(yīng)該做什么、不應(yīng)該做什么，先做什么、后做什么的選擇，體現(xiàn)了公眾的普遍共識：政府應(yīng)該提供何種服務(wù)以及哪些人有資格享有這些服務(wù)；（ 2）公共預(yù)算反映了支出上的優(yōu)先權(quán)，預(yù)算過程體現(xiàn)了政府對不同需求的集團(tuán)和個人之間進(jìn)行調(diào)節(jié)，并最終決定由誰獲得；（ 3）公共預(yù)算反映了服務(wù)于不同目標(biāo)的各種決策的相對比例，以效率為目標(biāo)的決策還是以公 平為目標(biāo)的決策；預(yù)算還反映了立法者對于滿足其選區(qū)選民的重視程度和傾聽公眾或集團(tuán)需求的意愿程度；（ 4）公共預(yù)算向公民提供了一個強(qiáng)有力的可靠性工具，使得公民知道政府是如何進(jìn)行支出的，預(yù)算將公民的偏好與政府產(chǎn)出聯(lián)系起來。因此，公共預(yù)算是反映政府財政活動的一面鏡子，是一個重要的立法文件，也體現(xiàn)了國家權(quán)力機(jī)關(guān)和全體公民對政府活動的制約與監(jiān)督。 公共預(yù)算的控制及其功能 1 . 關(guān)于公共預(yù)算功能的學(xué)術(shù)觀點 （ 1）阿倫 希克（ Allen Schick )的觀點 （ 2）魯賓 (Robert Rubin)的觀 點 37 （ 3）阿爾伯特 C 海迪（ Albert C. Hyde）的觀點 2 . 美國公共預(yù)算的控制 （ 1）以法案的形式?jīng)Q定預(yù)算 （ 2）委員會經(jīng)常性的監(jiān)督 （ 4）審計機(jī)關(guān)的輔助控制 3．我國公共財政支出監(jiān)管機(jī)制的構(gòu)建 （ 1）建立健全公共財政支出范圍及其標(biāo)準(zhǔn)體系 （ 2）科學(xué)分解和合理設(shè)定公共財政支出流程 我國實行的財政國庫集中收付制度、細(xì)化部門預(yù)算編制制度的實施，削除了舊體制的弊端，為建立新的科學(xué)的財政資金運(yùn)行模式奠定了基礎(chǔ)，同時也為公共財政支出監(jiān)管留下了空間。這兩項制度的實施， 使預(yù)算編制部門與撥款機(jī)構(gòu)分離，撥款機(jī)構(gòu)也不與使用（用款）單位直接發(fā)生關(guān)系，再加上在這個過程中必須經(jīng)過審核機(jī)構(gòu)的審核，從而構(gòu)成了管錢（預(yù)算部門）、撥錢（支付機(jī)構(gòu)），用錢（用款單位）、審錢（審核機(jī)構(gòu)）既相互獨立又相互制約的職能和程序相離相控機(jī)制。 公共預(yù)算的要素 地方政府的預(yù)算管理 預(yù)算的參與者及其職能 。這些權(quán)力具體包括： （ 1）審查本級總預(yù)算草案及本級總預(yù)算執(zhí) 行情況的報告； （ 2）批準(zhǔn)本級預(yù)算和本級預(yù)算執(zhí)行情況的報告； （ 3）改變或者撤銷本級人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于預(yù)算、決算的不適當(dāng)決議； （ 4）撤銷本級政府關(guān)于預(yù)算、決算的不適當(dāng)?shù)臎Q定和命令。 ： （ 1）編制本級預(yù)算、決算草案；（ 2）向本級人民代表大會作關(guān)于本級總預(yù)算草案的報告；（ 3）決定本級預(yù)算預(yù)備費的動用；（ 4）編制本級預(yù)算的調(diào)整方案；（ 5）監(jiān)督本級各部門和下級政府的預(yù)算執(zhí)行；（ 6）向本級人民代表大會、本級人民代表大會常務(wù)委員會報告 本級總預(yù)算的執(zhí)行情況；（ 7）改變或者撤銷本級政府各部門和下級政府關(guān)于預(yù)算、決算的不適當(dāng)?shù)臎Q定、命令。 ，承擔(dān)的職責(zé)包括： 38 （ 1）編制本級預(yù)算、決算草案；（ 2）具體組織本級總預(yù)算的執(zhí)行；（ 3）提出本級預(yù)算預(yù)備費動用方案；（ 4）具體編制本級預(yù)算的調(diào)整方案；（ 5）定期向本級政府和上一級政府財政部門報告本級總預(yù)算的執(zhí)行情況。 中國地方預(yù)算周期 公共預(yù)算的編制 （ 1）國家相關(guān)法律、法規(guī)； （ 2）國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展計劃、財政中長期計劃以及有關(guān)的財政經(jīng)濟(jì)政策； （ 3）本級政府的預(yù)算管理職權(quán)和財政管理體制確定的預(yù)算收支范圍； （ 4）上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度預(yù)算收支變化因素； （ 5）上級政府對編制本年度預(yù)算草案的指示和要求。 （ 1）人員支出和公用支出 （ 2）項目支出 “兩上兩下 ”預(yù)算過程 兩上兩下 是目前地方政府使用的典型的預(yù)算過程， 具體包括： 一上： 支出部 門在收到財政部門的年度預(yù)算編制通之后，對部門下一年度的支出進(jìn)行測算，然后報送財政部門。 一下： 財政部門收到各個部門的預(yù)算后，由職能處室對各個部門的預(yù)算進(jìn)行審查，然后將審查意見反饋給各部門。 二上： 支出部門根據(jù)財政下達(dá)的控制數(shù)和審查意見重新修改預(yù)算，然后上報給財政部門。 二下： 人大通過預(yù)算后，由財政部門批復(fù)給各個部門，開始預(yù)算執(zhí)行。 兩上兩下的具體過程，如下圖所示 預(yù)算執(zhí)行 （ 1）省政府是省級預(yù)算執(zhí)行的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)組織省級預(yù)算的執(zhí)行 （ 2）財政部門的大部分預(yù)算執(zhí)行的職能集中在支出上，預(yù)算執(zhí)行還包括收入征收 39 （ 3）各支出部門是具體的用款單位 地方政府收入預(yù)算的執(zhí)行主要由 三個部門負(fù)責(zé) ：稅務(wù)部門具體負(fù)責(zé)征收流轉(zhuǎn)稅；財政部門具體負(fù)責(zé)征收農(nóng)業(yè)稅、牧業(yè)稅和不由稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)繳的其他收入；海關(guān)則負(fù)責(zé)征收關(guān)稅以及代征進(jìn)出口產(chǎn)品的增值稅、消費稅等。 目前我國預(yù)算收入主要通過 兩種方式入庫： 一是直接繳庫；二是集中匯繳。 直接繳庫的稅收收入，由納稅人或稅務(wù)代理人提出納稅申報，經(jīng)征收機(jī)關(guān)審核無誤后，由納稅人通過開戶銀行將稅款 繳入國庫單一賬戶。集中匯繳主要用于小額零散稅收和法律另有規(guī)定的應(yīng)繳收入，這些收入由征收機(jī)關(guān)于收繳收入的當(dāng)日匯總繳入國庫單一賬戶。 財政部門在預(yù)算撥款時需遵循以下三個原則： （ 1）按照預(yù)算撥款 （ 2）按照規(guī)定的預(yù)算級次和程序撥款 （ 3）按照進(jìn)度撥款 （ 1）預(yù)算調(diào)整 （ 2）預(yù)算追加 政府決算 （ 1）國家財政部要擬定和下達(dá)政府決算的編制方法 （ 2）組織年終收支清理工作 （ 3）做好財政總決算的年終結(jié)算 （ 4）財政部門要修正和 頒發(fā)決算表格 （ 1）基層單位決算報告 （ 2）除了決算報告，基層單位還要向上級主管部門提交單位決算說明書