【正文】 應(yīng)商發(fā)票通過發(fā)票校驗(yàn)進(jìn)行處理，對(duì)采購訂單與收貨憑證中的數(shù)量、價(jià)值進(jìn)行核對(duì)，以確保上述數(shù)據(jù)一致。庫存管理系統(tǒng)負(fù)責(zé)現(xiàn)有庫存的管理，直到物料被消耗。其基本目標(biāo)就是要能幫助企業(yè)維護(hù)準(zhǔn)確的庫存數(shù)。它應(yīng)能支持各種物品庫存狀況、庫存變化歷史以及發(fā)展趨勢(shì)的聯(lián)機(jī)查詢，并能從多層次查看庫存狀況。此外，該管理系統(tǒng)能提供基本的庫存分析報(bào)告，幫助評(píng)價(jià)庫存管理的績(jī)效。 庫房管理系統(tǒng)保證了庫房商品最優(yōu)的庫存吞吐量。不同的盤庫方法都可用于庫存的清點(diǎn)，范圍可以從樣品庫存到連續(xù)庫存?？梢酝ㄟ^以下方式查詢尿素的期初庫存、本期生產(chǎn)、本期銷售和期末庫存。 圖 30 物料庫存示意圖 各成本中心成本要素（會(huì)計(jì)科目）全部歸入該成本訂單，日常核算輸入成本費(fèi)用科目時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)帶出相應(yīng)成本中心成本訂單號(hào)，利用訂單完成產(chǎn)品成本的結(jié)轉(zhuǎn)、分配及差異分?jǐn)倶I(yè)務(wù)。 開 始產(chǎn) 品 成 本 費(fèi) 用 核 算材 料工 資電 力制 造 費(fèi) 用實(shí) 際 與 標(biāo) 準(zhǔn) 單 位 成本 差 異各 產(chǎn) 品 實(shí) 際 成 本 歸入 各 產(chǎn) 品 訂 單計(jì) 入 庫 存 成 本結(jié) 束輸 入 產(chǎn) 品 定 單 號(hào)產(chǎn) 品 月 初 庫存 量 及 當(dāng) 月產(chǎn) 量 合 計(jì)產(chǎn) 品 加 權(quán) 實(shí) 際 單 位成 本庫 存 成 本（ 按 標(biāo) 準(zhǔn) 成本 留 存 ）銷 售 成 本（ 按 標(biāo) 準(zhǔn) 成本 結(jié) 轉(zhuǎn) ）產(chǎn) 品 標(biāo) 準(zhǔn) 成 本庫 存 量產(chǎn) 品 期 初 庫 存實(shí) 際 成 本本 期 生 產(chǎn) 成 本 減 實(shí)際 庫 存 成 本 得 出 實(shí)際 銷 售 成 本庫 存 實(shí) 際 成 本將 銷 售 成 本 的 差 異成 本 進(jìn) 行 結(jié) 轉(zhuǎn)圖 31 產(chǎn)品訂單管理業(yè)務(wù)流程示意圖 ? 魯化充分利用本系統(tǒng)的訂單管理功能，結(jié)合魯化核算實(shí)際，每月月初在系統(tǒng)中創(chuàng)建液氨、尿素、甲醇、復(fù)混肥四種產(chǎn)品的訂單編號(hào)，輸入預(yù)算產(chǎn)量、會(huì)計(jì)期間起止日期并下達(dá)保存，用其進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)的歸集、核算、成本結(jié)算，滿足不同成本項(xiàng)目的核算及管理需求。對(duì)中間產(chǎn)品且沒有庫存的，不采用訂單管理，主要是指蒸汽、電、一次水（清水）、循環(huán)水、脫鹽水（除鹽水）等中間產(chǎn)品。 每月初，根據(jù)月度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算創(chuàng)建訂單，通過訂單完成各產(chǎn)品費(fèi)用的歸集、核算及結(jié)算等任務(wù)，利用 ERP系統(tǒng)中配置功能來實(shí)現(xiàn)成本費(fèi)用由各成本中心向訂單結(jié)轉(zhuǎn)的自動(dòng)歸集。如甲醇訂單創(chuàng)建： 圖 32 COR1訂單創(chuàng)建示意圖 注：在相應(yīng)的字段填寫：物料編號(hào) xx，如：甲醇是 00000000121，生產(chǎn)工廠及預(yù)算工廠 2123，流程訂單類型 ZP01，回車進(jìn)入： 圖 33 流程訂單通用數(shù)據(jù)示意圖 如上圖：填寫基本日期開始、完成，總計(jì)數(shù)量（預(yù)算量）字段。 圖 34 流程訂單收貨示意圖 為保證甲醇實(shí)際收貨產(chǎn)量在大于預(yù)算產(chǎn)量的情況下照常錄入系統(tǒng)，在“”前打 √，點(diǎn)擊可以修改訂單名稱，然后點(diǎn)擊下達(dá)后再點(diǎn)擊保存（此操作將訂單的創(chuàng)建和下達(dá)統(tǒng)一為一個(gè)界面完成），進(jìn)入下圖： 圖 35 流程訂單創(chuàng)建完成示意圖 上圖說明甲醇訂單創(chuàng)建并釋放下達(dá)完畢。 ? 與全面預(yù)算管理相結(jié)合，細(xì)化成本核算 ? 根據(jù)年初上級(jí)下達(dá)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算，把年度預(yù)算分解到各個(gè)責(zé)任中心，將責(zé)任中心的費(fèi)用預(yù)算作為成本類比的手段，通過責(zé)任中心實(shí)際發(fā)生的成本與責(zé)任中心的成本預(yù)算比較，從固定成本和變動(dòng)成本預(yù)算兩個(gè)角度進(jìn)行分析，以此作為依據(jù)考核責(zé)任中心業(yè)績(jī)，調(diào)整責(zé)任中心預(yù)算，以達(dá)到降低費(fèi)用支出的目的。 ? 魯化將可控成本費(fèi)用納入預(yù)算管理體系中，并根據(jù)管理控制的范圍及成本要素的性質(zhì)分類管理。 ? 一是在材料預(yù)算中，采用一個(gè)成本中心對(duì)應(yīng)一個(gè)成本要素的管理方式，由單位材料預(yù)算主管部門在系統(tǒng)內(nèi)對(duì)所屬本單位的年度、月度材料預(yù)算總額控制。各責(zé)任主體控制所屬成本中心的材料預(yù)算。每個(gè)月度，各責(zé)任主體在控制其預(yù)算總額的范圍內(nèi)可自行進(jìn)行成本中心間的調(diào)整，無須報(bào)上級(jí)主管部門進(jìn)行調(diào)整；在不超出年度預(yù)算總額的基礎(chǔ)上，各責(zé)任主體可上報(bào)并經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)進(jìn)行月度間預(yù)算總額的調(diào)整。在當(dāng)月材料預(yù)算范圍內(nèi)，根據(jù)生產(chǎn)需求，各責(zé)任主體對(duì)所屬成本中心所需每一種物料逐一提報(bào)需求計(jì)劃，經(jīng)相關(guān)主管部門審核批準(zhǔn)后采購部門方可采購，在材料領(lǐng)用時(shí)辦理出庫。 ? 二是在其他可控費(fèi)用（包括可控制造費(fèi)用、可控管理費(fèi)用和可控銷售費(fèi)用）預(yù)算管理工作中，采用一個(gè)成本中心對(duì)應(yīng)多個(gè)成本要素（通過承諾項(xiàng)目將多個(gè)成本要素歸集為一個(gè)承諾項(xiàng)目）的管理模式。費(fèi)用主管部門控制所屬各預(yù)算單位的年度、月度可控費(fèi)用總額。各預(yù)算單位依據(jù)年度、月度控制總預(yù)算額，對(duì)所屬成本中心按管理職能、業(yè)務(wù)承包范圍將各成本要素預(yù)算額分配給各成本中心，各成本要素不再具體分配預(yù)算額，成本中心對(duì)本部門的預(yù)算額在各承包的成本要素間進(jìn)行調(diào)劑使用。在年度不突破預(yù)算總額的基礎(chǔ)上，各預(yù)算單位可上報(bào)并經(jīng)本企業(yè)主管部門批準(zhǔn)進(jìn)行月度間預(yù)算總額的調(diào)整，實(shí)現(xiàn)“企業(yè)與上級(jí)、企業(yè)與部門、部門與成本中心”的三級(jí)預(yù)算核算體系。 ? 自 ERP系統(tǒng)上線運(yùn)行以來，魯化根據(jù)兗礦集團(tuán)公司有關(guān)文件要求，以開展對(duì)標(biāo)管理活動(dòng)為契機(jī)，結(jié)合自身生產(chǎn)運(yùn)行實(shí)際情況，在生產(chǎn)成本過程控制中實(shí)施 “ 精細(xì)化成本管理、成本避免管理、效益成本管理 ” 等多種成本管理手段，加強(qiáng)全面預(yù)算管理及內(nèi)部市場(chǎng)化運(yùn)行，積極調(diào)動(dòng)了員工工作的積極性和主動(dòng)性，節(jié)支降耗成效顯著，成本明顯降低，精細(xì)化管理水平明顯上升，并在 2022年度被集團(tuán)公司評(píng)為 “ 全面預(yù)算管理先進(jìn)單位 ” 、 “ 資金管理先進(jìn)單位 ”及 “ 節(jié)支降耗先進(jìn)單位 ” 。 （一）建立每日變動(dòng)成本核算模型，指導(dǎo)生產(chǎn)安全穩(wěn)定長(zhǎng)周期運(yùn)行 ? 根據(jù)各生產(chǎn)系統(tǒng)成本構(gòu)成習(xí)性，利用 ERP系統(tǒng)平臺(tái)設(shè)計(jì)建立各系統(tǒng)變動(dòng)成本即時(shí)核算模型，及時(shí)正確的核算其變動(dòng)成本，并隨時(shí)監(jiān)控變動(dòng)成本變化趨勢(shì)。通過每天記錄產(chǎn)品銷售價(jià)格、產(chǎn)量、消耗等，核算出每日各系統(tǒng)邊際貢獻(xiàn)，建立趨勢(shì)圖表，及時(shí)對(duì)尿素、甲醇等四條生產(chǎn)線提出生產(chǎn)運(yùn)行建議，確保生產(chǎn)有效運(yùn)行。全年累計(jì)刷新產(chǎn)量紀(jì)錄 69項(xiàng)次，長(zhǎng)周期運(yùn)行紀(jì)錄 6項(xiàng)次，其中氣化爐普通燒嘴創(chuàng)出 128天水煤漿氣化裝置運(yùn)行最新紀(jì)錄，全廠氨醇及新系統(tǒng)氨醇日產(chǎn)分別創(chuàng)出 。 （二）強(qiáng)化預(yù)算管理，生產(chǎn)成本大幅降低 ? 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中的企業(yè)，預(yù)算是合理使用資金和降低成本費(fèi)用的主要手段。 ERP財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的預(yù)算控制模型，能夠根據(jù)外部條件自動(dòng)產(chǎn)生預(yù)算控制目標(biāo)，對(duì)于節(jié)省成本和費(fèi)用具有重要的意義。 ? 魯化通過對(duì)預(yù)算管理制度、預(yù)算編制質(zhì)量、預(yù)算預(yù)警控制及預(yù)算分析情況逐一梳理，對(duì)工時(shí)、勞務(wù)結(jié)算、人工成本等 11大類 8187個(gè)項(xiàng)目定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行修訂，規(guī)范了預(yù)算編制。嚴(yán)格預(yù)算調(diào)控，為使預(yù)算管理工作更切合實(shí)際，發(fā)揮應(yīng)有的作用，執(zhí)行臨時(shí)性支出立項(xiàng)制度，全年共辦理立項(xiàng) 26項(xiàng)次。對(duì)各單位可控費(fèi)用嚴(yán)格把關(guān)，降低不必要的成本費(fèi)用支出。 ? 與上年同口徑比，尿素成本降低 /噸，甲醇生產(chǎn)成本降低 /噸。 （三）加強(qiáng)節(jié)支降耗管理，可控費(fèi)用明顯降低 ? 魯化制訂了 《 關(guān)于實(shí)行包干成本與工資掛鉤考核的實(shí)施意見 》 和 《 關(guān)于加強(qiáng)可控費(fèi)用控制的通知 》 ，層層細(xì)化分解成本指標(biāo)，將責(zé)任落實(shí)到分廠、班組和個(gè)人，將包干成本完成情況與工資掛鉤。對(duì)招待、用車、低值易耗材料、辦公等可控費(fèi)用采取限額方式強(qiáng)化過程控制，實(shí)行限額結(jié)算卡、代金券制度。各類可控費(fèi)用同比降低 ，降幅 %。深入開展對(duì)標(biāo)管理，制定 100條節(jié)支降耗措施，強(qiáng)化節(jié)支降耗管理，消耗指標(biāo)明顯降低。尿素耗蒸汽、耗氨，合成 Ⅱ 、合成 Ⅲ 、甲醇耗電及合成 I耗無煙煤均創(chuàng)歷史最好水平，尿素氨耗、蒸汽耗大幅降低，分別排在全省第三和第五位。煤化公司下達(dá)的 13項(xiàng)消耗考核指標(biāo)完成 11項(xiàng)。全年共實(shí)現(xiàn)節(jié)能降耗 。