審計業(yè)務知識培訓課程-資料下載頁
2025-01-15 11:02本頁面
【正文】 持高度關注。 中國審計教育網(wǎng) 紀 剛 13718001271 ： 771292154 40 四、抽查憑證的技巧 短期借款、長期借款 通常，對借款的抽憑應結合借款合同進行檢查。 中國審計教育網(wǎng) 紀 剛 13718001271 ： 771292154 41 四、抽查憑證的技巧 預收賬款 僅檢查預收賬款的貸方發(fā)生額是無法控制風險的。 抽查預收賬款的借方時，應關注：是否有銷售發(fā)票（部分被審單位還應有其他相關手續(xù)，如：出庫單），入賬期間是否正確，等等。 中國審計教育網(wǎng) 紀 剛 13718001271 ： 771292154 42 四、抽查憑證的技巧 應付工資、應付福利費 應付福利費的貸方一般無需抽憑。 抽查應付福利費的借方時，應關注：是否有發(fā)票，發(fā)票內容是否屬于福利費性質，等等。 中國審計教育網(wǎng) 紀 剛 13718001271 ： 771292154 43 四、抽查憑證的技巧 應交稅金、其他應交款 通常，應交稅金、其他應交款的貸方無需抽憑。 抽憑檢查應交稅金、其他應交款的借方時，應關注：是否有繳款單，增值稅發(fā)票等等，繳款單的期間是否正確。 中國審計教育網(wǎng) 紀 剛 13718001271 ： 771292154 44 四、抽查憑證的技巧 預提費用 通常，預提費用的貸方更加關注其入賬的合理性。 中國審計教育網(wǎng) 紀 剛 13718001271 ： 771292154 45 四、抽查憑證的技巧 主營業(yè)務稅金及附加 通常，主營業(yè)務稅金及附加無需抽憑。 中國審計教育網(wǎng) 紀 剛 13718001271 ： 771292154 46 四、抽查憑證的技巧 營業(yè)費用、管理費用 對于轉字憑證、能夠測算的項目，無需抽憑。 關注點：發(fā)票是否屬于被審計單位，審批手續(xù)是否存在，入賬期間是否正確，等等。 中國審計教育網(wǎng) 紀 剛 13718001271 ： 771292154 47 四、抽查憑證的技巧 所得稅 通常，所得稅無需抽憑。 中國審計教育網(wǎng) 紀 剛 13718001271 ： 771292154 48 四、抽查憑證的技巧 ?（六）抽憑時，需特別關注的事項 ? 1. 應付有原始單據(jù)但沒有附有的記賬證。 ? 2. 往來科目之間的對沖。 ? 3. 插大金額的記賬憑證。 中國審計教育網(wǎng) 紀 剛 13718001271 ： 771292154 49 五、現(xiàn)金盤點、存貨監(jiān)盤、固定資產(chǎn)抽盤 ? （一）、現(xiàn)金盤點 ? 確認被審單位在審計截止日的現(xiàn)金余額。 ? （ 現(xiàn)金盤點表 .xls ） 被審單位的出納及會計主管到場，審計人員監(jiān)盤。 ? 盤點日期、幣種、盤點情況、盤點結論、被審計單位加蓋的公章、被審計單位會計主管的簽字、被審計單位出納的簽字、監(jiān)盤人員的簽字，等等。 中國審計教育網(wǎng) 紀 剛 13718001271 ： 771292154 50 五、現(xiàn)金盤點、存貨監(jiān)盤、固定資產(chǎn)抽盤 ? （二）、存貨監(jiān)盤 1. 監(jiān)盤目的 確認被審單位在審計截止日的存貨是否賬實相符，及取得存貨實物的存在情況的證據(jù)。 2. 如何填寫監(jiān)盤表： 超鏈接資料 \存貨盤點表 .xls 3. 存貨監(jiān)盤表中包括的項目 與現(xiàn)金盤點表類似。 中國審計教育網(wǎng) 紀 剛 13718001271 ： 771292154 51 五、現(xiàn)金盤點、存貨監(jiān)盤、固定資產(chǎn)抽盤 4. 存貨監(jiān)盤中應注意的事項 ① 通常，存貨監(jiān)盤以庫存保管帳為基礎進 行盤點； ② 應從兩個方向進行監(jiān)盤：賬 實物， 實物 賬； ③ 監(jiān)盤時，應關注存貨的品質，并注意恰當記錄。 中國審計教育網(wǎng) 紀 剛 13718001271 ： 771292154 52 五、現(xiàn)金盤點、存貨監(jiān)盤、固定資產(chǎn)抽盤 ? （三）、固定資產(chǎn)抽盤 1. 抽盤目的 2. 抽盤表的填寫：與存貨類似。 3. 固定資產(chǎn)抽盤時應注意的事項 ① 通常，僅對本期增加的固定資產(chǎn)進行抽盤； ② 房屋建筑物、車輛的盤點，應核對產(chǎn)權資料； ③ 抽盤時，應關注固定資產(chǎn)的使用狀況。 中國審計教育網(wǎng) 紀 剛 13718001271 ： 771292154 53 六、報告形成流程 審計資料、底稿整理完善，小組成員審計情況匯總，出具審計小結，草擬審計報告。報告交換意見、修改后給領導簽發(fā)。 謝謝！
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