學習情境十excel在財務分析中的應用-資料下載頁
2025-01-07 03:41本頁面
【正文】 動、籌資活動。 二、流動性分析 ? 流動比率和速動比率雖然也能反映企業(yè)流動性（資產轉變成現(xiàn)金的能力），但是也有很大的局限性。 =經營現(xiàn)金凈流量 /本期到期的債務 =經營現(xiàn)金凈流量 /流動負債 =經營現(xiàn)金凈流量 /債務總額 三、獲取現(xiàn)金能力分析 ? 獲取現(xiàn)金的能力，是指經營現(xiàn)金凈流量和投入資源的比值。 =經營現(xiàn)金凈流量 /銷售額 =經營現(xiàn)金凈流量 /普通股股數 =經營現(xiàn)金凈流量 /全部資產 四、財務彈性分析 ? 財務彈性：企業(yè)適應經濟變化和利用投資機會的能力。能力越強，彈性越大。這種能力來源于 現(xiàn)金流量 和 支付現(xiàn)金需要 的比較。 ? =近五年經營活動現(xiàn)金凈流量 /(近五年資本支出、存貨增加、現(xiàn)金股利之和 ) 該比率說明企業(yè)用經營獲取的現(xiàn)金滿足擴充所需現(xiàn)金的能力。 ? =每股經營現(xiàn)金凈流量 /每股現(xiàn)金股利 ? 該指標說明企業(yè)支付現(xiàn)金股利的能力。 五、收益質量分析 ? 分析會計收益和現(xiàn)金凈流量的比率關系。 ? 營運指數 =經營現(xiàn)金凈流量 /經營所得現(xiàn)金 ? 經營所得現(xiàn)金 =經營凈收益 +非付現(xiàn)費用 ? 經營凈收益 =凈收益 非經營收益 營運指數 小于 1,說明收益質量不好 第二節(jié) EXCEL函數要點 ABS（ number） ：在同一個工作簿中不同的工作表間或者不同工作簿的不同工作表間建立數據聯(lián)系。 同一個工作簿中不同的工作表：工作表！單元格地址 不同工作簿的不同工作表： ［工作簿名］工作表！單元格地址 EXCEL軟件具有強大的圖表處理功能，能動生成各種圖表形式，使得財務分析產生的大量數據更直觀。
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