學(xué)習(xí)情境十excel在財(cái)務(wù)分析中的應(yīng)用-資料下載頁(yè)
2025-01-07 03:41本頁(yè)面
【正文】 動(dòng)、籌資活動(dòng)。 二、流動(dòng)性分析 ? 流動(dòng)比率和速動(dòng)比率雖然也能反映企業(yè)流動(dòng)性（資產(chǎn)轉(zhuǎn)變成現(xiàn)金的能力），但是也有很大的局限性。 =經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量 /本期到期的債務(wù) =經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量 /流動(dòng)負(fù)債 =經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量 /債務(wù)總額 三、獲取現(xiàn)金能力分析 ? 獲取現(xiàn)金的能力，是指經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量和投入資源的比值。 =經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量 /銷售額 =經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量 /普通股股數(shù) =經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量 /全部資產(chǎn) 四、財(cái)務(wù)彈性分析 ? 財(cái)務(wù)彈性：企業(yè)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)變化和利用投資機(jī)會(huì)的能力。能力越強(qiáng)，彈性越大。這種能力來(lái)源于 現(xiàn)金流量 和 支付現(xiàn)金需要 的比較。 ? =近五年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 /(近五年資本支出、存貨增加、現(xiàn)金股利之和 ) 該比率說(shuō)明企業(yè)用經(jīng)營(yíng)獲取的現(xiàn)金滿足擴(kuò)充所需現(xiàn)金的能力。 ? =每股經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量 /每股現(xiàn)金股利 ? 該指標(biāo)說(shuō)明企業(yè)支付現(xiàn)金股利的能力。 五、收益質(zhì)量分析 ? 分析會(huì)計(jì)收益和現(xiàn)金凈流量的比率關(guān)系。 ? 營(yíng)運(yùn)指數(shù) =經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量 /經(jīng)營(yíng)所得現(xiàn)金 ? 經(jīng)營(yíng)所得現(xiàn)金 =經(jīng)營(yíng)凈收益 +非付現(xiàn)費(fèi)用 ? 經(jīng)營(yíng)凈收益 =凈收益 非經(jīng)營(yíng)收益 營(yíng)運(yùn)指數(shù) 小于 1,說(shuō)明收益質(zhì)量不好 第二節(jié) EXCEL函數(shù)要點(diǎn) ABS（ number） ：在同一個(gè)工作簿中不同的工作表間或者不同工作簿的不同工作表間建立數(shù)據(jù)聯(lián)系。 同一個(gè)工作簿中不同的工作表：工作表！單元格地址 不同工作簿的不同工作表： ［工作簿名］工作表！單元格地址 EXCEL軟件具有強(qiáng)大的圖表處理功能，能動(dòng)生成各種圖表形式，使得財(cái)務(wù)分析產(chǎn)生的大量數(shù)據(jù)更直觀。
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