鄭州百文年度財務報告案例分析重組-資料下載頁
2025-01-07 00:19本頁面
【正文】 得超過凈資產(chǎn)的 50%， 企業(yè)的累計凈資產(chǎn)的 50%為39 071 ，顯然大于 21 874 （四）企業(yè)缺乏嚴謹?shù)膬?nèi)部審計和控制機制，會計方法有較大的隨意性。 1 會計報表的數(shù)據(jù)漏洞百出： （ 1）企業(yè)資產(chǎn)負債表 “ 預付賬款 ” 、 “ 其他應收賬款 ” 項目列示的金額分別是： 4 038 438 810 。但是據(jù)我們小組根據(jù)企業(yè)提供的 “ 表2— 9— 9”和 “ 表 2— 9— 10”得出資產(chǎn)負債表 “ 預付賬款 ” 、 “ 其他應收賬款 ” 項目的數(shù)據(jù)為 “ 40 383 ”和 “ 438 810 ”。 （ 2）企業(yè)利潤表中 “ 主營業(yè)務收入 ” 列示的金額為 “ 335 501 ” 。 理由 1：但是我們小組根據(jù) “ 主營業(yè)務利潤（ 254 674 ） =主營業(yè)務收入 主營業(yè)務成本（ 3 609 692 ） ” 反推出 “ 主營業(yè)務收入 ” 為 “ 3 355 018 ”。 理由 2：我們根據(jù) “ 表 2— 9— 29”中提供的 “ 主營業(yè)務收入的增長率 “ 為 % 2企業(yè)很多會計資料不夠齊全（無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)等）。 *案例啟示 1 企業(yè)的財務人員（廣義的財務人員）應該制定符合會計準則的企業(yè)會計政策、會計估計以及財務報告編制方法，同時真實的反應經(jīng)濟業(yè)務，提供齊全的資料，不得做假賬，做到 “誠信為本 操守為重 遵循準則 不做假賬” 。 2 企業(yè)管理層必須重視企業(yè)目前所遇到的經(jīng)營風險和財務風險，對公司的經(jīng)營戰(zhàn)略進行重新分析和評估，制定能夠扭虧為盈的方針，同時不得指使會計人員編造偽造會計信息。 3 投資者以及其他財務相關者要時刻關注企業(yè)信息，制定相關的風險控制機制。 謝 謝 !
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