【正文】 ） 數(shù)據(jù)驗收的具體內(nèi)容： （ 1）本鄉(xiāng)鎮(zhèn)區(qū)域內(nèi)應報單位數(shù)、實報單 （ 2）單位主要經(jīng)濟指標如資產(chǎn)總計、主營業(yè)務收入、營業(yè)利潤、利潤總額、各項稅金的情況及與去年相比的變動情況，并對引起主要經(jīng)濟指標的顯著增減變動的企業(yè)的情況作出說明 八、考核及相關說明 ? 考核的內(nèi)容 參加年報培訓會的出勤；年報培訓會的考試成績；上報率；差錯率；數(shù)據(jù)查詢是否及時；上報數(shù)據(jù)是否及時；上報說明是否完整 ? 考核的標準 上報率、差錯率以局里設定的比率為標準；其他部分以相關記錄為準 批發(fā)和零售業(yè)、住宿和餐飲業(yè) 財務狀況表 （ 2021年定報） 定報表式、表樣的變化 E2031 E2032 E2033 （重點月報） （非重點 11月月報） （ 11月月報） 限上單位 限下樣本單位 E2031和 E2032的表式完全一致 講解提綱 一、報表的介紹 二、指標及填報說明（ 1 25） 統(tǒng)計范圍、上報時間（限上） 表號 報告期 別 統(tǒng)計范圍 單位上報 時間 統(tǒng)計所驗收上 報時間 E2031表 月報 重點批發(fā)和零售業(yè)、餐飲業(yè)法人單位及住宿業(yè)單位 月后 13日前網(wǎng)上填報 商業(yè)科直驗 E2032表 8 、11月月報 非重點限額以上批發(fā)和零售業(yè)、餐飲業(yè)法人單位及住宿業(yè)單位 月 后 15日前網(wǎng)上填報 月后 16日前完成數(shù)據(jù)驗收 統(tǒng)計范圍、上報時間（限下） ? 限額以下單位的統(tǒng)計范圍：限額以下批發(fā)和零售業(yè)、住宿和餐飲業(yè)樣本單位 ? 上報時間：月后 12日前紙介質(zhì)報送至商業(yè)科 商業(yè)重點企業(yè)限額標準 行業(yè)類別 統(tǒng)計指標名稱 計量單位 限額標準 批發(fā)業(yè) 年銷售額 萬元 80000及以上 零售業(yè) 年銷售額 萬元 20210及以上 住宿業(yè) 星級飯店和星級以外 年營業(yè)收入 2021萬元及以上 餐飲業(yè) 年營業(yè)額 萬元 3000及以上 月報單位的確定 E2031表： 重點企業(yè)由市隊根據(jù)經(jīng)普數(shù)據(jù)確定，各區(qū)縣以下發(fā)名單為準。 E2032表： 根據(jù)經(jīng)普確定的限額以上單位，扣除重點單位 E2033表： 限額以下單位按目前現(xiàn)有樣本單位上報 定報單位的統(tǒng)計原則 ?財務報表按法人單位進行統(tǒng)計（特例只有星級飯店） ?為了全面掌握星級飯店的財務狀況，非獨立核算的星級飯店，年報應單獨填報 《 住宿和餐飲業(yè)財務狀況 》 （ E1032表），定報應單獨填報 《 重點批發(fā)和零售業(yè)、住宿和餐飲業(yè)財務狀況 》 （ E2031表）或 《 非重點批發(fā)和零售業(yè)、住宿和餐飲業(yè)財務狀況 》 （ E2032表）。 ?多產(chǎn)業(yè)法人單位須上報包含所有產(chǎn)業(yè)活動單位的數(shù)據(jù)。 ?非法人星級住宿業(yè)單位須單獨上報本單位經(jīng)營數(shù)據(jù)，不得上報其法人數(shù)據(jù)。 二、指標及填報說明 定報部分指標的解釋及填報方法同年報，需要注意的有以下四點： ① 審核時注意 :財務報表要求報送的是 “ 1本月報告期 ” 的數(shù)據(jù)，而不是當月數(shù)據(jù) ② E203 E2032表中均有 “ 是否執(zhí)行 2021年《企業(yè)會計準則》 ”一項，此項為 必填項 ③ 對于住宿、餐飲企業(yè)， “ 應交增值稅 ” 不再免填，應據(jù)實填寫 ④ E2033表的計量單位是 “ 元 ” 三、審核及查詢（ 1） 審核關系的調(diào)整： ① 參照表式中的新增指標，增加了相關審核 ② 將去年年報中部分 “ 核實性錯誤 ” 修改為“ 準強制錯誤 ” ③ 加大了與同期數(shù)據(jù)的審核力度 ④ 刪掉了部分審核，根據(jù)往年上報情況，增加了部分審核 審核的相關要求： 1) 能清楚理解審核設置的依據(jù)及其具體含義，并能對企業(yè)進行詳細說明。如等式、不等式、增減變動倍數(shù)及表間審核的對應等。 2) 要特別關注準強制性錯誤的澄清說明，通常準強制性錯誤出現(xiàn)的可能性較小，須加強對其澄清說明合理性的核實。 審核關系的設置 E2031(見文件 E2031) E2033(見文件 E2033) E2031和 E2032審核的設置基本相同。以上審核的的設定均為暫定，視具體情況進行增補。 2021年定期統(tǒng)計各行業(yè)財務狀況表增加、修改審核關系 《 重點批發(fā)和零售業(yè)、住宿和餐飲業(yè)財務狀況 》 （ E2031表）和 《 非重點批發(fā)和零售業(yè)、住宿和餐飲業(yè)財務狀況 》（ E2032表） ①第 2條審核關系修改為： 所有者權益合計（ 034）＝資產(chǎn)總計（ 029） 負債合計（ 033） ②第 7條審核關系修改為： ? 如果“是否執(zhí)行 2021年 《 企業(yè)會計準則 》 ”選擇“ 1是”， 則：營業(yè)利潤（ 064） =主營業(yè)務收入（ 043） 主營業(yè)務成本（ 048） 主營業(yè)務稅金及附加（ 050） +其他業(yè)務利潤（ 053） 營業(yè)費用（ 049） 管理費用（ 054） 財務費用（ 062） 資產(chǎn)減值損失（ 332） +公允價值變動收益（ 466）+投資收益（ 065） ? 如果“是否執(zhí)行 2021年 《 企業(yè)會計準則 》 ”選擇“ 0否”，則：營業(yè)利潤（ 064） =主營業(yè)務收入（ 043） 主營業(yè)務成本（ 048） 主營業(yè)務稅金及附加（ 050） +其他業(yè)務利潤（ 053） 營業(yè)費用（ 049） 管理費用（ 054） 財務費用（ 062） 審核的幾點說明 ▲ 數(shù)量關系： ① 資產(chǎn)負債類指標的正常變動范圍在 之間（與上報告期） ② 利潤分配類指標的正常變動范圍在 之間（與上報告期） ③ 從業(yè)人員的正常變動范圍在 （上報告期和上年同期） 審核的幾點說明 ▲ 平臺上 “ 顯示錯誤信息 ” 部分 位于最左邊的（），（）內(nèi)有兩種表達 ：（本期實際） 和 （上年同期） 指的是出錯指標的位置，即出錯的這個指標是本期實際數(shù)還是上年同期數(shù) “ 上報告期 ” 與 “ 上年同期 ”‘ 的區(qū)別：如18月財務數(shù)據(jù)， “ 上報告期 ” 指的是 15月的數(shù)據(jù)， “ 上年同期 ” 指的是 18月表內(nèi)的上年同期數(shù)據(jù) 易出錯情況 ?“利潤總額”、“應交所得稅”、“應交增值稅”三個指標容易漏填，在審核時要特別注意 ?經(jīng)常有企業(yè)僅上報本月數(shù)據(jù)，審核時要特別注意利潤及分配類指標與上報告期數(shù)據(jù)的銜接，如收入、費用等 ?“上年同期”數(shù)據(jù)的上報不理想，要督促企業(yè)認真填寫同期數(shù)據(jù)，加強與同期數(shù)據(jù)的對比分析，對出變化較大的指標要加強反饋核實 四、數(shù)據(jù)驗收及上報要求（ 1） （ 1）要求對企業(yè)填寫的澄清說明逐條核查，確保其合理性，及時督促企業(yè)改正不合理數(shù)據(jù)。 （ 2）限上單位要求在規(guī)定時間內(nèi)完成對本級數(shù)據(jù)的驗收，限下樣本單位要求月后 12日前上報紙介質(zhì)報表。 （ 3）按照要求，在規(guī)定時間內(nèi)反饋 數(shù)據(jù)查詢單 （ 4）重點： 限上單位 的主要經(jīng)濟指標如資產(chǎn)總計、主營業(yè)務收入、營業(yè)利潤、利潤總額、各項稅金的情況及與同期相比的變動情況，并對引起主要經(jīng)濟指標的顯著增減變動的企業(yè)的情況進行重點審核 （ 5） 限下單位 審核錯誤說明：強制性審核必須逐條說明；核實性審核如同一原因可批量說明 （ 6）其他特殊事項 聯(lián) 系 人：吳紅梅 聯(lián)系電話： 89350051 89350304