制造業(yè)企業(yè)主要經濟業(yè)務的核算案例-資料下載頁
2025-05-13 17:09本頁面
【正文】 賬務處理 利潤分配 — 盈余公積補虧 已補虧數 明細賬結轉 明細賬結轉 盈余公積 使用數 提取數 期末余額： (結存數 ) 年末轉入虧損 年末轉入虧損已補虧數 年末結轉數 年末結轉數 ★ 虧損說明費用大于收入，應從 “ 本年利潤 ” 賬戶貸方結轉(實現的利潤應從借方結轉 ) 結轉虧損 ★ 不再有余額 ★ 不再有余額 43 【 例 66續(xù) 】 華聯公司 2021年度實現凈利潤 980萬元，按凈利潤的 10%提取法定盈余公積，按凈利潤的 15%提取任意盈余公積，向股東分派現金股利350萬元，同時分派每股面值 1元的股票股利 250萬股。 （ 1）提取盈余公積 借：利潤分配 — 提取法定盈余公積 980 000 — 提取任意盈余公積 1 470 000 貸：盈余公積 — 法定盈余公積 980 000 — 任意盈余公積 1 470 000 44 （ 2）分配現金股利 借：利潤分配 —— 應付現金股利 3 500 000 貸：應付股利 3 500 000 （ 3）分配股票股利，已辦妥增資手續(xù)。 借：利潤分配 —— 轉作股本的股利 2 500 000 貸：股 本 2 500 000 注意 ：分配股票股利與分配現金股利賬務處理上的差別 45 （ 4）結轉“利潤分配”其他明細賬戶余額 ★ 將有借方發(fā)生額的“利潤分配”明細賬戶余額轉入“利潤分配 — 未分配利潤”明細賬戶。 借：利潤分配 — 未分配利潤 8 450 000 貸：利潤分配 — 提取法定盈余公積 980 000 — 提取任意盈余公積 1 470 000 — 應付現金股利 3 500 000 — 轉作股本的股利 2 500 000 46 ★ “利潤分配”賬戶的登記情況： 利潤分配 未分配利潤 119(4) 8 450 000 118(3) 9 800 000 余額 1 350 000 利潤分配 119(1) 2 450 000 118(3) 9 800 000 119(2) 3 500 000 119(3) 2 500 000 合計： 8 450 000 余額 1 350 000 利潤分配 — 提取法定盈余公積119(1) 980 000 119(4) 980 000 盈余公積 2 450 000 應付股利 3 500 000 股 本 2 500 000 利潤分配 — 應付現金股利 119(2) 3 500 000 116(4)3 500 000 利潤分配 — 轉作股本的股利 119(3) 2 500 000 119(4)2 500 000 利潤分配 — 提取任意盈余公積 119(1) 1 470 000 119(4)1 470 000 結轉后無余額 結轉后仍有余額 轉入凈利潤 轉入凈利潤47 課上練習 宏運公司年初未分配利潤為 300 000元，本年實現主營業(yè)務收入 500萬元 ,營業(yè)外收入 60萬元 ,主營業(yè)務成本 300萬元 ,管理費用 20萬元 ,銷售費用 80萬元 . 所得稅率 25%（ 40萬），經股東大會批準：本年提取 10%法定盈余公積、 5%任意盈余公積，向投資者分配現金股利 300 000元。請進行帳務處理 48 中國企業(yè)海外證券市場融資案例 ? 2021年前后，當當網先后幾次拒絕美國著名的亞馬遜網上書店集團的收購邀請，堅持走自己的路。 當當，嫁給外資嗎？ ? 以每年 100%的發(fā) 展速度在擴張 ? 2021年 12月 9日 當當網在紐交所上市 49 當當網的發(fā)展 ? 1999年 11月，當當網正式開通。主要經營網上圖書。近年來其商品包括了家居百貨、化妝品、數碼、家電、圖書、音像、服裝及母嬰等近百萬種商品，每月有超過 3000萬人在當當網瀏覽各類信息； ? 當當網是全球最大的綜合性中文網上購物商城，主要創(chuàng)始人 CEO李國慶和董事長俞渝 ； ? 當當網 2021年營收為 ， 2021年營收 年復合增長率為 %。 2021年前 9個月的總營收達到。 ? 2021年當當網虧損 7050萬元， 2021年虧損 8180萬元，2021年凈利潤為 1690萬元， 2021年前 9個月凈利潤為1600萬元。 50 當當網紐交所上市發(fā)行價大漲% 51 ? 12月 9日凌晨消息，當當網 (NYSE： DANG)正式在美國紐約交易所上市，開盤價為 ，較16美元發(fā)行價大漲 53%。截至收盤，當當網較發(fā)行價大漲 %，上漲 ，收報 元。 ? 當當網今天早些時候正式敲定 16美元的發(fā)行價，這一價格高于指導價區(qū)間 1315美元的上限。 ? 當當網股票交易代碼為“ DANG”，本次上市共發(fā)行 1700萬股 ADS，融資總額為 ，主承銷商為瑞士信貸和摩根士丹利 。 52 股權結構與上市獲利 ? 當當網 CEO李國慶持股 %，擔任聯合總裁的俞渝持股%。李國慶和俞渝是夫婦，兩人持股總計 %，仍然擁有公司控制權。團隊其他高管的持股比例均低于 1%，但整個管理團隊持股比例為 %。 ? 上市前一天，當當網宣布上調 IPO發(fā)行價區(qū)間，從每股 11美元至 13美元上調發(fā)行價為 16美元，說明當當網得到了美國資本市場的追捧。 ? 當當網此次融資總額達到 ，較此前增長近 17%市值方面，當當網發(fā)行 1700萬份 ADS(每份 ADS對應 4股普通股 )，按 1∶ ，俞渝夫婦的身家也由此一夜暴漲至 32億元人民幣。
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