【正文】 方政府舉債 中央對(duì)地方政府的轉(zhuǎn)移支付 地方政府收費(fèi) ? 上述對(duì)地方政府稅收的分析說明，地方政府的收入是極為有限的。從理論上講，費(fèi)收入是政府提供準(zhǔn)公共產(chǎn)品而收取的部分有償性費(fèi)用，是地方政府的一項(xiàng)重要收入來源。 ? 目前政府的費(fèi)收入包括預(yù)算內(nèi)的費(fèi)和基金、預(yù)算外已納入財(cái)政管理的各項(xiàng)收費(fèi)、未納入財(cái)政管理的由各政府部門、行政事業(yè)單位自行收支的所謂“制度外收入”。 ? 行政性收費(fèi)是對(duì)享受特定行政服務(wù)的人收取的費(fèi)用。符合受益者負(fù)擔(dān)的原則，收費(fèi)對(duì)象是少數(shù)人，比較分散，而且易于操作。因此，行政性收費(fèi)是各地方政府最為廣泛采納的非稅收收入來源之一。 地方政府收費(fèi) ?以行政性收費(fèi)來擴(kuò)大地方政府財(cái)源時(shí)必須注意兩個(gè)問題： ?收費(fèi)要合理。標(biāo)準(zhǔn)是：不會(huì)引起資源配置的扭曲。 ?收費(fèi)要兼顧公平與效率。 ? 站在公平角度來看，一般支持收費(fèi)。當(dāng)然，收費(fèi)對(duì)窮人會(huì)產(chǎn)生不良的再分配影響，特別是在那些稅收融資的零價(jià)格服務(wù)領(lǐng)域里。若不用稅收融資而用收費(fèi)，這種服務(wù)（如教育）的費(fèi)用就會(huì)很高，其再分配影響非常大。但是，這些影響原則上可以向有關(guān)階層（窮人）提供擔(dān)保（代替現(xiàn)金，如免費(fèi)參觀博物館和使用公共文化設(shè)施）或額外的現(xiàn)金補(bǔ)助來消除。 ? 站在效率的角度來看，行政性收費(fèi)不能太多太濫。 地方公共收入 地方政府稅收收入 地方政府收費(fèi) 地方政府舉債 中央對(duì)地方政府的轉(zhuǎn)移支付 地方政府舉債 ?舉借地方債務(wù)是地方政府籌集資金的重要途徑。 ?對(duì)地方政府因舉債而籌來的資金的用途必須加以控制，不得把借貸資金用于日常性開支。原因在于地方政府通過借債籌資所產(chǎn)生的宏觀經(jīng)濟(jì)影響比其通過稅收籌資所產(chǎn)生的宏觀經(jīng)濟(jì)影響要大得多。當(dāng)?shù)胤秸ㄟ^借貸來增加支出時(shí)，將導(dǎo)致本地區(qū)總需求上升。然而，稅收的增加幾乎是導(dǎo)致了私人消費(fèi)的等量下降，從而形成總需求水平的下降。 ?從理論上講，地方政府可否舉借國內(nèi)公債是值得研究的。如果在國內(nèi)外金融形勢(shì)比較穩(wěn)定，地方經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)和實(shí)力較強(qiáng)，財(cái)源充足，從長期看能夠做到動(dòng)態(tài)平衡，應(yīng)該允許有條件的地方發(fā)行地方公債。 地方政府舉債 ?事實(shí)上，不少地區(qū)在發(fā)展地方經(jīng)濟(jì)、建設(shè)地方公用事業(yè)的過程中已經(jīng)有了相當(dāng)規(guī)模的準(zhǔn)地方公債，其形式可能多種多樣： ?如有的專門設(shè)立實(shí)質(zhì)上屬于地方政府的投融資機(jī)構(gòu)，來舉借債務(wù)并進(jìn)行建設(shè)，但還債資金的來源是地方政府以后年度的財(cái)政收入； ?有的地方則是在實(shí)施一些規(guī)模較大的項(xiàng)目（如高速公路、地鐵、大橋、鐵路建設(shè)）過程中，投融資機(jī)構(gòu)雖不以政府名義設(shè)立，但由地方政府擔(dān)保，事實(shí)也表明，確有一些項(xiàng)目的債務(wù)的最終償還者是地方政府。 地方政府舉債 ?針對(duì)非規(guī)范化的準(zhǔn)地方公債，應(yīng)由國家立法規(guī)定地方政府可以舉借公債。 ?通過立法和管理，規(guī)范地方政府舉借公債的條件、規(guī)模、利率水平、償債期限、償債基金的設(shè)立、擔(dān)保等問題，以保證地方政府的融資活動(dòng)與國家的整體金融市場(chǎng)運(yùn)行相銜接、相協(xié)調(diào)。 ?否則，那種準(zhǔn)地方公債會(huì)處于無序和失控的狀態(tài)。 ?地方公債運(yùn)作得好，不僅可以推動(dòng)地方社會(huì)、經(jīng)濟(jì)事業(yè)的發(fā)展，還能配合國家財(cái)政金融政策的運(yùn)用，發(fā)揮積極平抑經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的作用。 地方公共收入 地方政府稅收收入 地方政府收費(fèi) 地方政府舉債 中央對(duì)地方政府的轉(zhuǎn)移支付 中央對(duì)地方政府的轉(zhuǎn)移支付 ? 中央政府對(duì)地方政府的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度是將中央政府財(cái)政收入的一部分轉(zhuǎn)作地方政府的收入來源，以滿足地方政府支出需要的一種財(cái)政制度。中央政府對(duì)地方政府進(jìn)行財(cái)政轉(zhuǎn)移支付是基于以下原則： 糾正外部性 ? 地方政府提供公共產(chǎn)品的外部性體現(xiàn)為兩個(gè)方面：一是利益外溢，二是成本外溢。當(dāng)利益外溢時(shí)，地方政府往往只是根據(jù)本地區(qū)居民受益作出支出的決策。但從全社會(huì)來看，該地方政府的公共財(cái)政支出收益被低估，該地區(qū)居民以稅賦形式支付的成本超過應(yīng)該支付的成本。當(dāng)成本外溢時(shí)，該地方的公共財(cái)政支出效益被高估了，當(dāng)?shù)鼐用褚远愗?fù)形式支付的成本少于應(yīng)該支付的成本。對(duì)利益外溢的地方公共產(chǎn)品，中央政府有必要按溢出程度大小對(duì)地方政府提供財(cái)政補(bǔ)助，使各個(gè)地方政府的成本與收益取得一致，從而達(dá)到資源的有效配置。 中央對(duì)地方政府的轉(zhuǎn)移支付 糾正橫向財(cái)政不平衡 ? 各地區(qū)的自然資源、人口和經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不同，必然會(huì)使各地方政府的財(cái)政能力及財(cái)政需求不相同，產(chǎn)生各地區(qū)之間財(cái)政凈利益的差異。 ? 這種差異的存在，首先不符合公平原則。它使生活在不同地區(qū)的人即使經(jīng)濟(jì)狀況是一樣，但享有的地方公共產(chǎn)品卻是不同的。其次是財(cái)政凈利益的差異影響人們的經(jīng)濟(jì)行為決策，會(huì)造成資源配置的扭曲。在市場(chǎng)前景同樣的情況下，投資者總是傾向于選擇財(cái)政凈利益大的地方設(shè)廠。一般居民，從個(gè)人效用最大化出發(fā)總是向財(cái)政凈利益較大的地區(qū)遷移。這對(duì)企業(yè)和個(gè)人來說是理性行為，而對(duì)全社會(huì)來說是扭曲了市場(chǎng)，可能造成資源從效率較高的地方流到效率較低的地方，不能實(shí)現(xiàn)資源的最優(yōu)配置。 ? 為了糾正這種橫向之間不平衡，只能由中央政府出面通過轉(zhuǎn)移支付來減少或消除地區(qū)間的財(cái)政凈利益差異。 中央對(duì)地方政府的轉(zhuǎn)移支付 糾正縱向不平衡 ?地方政府為了提供一定水平的公共產(chǎn)品，常常出現(xiàn)支出大于收入的局面。而中央政府掌握了大部分稅收并只負(fù)責(zé)提供全國性公共產(chǎn)品，常常出現(xiàn)本級(jí)財(cái)政支出小于收入的局面。 ?地方上支出大于收入和中央的支出小于收入的局面被稱為縱向財(cái)政缺口。 ?縱向財(cái)政缺口的填平只能靠中央向地方提供轉(zhuǎn)移支付，把歸于中央的一部分稅收以補(bǔ)助形式同地方分享。這種分享應(yīng)該是無條件的，地方應(yīng)該掌握以補(bǔ)助形式從中央轉(zhuǎn)移來的財(cái)政資源的使用權(quán)，以彌補(bǔ)分稅制的內(nèi)在缺陷。 中央對(duì)地方政府的轉(zhuǎn)移支付 實(shí)現(xiàn)最低服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)原則 ?這是公平與效率原則的延伸。 ?社會(huì)保險(xiǎn)、衛(wèi)生保健、教育和社會(huì)福利等都是以實(shí)物、貨幣和勞務(wù)形式出現(xiàn)的，具有強(qiáng)烈再分配因素的公共產(chǎn)品。 ?中央政府出于社會(huì)公平的目的把按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)向全體國民提供這些公共產(chǎn)品視為己任。中央必須從財(cái)政上采取措施保證全國各地區(qū)都有能力提供最低限度的此類公共產(chǎn)品。 ?最低服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)也有效率上的考慮，因?yàn)閷?shí)現(xiàn)最低水平的服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)有助于減少阻礙地區(qū)間要素與商品流通的壁壘。 中央對(duì)地方政府的轉(zhuǎn)移支付 全國優(yōu)效品原則 ?中央對(duì)地方政府的轉(zhuǎn)移支付應(yīng)鼓勵(lì)地方更多地供應(yīng)被中央認(rèn)為是有效投入的公共產(chǎn)品。 ?當(dāng)中央對(duì)某一地方公共產(chǎn)品的評(píng)價(jià)高于該地區(qū)政府的評(píng)價(jià)時(shí)，此項(xiàng)地方公共產(chǎn)品便成了全國優(yōu)效品。為鼓勵(lì)此類全國優(yōu)效品的提供，中央得通過轉(zhuǎn)移支付來矯正地方政府不積極的行為偏差。 ?對(duì)有些公共產(chǎn)品，中央的評(píng)價(jià)低于地方的評(píng)價(jià)，它便被視為全國劣質(zhì)品，需要抑制其提供和消費(fèi)，但地方政府出于對(duì)本地居民偏好和地方利益的考慮卻不肯放棄這種努力。此時(shí)，中央也有必要使用財(cái)政手段來改變地方?jīng)Q策。 ?全國優(yōu)效品原則實(shí)際上是用轉(zhuǎn)移支付手段來誘導(dǎo)地方政府按照中央的意圖和政策取向來辦事。 本章基本概念 地方公共產(chǎn)品 蒂博特模型 地方政府規(guī)模 地方公共支出 地方公共收入 轉(zhuǎn)移支付 思 考 題 1. 簡(jiǎn)述地方政府存在的合理性。 2. 簡(jiǎn)述地方公共產(chǎn)品的特征。 3. 分析地方政府的經(jīng)濟(jì)職能。 4. 蒂博特模型的基本思想是什么？模型內(nèi)含的運(yùn)行機(jī)制有效運(yùn)作需要什么條件？ 5. 按俱樂部理論，如何決定地方政府（或社區(qū)）的最優(yōu)規(guī)模？ 6. 政府間公共支出劃分的原則是什么？ 7. 中央政府與地方政府間的支出責(zé)任如何劃分？ 8. 影響地方公共支出的因素是什么？ 9. 中央和地方公共收入（稅收）的劃分原則有哪些？ 10. 簡(jiǎn)述中央對(duì)地方政府轉(zhuǎn)移支付的原則。