【正文】 方政府舉債 中央對地方政府的轉(zhuǎn)移支付 地方政府收費 ? 上述對地方政府稅收的分析說明，地方政府的收入是極為有限的。從理論上講，費收入是政府提供準公共產(chǎn)品而收取的部分有償性費用，是地方政府的一項重要收入來源。 ? 目前政府的費收入包括預(yù)算內(nèi)的費和基金、預(yù)算外已納入財政管理的各項收費、未納入財政管理的由各政府部門、行政事業(yè)單位自行收支的所謂“制度外收入”。 ? 行政性收費是對享受特定行政服務(wù)的人收取的費用。符合受益者負擔的原則，收費對象是少數(shù)人，比較分散，而且易于操作。因此，行政性收費是各地方政府最為廣泛采納的非稅收收入來源之一。 地方政府收費 ?以行政性收費來擴大地方政府財源時必須注意兩個問題： ?收費要合理。標準是：不會引起資源配置的扭曲。 ?收費要兼顧公平與效率。 ? 站在公平角度來看，一般支持收費。當然，收費對窮人會產(chǎn)生不良的再分配影響，特別是在那些稅收融資的零價格服務(wù)領(lǐng)域里。若不用稅收融資而用收費，這種服務(wù)（如教育）的費用就會很高，其再分配影響非常大。但是，這些影響原則上可以向有關(guān)階層（窮人）提供擔保（代替現(xiàn)金，如免費參觀博物館和使用公共文化設(shè)施）或額外的現(xiàn)金補助來消除。 ? 站在效率的角度來看，行政性收費不能太多太濫。 地方公共收入 地方政府稅收收入 地方政府收費 地方政府舉債 中央對地方政府的轉(zhuǎn)移支付 地方政府舉債 ?舉借地方債務(wù)是地方政府籌集資金的重要途徑。 ?對地方政府因舉債而籌來的資金的用途必須加以控制，不得把借貸資金用于日常性開支。原因在于地方政府通過借債籌資所產(chǎn)生的宏觀經(jīng)濟影響比其通過稅收籌資所產(chǎn)生的宏觀經(jīng)濟影響要大得多。當?shù)胤秸ㄟ^借貸來增加支出時，將導(dǎo)致本地區(qū)總需求上升。然而，稅收的增加幾乎是導(dǎo)致了私人消費的等量下降，從而形成總需求水平的下降。 ?從理論上講，地方政府可否舉借國內(nèi)公債是值得研究的。如果在國內(nèi)外金融形勢比較穩(wěn)定，地方經(jīng)濟基礎(chǔ)和實力較強，財源充足，從長期看能夠做到動態(tài)平衡，應(yīng)該允許有條件的地方發(fā)行地方公債。 地方政府舉債 ?事實上，不少地區(qū)在發(fā)展地方經(jīng)濟、建設(shè)地方公用事業(yè)的過程中已經(jīng)有了相當規(guī)模的準地方公債，其形式可能多種多樣： ?如有的專門設(shè)立實質(zhì)上屬于地方政府的投融資機構(gòu)，來舉借債務(wù)并進行建設(shè)，但還債資金的來源是地方政府以后年度的財政收入； ?有的地方則是在實施一些規(guī)模較大的項目（如高速公路、地鐵、大橋、鐵路建設(shè)）過程中，投融資機構(gòu)雖不以政府名義設(shè)立，但由地方政府擔保，事實也表明，確有一些項目的債務(wù)的最終償還者是地方政府。 地方政府舉債 ?針對非規(guī)范化的準地方公債，應(yīng)由國家立法規(guī)定地方政府可以舉借公債。 ?通過立法和管理，規(guī)范地方政府舉借公債的條件、規(guī)模、利率水平、償債期限、償債基金的設(shè)立、擔保等問題，以保證地方政府的融資活動與國家的整體金融市場運行相銜接、相協(xié)調(diào)。 ?否則，那種準地方公債會處于無序和失控的狀態(tài)。 ?地方公債運作得好，不僅可以推動地方社會、經(jīng)濟事業(yè)的發(fā)展，還能配合國家財政金融政策的運用，發(fā)揮積極平抑經(jīng)濟波動的作用。 地方公共收入 地方政府稅收收入 地方政府收費 地方政府舉債 中央對地方政府的轉(zhuǎn)移支付 中央對地方政府的轉(zhuǎn)移支付 ? 中央政府對地方政府的財政轉(zhuǎn)移支付制度是將中央政府財政收入的一部分轉(zhuǎn)作地方政府的收入來源，以滿足地方政府支出需要的一種財政制度。中央政府對地方政府進行財政轉(zhuǎn)移支付是基于以下原則： 糾正外部性 ? 地方政府提供公共產(chǎn)品的外部性體現(xiàn)為兩個方面：一是利益外溢，二是成本外溢。當利益外溢時，地方政府往往只是根據(jù)本地區(qū)居民受益作出支出的決策。但從全社會來看，該地方政府的公共財政支出收益被低估，該地區(qū)居民以稅賦形式支付的成本超過應(yīng)該支付的成本。當成本外溢時，該地方的公共財政支出效益被高估了，當?shù)鼐用褚远愗撔问街Ц兜某杀旧儆趹?yīng)該支付的成本。對利益外溢的地方公共產(chǎn)品，中央政府有必要按溢出程度大小對地方政府提供財政補助，使各個地方政府的成本與收益取得一致，從而達到資源的有效配置。 中央對地方政府的轉(zhuǎn)移支付 糾正橫向財政不平衡 ? 各地區(qū)的自然資源、人口和經(jīng)濟發(fā)展水平不同，必然會使各地方政府的財政能力及財政需求不相同，產(chǎn)生各地區(qū)之間財政凈利益的差異。 ? 這種差異的存在，首先不符合公平原則。它使生活在不同地區(qū)的人即使經(jīng)濟狀況是一樣，但享有的地方公共產(chǎn)品卻是不同的。其次是財政凈利益的差異影響人們的經(jīng)濟行為決策，會造成資源配置的扭曲。在市場前景同樣的情況下，投資者總是傾向于選擇財政凈利益大的地方設(shè)廠。一般居民，從個人效用最大化出發(fā)總是向財政凈利益較大的地區(qū)遷移。這對企業(yè)和個人來說是理性行為，而對全社會來說是扭曲了市場，可能造成資源從效率較高的地方流到效率較低的地方，不能實現(xiàn)資源的最優(yōu)配置。 ? 為了糾正這種橫向之間不平衡，只能由中央政府出面通過轉(zhuǎn)移支付來減少或消除地區(qū)間的財政凈利益差異。 中央對地方政府的轉(zhuǎn)移支付 糾正縱向不平衡 ?地方政府為了提供一定水平的公共產(chǎn)品，常常出現(xiàn)支出大于收入的局面。而中央政府掌握了大部分稅收并只負責(zé)提供全國性公共產(chǎn)品，常常出現(xiàn)本級財政支出小于收入的局面。 ?地方上支出大于收入和中央的支出小于收入的局面被稱為縱向財政缺口。 ?縱向財政缺口的填平只能靠中央向地方提供轉(zhuǎn)移支付，把歸于中央的一部分稅收以補助形式同地方分享。這種分享應(yīng)該是無條件的，地方應(yīng)該掌握以補助形式從中央轉(zhuǎn)移來的財政資源的使用權(quán)，以彌補分稅制的內(nèi)在缺陷。 中央對地方政府的轉(zhuǎn)移支付 實現(xiàn)最低服務(wù)標準原則 ?這是公平與效率原則的延伸。 ?社會保險、衛(wèi)生保健、教育和社會福利等都是以實物、貨幣和勞務(wù)形式出現(xiàn)的，具有強烈再分配因素的公共產(chǎn)品。 ?中央政府出于社會公平的目的把按統(tǒng)一標準向全體國民提供這些公共產(chǎn)品視為己任。中央必須從財政上采取措施保證全國各地區(qū)都有能力提供最低限度的此類公共產(chǎn)品。 ?最低服務(wù)標準也有效率上的考慮，因為實現(xiàn)最低水平的服務(wù)標準有助于減少阻礙地區(qū)間要素與商品流通的壁壘。 中央對地方政府的轉(zhuǎn)移支付 全國優(yōu)效品原則 ?中央對地方政府的轉(zhuǎn)移支付應(yīng)鼓勵地方更多地供應(yīng)被中央認為是有效投入的公共產(chǎn)品。 ?當中央對某一地方公共產(chǎn)品的評價高于該地區(qū)政府的評價時，此項地方公共產(chǎn)品便成了全國優(yōu)效品。為鼓勵此類全國優(yōu)效品的提供，中央得通過轉(zhuǎn)移支付來矯正地方政府不積極的行為偏差。 ?對有些公共產(chǎn)品，中央的評價低于地方的評價，它便被視為全國劣質(zhì)品，需要抑制其提供和消費，但地方政府出于對本地居民偏好和地方利益的考慮卻不肯放棄這種努力。此時，中央也有必要使用財政手段來改變地方?jīng)Q策。 ?全國優(yōu)效品原則實際上是用轉(zhuǎn)移支付手段來誘導(dǎo)地方政府按照中央的意圖和政策取向來辦事。 本章基本概念 地方公共產(chǎn)品 蒂博特模型 地方政府規(guī)模 地方公共支出 地方公共收入 轉(zhuǎn)移支付 思 考 題 1. 簡述地方政府存在的合理性。 2. 簡述地方公共產(chǎn)品的特征。 3. 分析地方政府的經(jīng)濟職能。 4. 蒂博特模型的基本思想是什么？模型內(nèi)含的運行機制有效運作需要什么條件？ 5. 按俱樂部理論，如何決定地方政府（或社區(qū)）的最優(yōu)規(guī)模？ 6. 政府間公共支出劃分的原則是什么？ 7. 中央政府與地方政府間的支出責(zé)任如何劃分？ 8. 影響地方公共支出的因素是什么？ 9. 中央和地方公共收入（稅收）的劃分原則有哪些？ 10. 簡述中央對地方政府轉(zhuǎn)移支付的原則。