【正文】 后的衛(wèi)生器具設(shè)備和管道材料 ——供水系統(tǒng)應(yīng)采取防滲、防漏措施 16 五 、組織管理與人力資源 經(jīng)理一名 下設(shè)人力資源部 財務(wù)部 后勤部 培訓(xùn)部 市場經(jīng)營部 人力資源部 通過人事政策的制定和解釋，忠告和服務(wù)， 幫助各個部門的直線經(jīng)理更加有效的管理員工，并同時維護員工的利益 。 財務(wù)部 負責(zé)整理賬務(wù)，結(jié)算員工工資，管理茶坊資金流動，處理與茶坊業(yè)務(wù)往來的資金問題。 后勤部 負責(zé)采購茶坊營運所需物資，及時補給，準確把握市場原材料的價格為市 場運營定價服務(wù)。同時負責(zé)員工福利的采購及發(fā)放。 培訓(xùn)部，負責(zé)對員工進行專業(yè)素質(zhì)的培訓(xùn)，包括對于新員工的上崗培訓(xùn)，服務(wù)禮儀，專業(yè)茶道知識培訓(xùn)，還有定期學(xué)習(xí)組織提高員工文化素養(yǎng)。除此之外，還要配合茶坊教授顧客茶藝業(yè)務(wù)的進行。 市場運營部 負責(zé)日常的茶坊經(jīng)營以及宣傳工作。市場運營部設(shè)門店經(jīng)理一名，負責(zé)平時店內(nèi)的總體經(jīng)營。另門店內(nèi)招聘專業(yè)的茶藝師負責(zé)表演，服務(wù)員若干。 此外茶坊周邊毗鄰高校，可長期雇傭高校學(xué)生做兼職禮儀，服務(wù)員，以及古樂表演等，在很大程度上降低了茶坊的運營成本。 17 六． 財務(wù)分析 （一）投資估算與資金籌措 建設(shè)期投入主要包括裝修工程費，設(shè)備費，安裝費以及其他。其中向銀行貸款 30 萬。貸款利率為 8%。 與貸款銀行約定，該筆貸款將在項目運營后的五年內(nèi)全部還清。還款方式等本息 數(shù)量 單價 合計 1 裝修費 2 設(shè)備費 桌椅 沙發(fā) 5 杯具 電腦 10 大背投電視 2 茶幾 5 小電視 5 自動麻將機 5 音響 1 古箏 1 洗腳機 10 復(fù)印機 1 潔具 其他娛樂 設(shè)施 3 其他費用 其他低值易耗品 前期營銷宣傳費 4 安裝費 18 營業(yè)收入、營業(yè)稅金及附加 營業(yè)收入分析 茶水包間費收入 規(guī)模及客流量 數(shù)量 客人批數(shù) 平均消費每桌 大包 5 2 500 小包 15 3 200 大廳 15 4 80 卡座 10 4 20 . 低迷狀態(tài) 周二周三 約占營業(yè)時間 30% 上座率為 50% 普通狀態(tài)周一周四周五 約占營業(yè)時間 40% 上座率為 70% 高峰（陽光）狀態(tài) 周末 約占營業(yè)時間 30% 上座率為 90% 則平均每日的滿額營業(yè)收入額 為 500*5*2+200*3*15+80*15*4+20*10*4=19600 元 平均上座率為 平均每日營業(yè)收入為 15484 元 以上收入在經(jīng)營期第一年可以完成 80%，第二年 90%，第三年之后正常 浴足保健收入 低迷 按每天 15 人計算 ,每人消費 45 元即收入為 15 45=675 元 普通 按每天 25 人計算 ,每人消費 45 元即收入為 25 45=1125 元 陽光 按每 天 35 人計算 ,每人消費 45 元即收入為 35 45=1575 元 綜上浴足每日平均收益 元 以上收入在經(jīng)營期第一年可以完成 50%，第二年 70%，第三年之后正常 19 3 茶藝培訓(xùn)收入 長期會員 50 人 每人 1888 元 短期 200 人次 每人次 198 元 全年收入 134000 元 4. 相關(guān)稅費估算 按照稅法規(guī)定，營業(yè)稅稅率為 5%、城市維護建設(shè)稅和教育費附加稅（費）率分別為 7%和 3%，所得稅稅率為 25%；盈余公積金的比例為 15%。 經(jīng)營期成本分析 （ 1）工資及福利費 A .經(jīng)理 1 名 5000 元 /月 B 高級管理人員 5 名 3500 元 /月 /名 30 名 2021 元 /月 /名 6 名 2500 元 /月 /名 E 其他人員 3 名 2021 元 職工月工資為 103500 元 并按照國家標準計算福利費。 （ 2）原材料費、燃料動力費及其他費用 由于項目建成后主要以提供茶水，茶點，浴足服務(wù)為主，且，茶樓業(yè)原材料的費用占營業(yè)收入的較小部分，因此，原材料費與燃料動力費主要與營業(yè)收入相關(guān)，因此，分別按照營業(yè)收入的 10%和 3%進行估計。 其他費用 主要包括除人員工資以外的管理費用 ，公關(guān)費 用，房租 和營業(yè)費用 ，根據(jù)餐飲行業(yè)的一般情況，估計其他費用為營業(yè)收入的 20%。 （ 3）修理費 修理費主要用于設(shè)備的維修和保養(yǎng)，服務(wù)行業(yè)年修理費一般不超過當(dāng)年折舊額的 30%。 （ 4）折舊與攤銷費用 投資形成的固定資產(chǎn)采用直線法計算折舊， 折舊年限為 10 年 ,殘值率為 5% （ 5）利息支出 20 項目運營后的利息支出主要包括長期借款還清之前所需支付的利息以及流動資金借款利息。 (6)房租 每月租金 8333元 /月 每年租金為 99996元。 統(tǒng)一計入其他費用 其他費用率為 20%。 附表 1 流動資產(chǎn)與流動負債周轉(zhuǎn)次數(shù) 序 號 項 目 周轉(zhuǎn)次數(shù) 1 應(yīng)收賬款 6 2 原材料 4 3 燃料 4 4 現(xiàn)金 3 5 應(yīng)付賬款 6 利潤 及收益回收期分析 投資利潤率 % 資本金凈利潤率 % 財務(wù)凈現(xiàn)值（ 12%） ￥ 內(nèi)部收益率 42% 投資回收期 83 年 所以項目從經(jīng)濟上講具有可行性，且其收益性極佳。 21 七． 風(fēng)險及不確定性分析 1998 年以來，中國茶館業(yè)發(fā)展勢頭良好。目前，整體處于成長期。截至 2021 年 9 月 30日，北京茶館數(shù)量已超過 465 家。與去年同期相比，增長幅度達 15%以上。其中，開有連鎖店的達 17 家；最多的是茗仁茶藝館，有 8家分店。同時，自 2021 年以來，北京倒閉和轉(zhuǎn)讓的茶館，已超過 40 家。 重要的是：茶館業(yè)經(jīng)營狀況呈現(xiàn)棗核型態(tài)。即：獲得超額利潤的是少數(shù)，如北京有 20多家，占茶館總數(shù)的 5%左右；在倒閉邊緣徘徊的有 10 多家，占茶館總數(shù)的 3%左右；多數(shù)茶館的利潤在 30%至 45%左右 經(jīng)營茶樓能帶來豐厚的利潤。這對于許多手頭握有資金，卻又找不到理想投資項目的人來說，無疑是一條極具吸引力的信息。于是開茶 樓便成了跟下一種頗為時尚的涉足商海、投資經(jīng)營的新方式，不管是內(nèi)行的還是外行的，人們紛紛籌資開辦茶樓，一時間，在全國各大城市，茶樓有如雨后春筍般地冒了出來。 然而，事情并不盡如想象中的美好。經(jīng)營茶樓利潤固然豐厚，但這些利潤只有通過充足的客源才能得以實觀。而實際情況是，有的茶樓門庭若市，有的卻是門可羅雀，至少有三分之二的茶樓過得并不輕松、有四分之一的茶樓甚至幾乎已陷入難以為繼的境地、隨時面臨著關(guān)門的可能。 縱觀這些經(jīng)營得成功與失敗的茶樓、除了經(jīng)營地段的好壞、服務(wù)質(zhì)量的高低等主客觀原因外，有無經(jīng)營特色是一個至關(guān)重 要的成敗因素 。所以作為韻茶坊，首先我們會選擇合適地段，即鬧市區(qū)的邊緣地帶，另外由于我們經(jīng)營的特色，將使韻茶坊在茶飲業(yè)占有一席之地。 22 八．項目總結(jié) 綜合分析茶樓產(chǎn)業(yè)的國內(nèi)發(fā)展形勢，長春地區(qū)的區(qū)位形勢，以及當(dāng)前的市場情況。茶樓產(chǎn)業(yè)具有較大的發(fā)展空間和利潤空間。作為休閑娛樂的新型場所與傳統(tǒng)文化的結(jié)合，韻茶坊項目是符合時代要求的項目，在長春這樣一個正努力發(fā)展的城市中，韻茶坊具有有利落腳點。當(dāng)前茶樓市場有競爭，也有空間，韻茶坊的進入是可行的。 九．財務(wù)附表