it環(huán)境下公司銷售內(nèi)部調(diào)控設(shè)計探討-資料下載頁
2025-04-05 06:38本頁面
【正文】 ，明確定義銷售業(yè)務(wù)中每一用戶對數(shù)據(jù)資源訪問的范圍和內(nèi)容，并分別規(guī)定對數(shù)據(jù)庫的查閱、修改、刪除、插入等操作權(quán)限；明確數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)責權(quán)分工，要定時進行數(shù)據(jù)備份并采取AB備份法以在系統(tǒng)故障時可進行數(shù)據(jù)恢復(fù)，要建立業(yè)務(wù)日志文件和檢查點文件。 在IT環(huán)境中銷售業(yè)務(wù)檔案包括存儲在計算機中的相關(guān)數(shù)據(jù)（以磁性介質(zhì)或光盤存儲的數(shù)據(jù)）和計算機打印出來的紙質(zhì)形式的相關(guān)數(shù)據(jù)。在銷售環(huán)節(jié)中的信息是單位的絕對機密，一旦泄漏將給單位帶來不應(yīng)有的損失，如商品定價，商品成本等等，而磁性介質(zhì)的可復(fù)制性又使會計信息極易泄漏與篡改而不易發(fā)現(xiàn)，因此，磁性資料與紙質(zhì)資料均應(yīng)由會計檔案保管員專職負責保管；并且打印資料時要在系統(tǒng)的操作日志上進行記錄，再（包括記錄輸出時間、文件頁數(shù)及操作人員姓名）及時送達指定人手中；收件人要簽收并注明收件日期、文件內(nèi)容，以便日后備查。 四、結(jié)論 通過以上銷售業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制分析，我們認為，IT環(huán)境下的會計信息系統(tǒng)中的銷售業(yè)務(wù)各事項崗位分工與權(quán)限設(shè)置應(yīng)淘汰原先傳統(tǒng)手工會計崗位的分工，處在IT環(huán)境中的每一臺計算機和網(wǎng)絡(luò)進行集中處理，銷售業(yè)務(wù)一發(fā)生，就能被及時處理，不涉及會計數(shù)據(jù)的輸入工作，所以銷售業(yè)務(wù)的個性減弱。因此在進行銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制時很大程度上也就轉(zhuǎn)化成了對會計信息系統(tǒng)中組織、開發(fā)、操作、安全等系統(tǒng)運行環(huán)境和網(wǎng)絡(luò)安全等方面的具有統(tǒng)一性和類似性的控制，當然傳統(tǒng)的內(nèi)部控制制度仍然有可取之處，當然應(yīng)根據(jù)網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的特點做相應(yīng)的改進，以發(fā)揮更大的作用。 總之，保證計算機及其網(wǎng)絡(luò)的安全是保證會計信息準確提供的必經(jīng)之路，技術(shù)上的控制策略需針對現(xiàn)行銷售業(yè)務(wù)的工作原理和制度特點，有效地結(jié)合與利用現(xiàn)代通信和信息處理的安全技術(shù)精華。所以，在設(shè)計和規(guī)劃應(yīng)對IT環(huán)境下會計信息系統(tǒng)中的銷售業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)中可能存在的網(wǎng)絡(luò)安全隱患時應(yīng)加以估計網(wǎng)絡(luò)風險并建立起事先監(jiān)督與防范的安全抵御形式，同時對網(wǎng)絡(luò)環(huán)境進行有效控制的過程中，還要建立事后的跟蹤處理控制形式，也需要相關(guān)政府部門重視并修改和出臺相應(yīng)的法律來進行規(guī)范。
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