第八章公司理財-資料下載頁
2025-01-17 02:48本頁面
【正文】 固定資產(chǎn)管理,流動資產(chǎn)的投資管理,現(xiàn)金及有價證券管理 現(xiàn)金屬于非收益性資產(chǎn)，因此現(xiàn)金管理的目標是： 保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營對現(xiàn)金的需要 盡量縮小企業(yè)閑置現(xiàn)金數(shù)量，提高資金收益率。 短期持有的有價證券可以作為現(xiàn)金的替代儲備。,目標現(xiàn)金余額的確定 鮑曼模型：運用經(jīng)濟批量模型確定目標現(xiàn)金余額； 隨機控制方法：運用控制圖方法進行現(xiàn)金管控。 有價證券管理 作為現(xiàn)金“存儲器”； 有價證券投資與管理中應注意的問題 收益性 風險性 安全性 流動性 期限性,應收款管理 應收帳款是企業(yè)因賒銷商品或勞務而形成的應收款項；相當于企業(yè)向客戶提供的短期貸款； 應收帳款管理就是對投資的收益和風險進行權衡，以制定出最佳的信用政策。 信用政策：包含因素 信用標準 信用條件（信用期間、現(xiàn)金折扣） 收帳政策,存貨管理 存貨是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲備的物資，包括：各種原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品。 在工業(yè)企業(yè)中約占流動資產(chǎn)的50％～60％。因此，管理的目的既要充分保證生產(chǎn)經(jīng)營對存貨的需要，又要盡量避免存貨積壓，降低存貨成本。 存貨成本包括：采購成本、訂貨成本、儲存成本和缺貨成本四部分； 經(jīng)濟批量模型：使總成本最小,固定資產(chǎn)管理,固定資產(chǎn)分類 生產(chǎn)用固定資產(chǎn) 非生產(chǎn)用固定資產(chǎn) 租出固定資產(chǎn) 未使用固定資產(chǎn) 不需用固定資產(chǎn) 融資租入固定資產(chǎn),固定資產(chǎn)折舊 計提、不計提折舊固定資產(chǎn)的范圍 折舊方法 平均年限法（直線折舊法） 工作量法 雙倍余額遞減法（加速折舊法） 年數(shù)總和法（加速折舊法）,167。84 融資管理,涉及企業(yè)長期股權融資和長期債務融資、短期融資與營運資金政策、資本成本和資本結構決策等問題 本節(jié)介紹長期資金的融資渠道和方式。,股權融資,向投資人籌集權益資金 優(yōu)先股 特征：混合性 兩個優(yōu)先：分配、求償 利弊： 普通股 特征：股東全部權利 利弊：,長期債務融資,通過負債方式籌集資金 負債籌資的特點 長期債務籌資的方式 長期借款 公司債券,167。85 成本核算與成本控制,成本要素與成本項目 依據(jù)不同的分類原則可以有不同的分類 產(chǎn)品成本費用核算的一般程序與方法 生產(chǎn)費用的歸集、分配 產(chǎn)品總成本和單位成本的計算,成本控制 標準成本控制： 是通過精確的調(diào)查、分析與技術測定而制定的，用來評價實際成本、衡量工作效率的一種預計成本。 是通過標準成本系統(tǒng)實現(xiàn)的。 目標成本控制 是成本管理和目標管理相結合的產(chǎn)物； 目標成本的確定 目標利潤率法 上年利潤基數(shù)法,進一步閱讀書目,[1]（英）彼得阿特勒爾（Peter Atrill）. 財務管理基礎（第三版）. 北京：機械工業(yè)出版社，2004 [2] 張人驥編著. 財務狀況診斷. 上海：知識出版社，1996 [3] 財政部CPA考試委員會辦公室編. 財務成本管理. 大連：東北財經(jīng)大學出版社，每年 [4]Richard A. Brealey and Steward C. Mayers. Principles of Corporate Finance,4th / 5th Ed.,McGrawHill,Inc., 1991 /1996。,思考與練習題,1. 關于企業(yè)理財目標有哪些不同的觀點？你的觀點是什么？為什么？ 2. 影響企業(yè)理財目標實現(xiàn)的因素有哪些？ 3. 企業(yè)的理財對象是什么？理財內(nèi)容有哪些？ 4. 為什么說貨幣的時間價值和投資的風險價值是企業(yè)財務決策的兩大基本原則？ 5. 企業(yè)理財職能的展開過程是怎樣的？ 6. 資產(chǎn)負債表的作用是什么？其格式如何？ 7. 損益表的作用是什么？其格式如何？ 8. 財務分析的目的是什么？分析方法有哪些？舉例說明杜邦財務分析體系的作用？ 9. 固定資產(chǎn)折舊的方法有哪些？為什么會有這些不同折舊方法的考慮？ 10. 分別說明各種融資渠道和方式的特征和利弊。 11. 成本要素包括哪些內(nèi)容？ 12. 簡述目標成本控制的方法。,
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