【文章內(nèi)容簡介】 集、審核、管理原始記錄。內(nèi)部財產(chǎn)清查制度：定期清查財產(chǎn)，保證賬實相符。內(nèi)部財務收支審批，按財務收支審批權限、范圍、程序執(zhí)行。內(nèi)部財務會計分析制度：制定財務指標分析方法，定期檢查財務指標落實情況，分析存在問題和原因。內(nèi)部財務指標評價與考核制度：定期對財務指標進行分析評價，并對相關責任人進行考核。財務開支審批權限規(guī)定依據(jù)公司相關內(nèi)控制度執(zhí)行。第八條 會計工作交接。會計人員工作調(diào)動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接管人員，沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動。辦理移交手續(xù)前，必須編制移交清冊，對未完成工作及重要工作事項應以書面形式移交，移交人應對其所管理的賬務真實性及資料的完整性負責。由交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽名，移交清冊填制一式肆份，交接雙方各執(zhí)壹份，監(jiān)交人壹份，存檔壹份（裝訂在移交當月的憑證后）。第九條 公司各級員工必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。第三章 會計政策和財務管理基礎工作 第十條 會計期間： 本集團公司采用公歷，即每年從1月1日起至12月31 日止。第十一條 記賬本位幣：本集團公司以人民幣為記賬本位幣。第十二條 記賬基礎和計價原則：本集團公司以權責發(fā)生制為記賬基礎，經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時一般采用歷史成本，對于采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價值計量的，以所確定的會計要素金額能夠取得并可靠計量為基礎。第十三條 財務管理基礎工作外來原始憑證必須具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受單位的名稱、經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。一式幾聯(lián)的原始憑證，應注明各聯(lián)的用途，其中只能以一聯(lián)作為報銷憑證。外來原始憑證如有遺失，應取得原簽發(fā)單位加蓋公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額、內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位負責人批準后，才能代作原始憑證。屬確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，經(jīng)審批人批準后，代作原始憑證。職工因公借款的借據(jù)，必須附在記賬憑證上，還款時，應另開收據(jù)（不得退還原借據(jù)，借款時不準白條頂庫）。若從工資中扣款時，可不開收據(jù)，但必須寫明應發(fā)數(shù)、所扣還金額、實際發(fā)放數(shù)等。公司應建立健全原始記錄。存貨的收發(fā)、領退、消耗、轉移及各項財產(chǎn)物資的毀損、報廢、處置等都應按要求及時做好完整的原始記錄，并確保原始記錄的真實、完整、正確、清晰、及時。公司應強化全面預算管理。預算應當圍繞公司的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，根據(jù)目標任務，以業(yè)務預算、資本預算為基礎，以經(jīng)營利潤為目標，以現(xiàn)金流為核心進行編制，并主要以財務報表形式予以充分反映。預算一般按編制，資本預算、籌資預算分季度、月份落實，業(yè)務預算按月落實。將預算作為制定、落實目標考核的依據(jù)。記賬憑證的填制：會計人員必須根據(jù)審核無誤的原始憑證制作記賬憑證。（1）填制憑證使用會計科目應按國家頒布的企業(yè)會計準則的規(guī)定的“會計科目設置”進行；（2）摘要欄的內(nèi)容簡明扼要，清晰可辨。下列幾種經(jīng)濟業(yè)務摘要中應著重說明： A、現(xiàn)金收付業(yè)務的收付對象和款項性質(zhì)； B、銀行結算業(yè)務的結算方式、票據(jù)號碼、結算對象及款項性質(zhì)； C、購貨業(yè)務的供貨單位名稱及主要品種、價格、數(shù)量； D、預收、預付款項的業(yè)務對象及業(yè)務內(nèi)容； E、預提、應攤銷業(yè)務的提、攤期限及依據(jù)； F、待決、待處理事項的責任單位（人）和原因； G、物資內(nèi)部轉移業(yè)務的內(nèi)容、對象、原因和發(fā)生時間； H、物資內(nèi)部轉移業(yè)務的對象、品名和數(shù)量。（3）記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，在其他記賬憑證摘要內(nèi)注明附有原始憑證的記賬憑證的編號。（4）會計憑證管理，財務部門要將會計憑證、會計賬簿、會計報表裝訂整齊、匯集全面、歸檔及時、妥善保管。資料的傳遞、交換應由交換雙方簽字認可。重要資料的移交由財務負責人指定專人監(jiān)交。會計憑證不得外借，特殊情況借用須經(jīng)財務負責人批準。第四章 資產(chǎn)營運管理 第一節(jié) 貨幣資金管理 第十四條 企業(yè)的資金通常包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。第十五條原則上企業(yè)可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（1）職工工資、津貼；（2）個人勞務報酬；（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；（4）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；（5）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（7）結算起點以下的零星支出；（8）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。第十六條 現(xiàn)金的存取與保管公司原則上庫存現(xiàn)金采用零庫存，對于上述現(xiàn)金支付款項原則采用網(wǎng)銀支付，公司支付現(xiàn)金，只能從庫存現(xiàn)金限額中或從開戶銀行提取，不得從公司現(xiàn)金收入中直接支付。第十七條 現(xiàn)金的日常管理與清查錢賬分管：銀行卡及密碼由出納及會計分開保管。出納每周向財務負責人理和總經(jīng)理報送資金周報表，并確保該表準確、及時和完整。出納人員應每日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，清點庫存現(xiàn)金，確保賬實相符。出納不得啟用未經(jīng)會計核準的收據(jù)，收取現(xiàn)金應開具收據(jù)，并填寫收款人姓名?，F(xiàn)金支出必須以經(jīng)審核的原始憑證為依據(jù)，對不符合規(guī)定或手續(xù)不完備的業(yè)務，出納有權拒絕付款。出納不準坐支未經(jīng)批準的款項、挪用公款，審批手續(xù)不齊的任何費用不能支付。空白現(xiàn)金支票、轉帳支票、匯票等結算憑證及庫存現(xiàn)金均由出納用保險柜保。要求會計人員與出納人員定期將總賬的現(xiàn)金賬戶余額與現(xiàn)金日記賬余額進行核對，做到賬賬相符；每月終了后，財務負責人應指定專人會同出納人員盤點庫存現(xiàn)金一次，保證賬賬相符、賬款相符。第十八條銀行賬戶的管理 銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用，銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支。第十九條 銀行賬戶印鑒及網(wǎng)銀的密鑰應由出納和財務經(jīng)理分別保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。按規(guī)定需要有關負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。第二十條票據(jù)的管理 公司應當加強與貨幣資金相關的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。第二十一條借款管理借款范圍：員工出差、業(yè)務應酬、零星開支及現(xiàn)款小額采購可向財務部申請借款。借款要求：（1）員工因私不得向公司申請借款。（2）臨時工和在試用期內(nèi)的新進員工不得向公司申請借款。（3）員工只能在本單位借款，不得以公司名義在其他單位借款。（4）所有員工借款必須做到月清月結(其中差旅費借款必須在出差回單位后一周內(nèi)結清)。前次借款未結清的員工不得再向公司申請借