評估機構業(yè)務質量控制指南(編輯修改稿)
2025-03-16 12:35 本頁面
【文章內容簡介】 層； – （二）首席評估師； – （三）項目負責人； – （四）項目審核人員； – （五）項目團隊成員； – （六）評估機構其他人員。 19 評估機構業(yè)務質量控制指南 第二章 質量控制責任 ? 第八條 最高管理層是指在最高層指揮和控制評估機構的一個人或者一組人。 ? 最高管理層對業(yè)務質量控制承擔最終責任。 ? 第九條 最高管理層應當在股東會（或者合伙人會議）授權的或者章程（或者合伙人協(xié)議）規(guī)定的范圍內行使職權，并承擔以下職責： – （一）樹立質量管理意識，讓全體人員充分認識到業(yè)務質量控制的重要性，確保全員參與，以達到質量控制目標； – （二）制定評估機構的服務宗旨，確保全體人員理解服務宗旨的內涵，并評審其持續(xù)適宜性； – （三）在相關職能部門層次上建立質量目標，質量目標應當具體、可測量和可實現(xiàn)，并與服務宗旨保持一致； – （四）策劃組織架構和質量控制體系，并對其進行定期評審，確保其處于適宜、充分和有效的狀態(tài)； – （五）合理授權分支機構的業(yè)務權限，對分支機構的業(yè)務開展實施控制。 20 評估機構業(yè)務質量控制指南 第二章 質量控制責任 ? 第十條 首席評估師是指最高管理層在質量控制體系方面的代表。首席評估師應當為評估機構的股東（或者合伙人），且應當具備履行職責所需要的經(jīng)驗和能力。首席評估師由最高管理層指定并授予其管理權限，直接對最高管理層負責。 ? 第十一條 首席評估師承擔以下職責： – （一）確保質量控制體系建立、實施和保持； – （二）監(jiān)控質量控制體系的運行情況，向最高管理層報告并提出改進的建議和方案； – （三）促進全體人員不斷提高業(yè)務質量意識。 21 評估機構業(yè)務質量控制指南 第二章 質量控制責任 ? 第十二條 評估機構應當制定評估業(yè)務項目負責人制度。項目負責人應當符合下列要求： – （一）具有注冊資產(chǎn)評估師資格； – （二）具備履行職責所需的職業(yè)道德、專業(yè)知識、執(zhí)業(yè)能力、專業(yè)經(jīng)驗； ? 評估機構應當對每項評估業(yè)務委派項目負責人，可以根據(jù)業(yè)務特征決定是否由股東（或者合伙人）、董事?lián)雾椖控撠熑恕? ? 第十三條 項目負責人承擔以下職責： – （一）評估計劃的制訂和組織實施； – （二）評估業(yè)務實施中的協(xié)調和溝通； – （三）按照程序報告與評估業(yè)務相關的重要信息； – （四）組織復核項目團隊人員的工作； – （五）對專家的工作成果進行分析判斷，確信其合理性； – （六）組織編制評估報告，并審核相關內容； – （七）在出具的評估報告上簽字蓋章； – （八）組織處理評估報告提交后的反饋意見； – （九）組織評估業(yè)務工作底稿歸檔。 22 評估機構業(yè)務質量控制指南 第二章 質量控制責任 ? 第十四條 項目審核人員應當符合下列要求： – （一）具備履行職責的技術專長； – （二）具備審核業(yè)務所需要的經(jīng)驗和權限； – （三）保證審核工作的客觀性。 ? 第十五條 項目審核人員承擔以下職責： – （一）審核評估程序執(zhí)行情況； – （二）審核擬出具的評估報告； – （三）審核工作底稿； – （四）綜合評價項目風險，提出出具評估報告的明確意見。 23 評估機構業(yè)務質量控制指南 第二章 質量控制責任 ? 第十六條 項目團隊成員一般包括承擔或者參與評估業(yè)務項目工作的注冊資產(chǎn)評估師、業(yè)務助理人員。項目團隊成員承擔以下職責： – （一）接受項目負責人的領導，了解擬執(zhí)行工作的目標，理解項目負責人的工作指令； – （二）按照評估機構質量控制政策和程序的要求從事具體評估業(yè)務工作，形成工作底稿； – （三）匯報執(zhí)行業(yè)務過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題； – （四）復核已完成的工作底稿并接受審核。 ? 第十七條 評估機構應當明確處于質量控制體系中的其他人員的職責，該類人員通常包括： – （一）業(yè)務洽談人員； – （二）業(yè)務部門負責人； – （三）分支機構負責人； – （四）人力資源管理人員； – （五）信息管理人員； – （六）檔案管理人員； – （七）文秘人員。 24 評估機構業(yè)務質量控制指南 第三章 職業(yè)道德 ? 第十八條 評估機構應當制定政策和程序，保證全體人員遵守資產(chǎn)評估職業(yè)道德準則。 ? 第十九條 評估機構制定的政策和程序，應當強調遵守資產(chǎn)評估職業(yè)道德準則的重要性，并通過以下方式予以強化： – （一）管理層的示范； – （二）教育和培訓； – （三）監(jiān)控； – （四）對違反資產(chǎn)評估職業(yè)道德準則行為的處理。 25 評估機構業(yè)務質量控制指南 第三章 職業(yè)道德 ? 第二十條 評估機構應當按照資產(chǎn)評估職業(yè)道德準則的要求，恪守獨立、客觀、公正的原則。針對具體評估業(yè)務的特點，評估機構應當： – （一）對影響獨立性和客觀性的利益關系等因素進行分析和判斷，最大限度地減少或者消除不利因素，直至放棄評估業(yè)務，以使對獨立性和客觀性的不利影響降至可接受的水平； – （二）要求內部相關人員就有關獨立性的信息進行溝通，以確定是否存在違反獨立性的情形； – （三）排除影響評估師做出獨立專業(yè)判斷的外部因素的干擾。 ? 第二十一條 評估機構制定的保密政策，應當要求執(zhí)業(yè)人員和其他相關人員對國家秘密、委托方和相關當事方的商業(yè)秘密、所在評估機構的商業(yè)秘密負有保密義務。除下列人員和機構依法從評估機構獲取和保留的國家秘密及商業(yè)秘密外，不得向他人泄露在執(zhí)業(yè)過程中獲得的不應公開的信息以及評估結論： – （一）委托方或者由委托方書面許可的人； – （二）法律、行政法規(guī)允許的第三方；
法律信息相關推薦
鄂ICP備17016276號-1