第十章所得稅法律制度答案解析(編輯修改稿)
2025-02-17 15:39 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 息收入，計入應(yīng)納稅所得額；（3）外單位欠款付給的利息收入，計入應(yīng)納稅所得額。，應(yīng)當(dāng)按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費用，不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費用，而減少應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行調(diào)整。其方法是（ ）?！灸拇鸢浮俊菊_答案】ABD【答案解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)對關(guān)聯(lián)企業(yè)的業(yè)務(wù)往來核定應(yīng)納稅所得額時，有四種調(diào)整方法順序為按照獨立企業(yè)之間相同交易的價格調(diào)整、按照成本加合理的費用和利潤調(diào)整、按照再售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價格調(diào)整，第四種是“其他合理方法”，如限定最低利潤率。，下列各項中，屬于外國企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得的有（ ）。A、從中國境內(nèi)取得的利潤B、將財產(chǎn)租給中國境內(nèi)租用者而取得的租金C、轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的房屋取得的收益D、提供在中國境內(nèi)使用的專利權(quán)而取得的服務(wù)費【您的答案】【正確答案】ABCD【答案解析】 外國企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所取得的收入包括：（1）從中國境內(nèi)取得的利潤、股息；（2）從中國境內(nèi)取得的存款利息、債券利息；（3）將財產(chǎn)租給中國境內(nèi)租用者而取得的租金；（4）提供在中國境內(nèi)使用的專利權(quán)、專有技術(shù)、著作權(quán)、商標(biāo)權(quán)等而取得的使用費；（5）轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的房屋、建筑物及其附屬設(shè)施、土地使用權(quán)等財產(chǎn)取得的收益。，不得在外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅稅前列支的是（ ）。A．支付給總機(jī)構(gòu)的管理費B．支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費C．支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費D．在中國境內(nèi)工作的職工的境外社會保險費【您的答案】【正確答案】BCD【答案解析】本題考核外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅稅前列支的范圍。支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費、支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費、支付在中國境內(nèi)工作的職工的境外社會保險費，不得在外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅稅前列支?！锻馍掏顿Y企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的征稅對象與范圍包括（ ）。A．在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的外國企業(yè)來源于中國境外的所得B．外商投資企業(yè)來源于中國境內(nèi)、境外的所得C．在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的外國企業(yè)來源于中國境外的所得D．在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的外國企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得【您的答案】【正確答案】BD【答案解析】外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的征收范圍包括：（1）總機(jī)構(gòu)設(shè)在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)來源于中國境內(nèi)、境外的所得；（2）在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的外國企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得；（3）在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的外國企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得。即外商投資企業(yè)是居民納稅人，負(fù)無限納稅義務(wù)，其在中國境內(nèi)、境外所得均屬征收范圍；外國企業(yè)是非居民納稅人，負(fù)有限納稅義務(wù)，僅對其在中國境內(nèi)所得征稅。、經(jīng)營有關(guān)的交際應(yīng)酬費，準(zhǔn)予作為費用列支的限度是（ ）。A．全年銷貨凈額超過1500萬元的部分，不得超過該部分銷貨凈額的3‰B．全年銷貨凈額在1500萬元以下的，不得超過銷貨凈額的10% C．全年業(yè)務(wù)收入總額在500萬元以下的，不得超過業(yè)務(wù)收人總額的10‰D．全年業(yè)務(wù)收入總額超過500萬元的部分，不得超過該部分業(yè)務(wù)收入總額的3‰【您的答案】【正確答案】AC【答案解析】外商投資企業(yè)和外國企業(yè)交際應(yīng)酬費準(zhǔn)予作為費用列支的限度為：（1）全年銷貨凈額在1500萬元以下的，不得超過銷貨凈額的5‰；全年銷貨凈額超過1500萬元的部分，不得超過該部分銷貨凈額的3‰。（2）全年業(yè)務(wù)收入總額在500萬元以下的，不得超過業(yè)務(wù)收入總額的10‰；全年業(yè)務(wù)收入總額超過500萬元的部分，不得超過該部分業(yè)務(wù)收入總額的5‰。（ ）。A．個體工商戶 B．個人獨資企業(yè)投資者C．合伙企業(yè)合伙人 D．外商投資企業(yè)【您的答案】【正確答案】ABC【答案解析】個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，也包括外籍人員、港澳臺同胞。外商投資企業(yè)是外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。，符合我國《個人所得稅法》規(guī)定的是（ ）。A．偶然所得按每次收入額為應(yīng)納稅所得額B．稿酬所得按應(yīng)納稅額減征70％C．活期儲蓄存款利息免稅D．對個人出租居民住房取得的所得按10％計征【您的答案】【正確答案】A【答案解析】（1）偶然所得按每次收入額為應(yīng)納稅所得額；（2）稿酬所得按應(yīng)納稅額減征30％；（3）儲蓄存款利息所得屬于個人所得稅的征收范圍；（4）對個人出租住房取得的所得按10％計征個人所得稅。，取得下列收入，按照我國《個人所得稅法》規(guī)定，應(yīng)繳納個人所得稅的項目有（ ）。 【您的答案】【正確答案】BCD【答案解析】（1）軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費免征個人所得稅；（2）出診收入屬于勞務(wù)報酬，應(yīng)繳納個人所得稅?！秱€人所得稅法》的規(guī)定，下列各項所得免征個人所得稅的是（ ）。A．某省人民政府獎勵獲得奧運會金牌運動員的獎金B(yǎng)．國債利息收入C．個人儲蓄存款利息D．某鄉(xiāng)人民政府發(fā)給見義勇為者的獎金【您的答案】【正確答案】ABD【答案解析】（1）省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金，免征個人所得稅。（2）國債利息收入免征個人所得稅。（3）儲蓄存款利息所得屬于個人所得稅的征收范圍。（四）鄉(xiāng)鎮(zhèn)及其以上人民政府主管部門批準(zhǔn)的有機(jī)構(gòu)、有章程的見義勇為基金或類似的組織頒發(fā)的獎金、獎品，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，免征個人所得稅。《個人所得稅法》的規(guī)定，下列項目中，免征個人所得稅的有（ ）。A、國債利息收入B、儲蓄存款利息收入C、國家發(fā)行的金融債券利息收入D、保險賠款【您的答案】【正確答案】ACD【答案解析】個人的金融債券利息收入免征個人所得稅，但企業(yè)的金融債券利息收入應(yīng)計征企業(yè)所得稅。三、判斷題。，扣除了與取得收入有關(guān)的已繳納的增值稅稅金，這一做法符合我國企業(yè)所得稅法律的規(guī)定。（ ）【您的答案】【正
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