【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 利潤(rùn)保持 歷史 模板 資源計(jì)劃 手工 基準(zhǔn)概算 執(zhí)行概算 多來(lái)源 多目的 Yonyou Network Technology Co., Ltd. 項(xiàng)目概算模板 概算模板是企業(yè)快速進(jìn)行概算或預(yù)算的工具 概算模板定義了某成本分解結(jié)構(gòu)中各支出類型、項(xiàng)目成本項(xiàng)之間的數(shù)據(jù)匯總和比例關(guān)系，主要用來(lái)對(duì)項(xiàng)目預(yù)算或概算的總額向明細(xì)成本項(xiàng)下進(jìn)行按比例分解； 概算模板也用于對(duì)已分解的項(xiàng)目預(yù)算各成本目金額在不同的項(xiàng)目任務(wù)和不同的會(huì)計(jì)期間的規(guī)劃； 概算的分解只有在采用“自上而下”模式制定預(yù)算或概算時(shí)有效； 預(yù)算模板 概算總額 概算總額 1000 總概算 1000 設(shè)計(jì) 300 生產(chǎn) 700 材料 400 人工 100 制費(fèi) 200 分解 規(guī)劃 03期間 總概算 600 設(shè)計(jì) 300 生產(chǎn) 300 材料 200 人工 50 制費(fèi) 50 04期間 總概算 400 設(shè)計(jì) 0 生產(chǎn) 400 材料 200 人工 50 制費(fèi) 150 Yonyou Network Technology Co., Ltd. 概預(yù)算編制方法 控制方向 概算（預(yù)算）控制方向是概預(yù)算編制的方法，通俗地說(shuō)是指概預(yù)算的編制層級(jí)順序。支持兩種控制方向：自上而下、自下而上。 自上而下 自上而下：先編制上層概算，然后再分配到下層，如此逐層細(xì)化。 自上而下編制主要依賴于管理人員的主觀判斷或歷史經(jīng)驗(yàn)，首先由最上層管理人員概算項(xiàng)目總體費(fèi)用，結(jié)果給中層管理人員進(jìn)行細(xì)化，最后交低層管理人員進(jìn)一步估算，逐層傳遞直至最底層。 優(yōu)點(diǎn)：總體把握較準(zhǔn)確，易控制；缺點(diǎn)：容易出現(xiàn)上下層脫節(jié)。 自上而下編制通常用于概算的編制。 自下而上 自下而上：先編制最下層，然后逐層自動(dòng)匯總形成上層直到頂層。； 自下而上編制是項(xiàng)目組先將項(xiàng)目分解細(xì)化為資源消耗，從而形成最細(xì)的支出，再逐級(jí)匯總形成項(xiàng)目總支出計(jì)劃。 優(yōu)點(diǎn)：更符合實(shí)際，易執(zhí)行；缺點(diǎn)：總費(fèi)用不易控制，項(xiàng)目需分解細(xì)化 自下而上編制通常用于預(yù)算的編制； Yonyou Network Technology Co., Ltd. 概預(yù)算編制方法 概算類型 概算類型標(biāo)識(shí)了概算的所處階段。 項(xiàng)目概算通常分為備選概算、基準(zhǔn)概算和執(zhí)行概算三種類型。 備選概算： 新建概算為備選概算，一個(gè)項(xiàng)目可以有多個(gè)備選概算，備選概算常用于項(xiàng)目方案評(píng)估。 基準(zhǔn)概算： 備選概算評(píng)審?fù)ㄟ^(guò)后，形成基準(zhǔn)概算，定義了項(xiàng)目的概算基線（原始概算），一個(gè)項(xiàng)目只能有一個(gè)基準(zhǔn)概算。 執(zhí)行概算： 對(duì)基準(zhǔn)概算進(jìn)行發(fā)布，形成有約束力的概算，就是執(zhí)行概算，依據(jù)執(zhí)行概算進(jìn)行后續(xù)預(yù)算編制。 概算類型轉(zhuǎn)換 概算 3(備選 ) 概算變更 概算 1(備選 ) 概算 2(備選 ) 概算類型的轉(zhuǎn)換 概算 2(執(zhí)行 ) 預(yù)算管控 概算 2(基準(zhǔn) ) 發(fā)布 評(píng)審 通過(guò) Yonyou Network Technology Co., Ltd. 項(xiàng)目概算－概算評(píng)審和發(fā)布 概算的評(píng)審 概算編制完成后，首先通過(guò)審核，再進(jìn)行評(píng)審，才能作為文件下發(fā)； 概算評(píng)審組織專門團(tuán)隊(duì)進(jìn)行，主要從項(xiàng)目的歷史類比、盈利能力、經(jīng)濟(jì)性和資金匹配情況等方面進(jìn)行考慮。 概算評(píng)審?fù)ㄟ^(guò)后，形成基準(zhǔn)概算，審?fù)ㄟ^(guò)的概算需要進(jìn)行變更時(shí)，必須組織重新評(píng)審； 注意：概算評(píng)審更多地需要?dú)v史項(xiàng)目類比，因?yàn)橐粊?lái)評(píng)審人員并不一定深入了解項(xiàng)目情況，二來(lái)概算時(shí)可能還沒(méi)有簽訂合同或進(jìn)行設(shè)計(jì)。 概算的發(fā)布 概算評(píng)審?fù)ㄟ^(guò)后由項(xiàng)目會(huì)計(jì)擇機(jī)進(jìn)行項(xiàng)目概算的發(fā)布，將概算內(nèi)容發(fā)布到項(xiàng)目相關(guān)和各組織或部門； 概算發(fā)布后形成有約束力的文件，相關(guān)預(yù)算人員依據(jù)概算進(jìn)行項(xiàng)目預(yù)算編制；尤其項(xiàng)目要求概算管控預(yù)算時(shí)，預(yù)算必須在概算額度之內(nèi)； 概算一旦發(fā)布，形成執(zhí)行概算，針對(duì)執(zhí)行概算的所有變更都必須通過(guò)概算變更單進(jìn)行。 Yonyou Network Technology Co., Ltd. 項(xiàng)目概算－概算變更 執(zhí)行概算的變更 項(xiàng)目概算一旦發(fā)布，不可直接變更，必須使用概算變更單進(jìn)行變更； 概算的變更只針對(duì)執(zhí)行概算進(jìn)行； 執(zhí)行概算的變更會(huì)記錄變更歷史，以供進(jìn)行概算變動(dòng)分析； 概算的變更總是自下而上進(jìn)行； 變更歷史 概算變更 執(zhí)行概算 執(zhí)行概算 Yonyou Network Technology Co., Ltd. 項(xiàng)目概算－概算模板 每成本分解結(jié)構(gòu)制定概算模板，可制定多個(gè)模板 可按自上而下的原則為各層支出制定分解比例 按層級(jí)的分解比例，各級(jí)合計(jì)比例為 100% 支持選擇定義到末級(jí)支出類型還是到最終項(xiàng)目成本項(xiàng)的概算 Yonyou Network Technology Co., Ltd. ? 項(xiàng)目概算 項(xiàng)目概算－概算編制 手工編制時(shí)，支持自上而下、自下而上兩種預(yù)算控制方式；模板生成時(shí)，只支持自上而下。 支持由粗到細(xì)預(yù)算定義，概算可以只到支出類型，預(yù)算細(xì)化到項(xiàng)目成本項(xiàng) 每項(xiàng)目編制概算，一個(gè)項(xiàng)目可以編制多個(gè)概算用以評(píng)估； 概算類型：備選概算、基準(zhǔn)概算、執(zhí)行概算 系統(tǒng)自動(dòng)賦值，不可修改 Yonyou Network Technology Co., Ltd. ? 項(xiàng)目概算 項(xiàng)目概算－概算編制 合同額：由項(xiàng)目檔案取值，不可改； 指定概算模板時(shí)，需要維護(hù)總支出，通過(guò)模板進(jìn)行自上而下的分解，自動(dòng)形成項(xiàng)目概算。 錄入概算支出總額 點(diǎn)擊分解，概算支出按模板進(jìn)行分解； 概算分解到各 CBS項(xiàng)，得到各成本項(xiàng)的概算成本；此時(shí)待分解支出變?yōu)?0 Yonyou Network Technology Co., Ltd. ? 項(xiàng)目概算 項(xiàng)目概算－概算編制 評(píng)審：錄入概算評(píng)審結(jié)果，轉(zhuǎn)為基準(zhǔn)概算； 取消評(píng)審：重新概算 從項(xiàng)目資源計(jì)劃自動(dòng)生成項(xiàng)目概算 添加分解結(jié)構(gòu)：成本分解結(jié)構(gòu)發(fā)生變動(dòng)時(shí)，通過(guò)此功能增加分解結(jié)構(gòu)對(duì)應(yīng)支出類型或成本項(xiàng)； Yonyou Network Technology Co., Ltd. ? 項(xiàng)目概算 項(xiàng)目概算－概算編制 概算單變更歷史：查詢概算對(duì)應(yīng)的所有變更單 概算單行變更歷史：查詢指定概算下的某一行（指定項(xiàng)目成本項(xiàng)）對(duì)應(yīng)的所有變更歷史 Yonyou Network Technology Co., Ltd. 項(xiàng)目概算－概算發(fā)布 項(xiàng)目概算發(fā)布 選擇可以發(fā)布的基準(zhǔn)概算進(jìn)行發(fā)布，或選擇已經(jīng)發(fā)布形成的執(zhí)行概算取消發(fā)布； 發(fā)布：錄入發(fā)布說(shuō)明，進(jìn)行概算發(fā)布，由基準(zhǔn)概算轉(zhuǎn)為執(zhí)行概算。 Yonyou Network Technology Co., Ltd. 項(xiàng)目概算－概算變更 維護(hù)變更后的新支出，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算變更額。概算變更使用自下而上式進(jìn)行， 概算變更受執(zhí)行概算已發(fā)生的實(shí)際支出額度的限制，變更后支出不允許小于已發(fā)生額度。 如果涉及項(xiàng)目成本項(xiàng)的增加，在此添加新項(xiàng)目成本項(xiàng) 3 4 5 2 1 概述 項(xiàng)目資源計(jì)劃 收入收款計(jì)劃 項(xiàng)目概算 項(xiàng)目預(yù)算 Yonyou Network Technology Co., Ltd. 項(xiàng)目成本預(yù)算 項(xiàng)目預(yù)算主要用于項(xiàng)目成本管控 項(xiàng)目成本預(yù)算一般在項(xiàng)目立項(xiàng)后進(jìn)行， 用來(lái)進(jìn)行概算的落實(shí)和驗(yàn)證，是對(duì)概算的細(xì)化和時(shí)間展開；是一個(gè)項(xiàng)目的執(zhí)行指導(dǎo)書、成本節(jié)流器； 項(xiàng)目預(yù)算將項(xiàng)目成本分解結(jié)構(gòu)在項(xiàng)目工作分解結(jié)構(gòu)上進(jìn)行細(xì)化，并根據(jù)時(shí)間計(jì)劃進(jìn)行分期規(guī)劃； 支持自上而下和自下而上兩種控制方式進(jìn)行預(yù)算編制； 項(xiàng)目預(yù)算的作用 項(xiàng)目預(yù)算主要用于進(jìn)行項(xiàng)目成本管控； 項(xiàng)目預(yù)算用來(lái)進(jìn)行項(xiàng)目成本的管控：預(yù)算是項(xiàng)目成本管控的主要依據(jù)；通過(guò)項(xiàng)目預(yù)算來(lái)度量資源實(shí)際使用量的偏差； 項(xiàng)目預(yù)算是按項(xiàng)目進(jìn)行內(nèi)部考核的依據(jù)； 項(xiàng)目預(yù)算是編制和調(diào)整執(zhí)行計(jì)劃的依據(jù)； 項(xiàng)目預(yù)算是項(xiàng)目執(zhí)行情況分析的依據(jù)； Yonyou Network Technology Co., Ltd. 項(xiàng)目成本預(yù)算解決什么問(wèn)題 業(yè)務(wù)管控 預(yù)算變更 考核分析 預(yù)算基線 歷史 概算 資源計(jì)劃 手工 基準(zhǔn)預(yù)算 執(zhí)行預(yù)算 多來(lái)源 多目的 項(xiàng)目立項(xiàng)后對(duì)項(xiàng)目概算進(jìn)一步細(xì)化，形成項(xiàng)目的基線預(yù)算和實(shí)際執(zhí)行預(yù)算，據(jù)以進(jìn)行預(yù)算變更管理和成本管控； 項(xiàng)目預(yù)算是項(xiàng)目成本管理的基礎(chǔ) ? 業(yè)務(wù)執(zhí)行的成本目標(biāo) ? 用于形成項(xiàng)目預(yù)算基線 ? 預(yù)算變更并記錄變更歷史 ? 依據(jù)預(yù)算進(jìn)行考核分析 Yonyou Network Technology Co., Ltd. 項(xiàng)目成本預(yù)算 預(yù)算形式 項(xiàng)目預(yù)算通常有三種形式：總額預(yù)算、階段預(yù)算和階段分期預(yù)算 總額預(yù)算：預(yù)算不分期制定，所有項(xiàng)目階段的預(yù)算由一個(gè)崗位職責(zé)的人員一次性編制； 階段預(yù)算：預(yù)算不分期編制，不同項(xiàng)目階段的預(yù)算由不同部門或崗位職責(zé)的人員分別編制； 階段分期預(yù)算：對(duì)階段預(yù)算的項(xiàng)目，允許將預(yù)算在期間中規(guī)劃，從而編制不同會(huì)計(jì)期間的預(yù)算額度； 累計(jì)預(yù)算：對(duì)分期間預(yù)算來(lái)說(shuō)，用來(lái)記錄截止某個(gè)會(huì)計(jì)期間的項(xiàng)目的累計(jì)預(yù)算額度； 對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，累計(jì)預(yù)算支撐了項(xiàng)目預(yù)算管理的深度應(yīng)用，累計(jì)預(yù)算是進(jìn)行項(xiàng)目評(píng)價(jià)和掙值分析的前提； 期間 1預(yù)算 期間 2預(yù)算 期間 3預(yù)算 期間 4預(yù)算 累計(jì)預(yù)算（截止期間 2） 累計(jì)預(yù)算（截止期間 3） 累計(jì)預(yù)算（截止期間 4） Yonyou Network Technology Co., Ltd. 項(xiàng)目成本預(yù)算 預(yù)算類型和批復(fù) 項(xiàng)目預(yù)算通常分為基準(zhǔn)預(yù)算和執(zhí)行預(yù)算兩種類型： 備選預(yù)算用以對(duì)不同的預(yù)算方案進(jìn)行評(píng)估； 基準(zhǔn)預(yù)算是評(píng)審?fù)ㄟ^(guò)的預(yù)算，定義了項(xiàng)目的預(yù)算基線（原始預(yù)算）； 項(xiàng)目依據(jù)執(zhí)行預(yù)算進(jìn)行成本管控和預(yù)算變更； 新建預(yù)算為備選預(yù)算，備選預(yù)算擇優(yōu)評(píng)審?fù)ㄟ^(guò)后轉(zhuǎn)換為基準(zhǔn)預(yù)算，基準(zhǔn)預(yù)算擇機(jī)進(jìn)行批復(fù)，預(yù)算金額下發(fā)給執(zhí)行部門，相關(guān)部門才能依據(jù)預(yù)算執(zhí)行業(yè)務(wù) 支持分項(xiàng)目階段批復(fù)，支持分會(huì)計(jì)期間批復(fù)； 預(yù)算的業(yè)務(wù)管控總是依據(jù)執(zhí)行預(yù)算進(jìn)行，變更也針對(duì)執(zhí)行預(yù)算變更； 預(yù)算 3(備選 ) 預(yù)算變更 預(yù)算 1(備選 ) 預(yù)算 2(備選 ) 預(yù)算類型的轉(zhuǎn)換 預(yù)算 2(執(zhí)行 ) 業(yè)務(wù)管控 預(yù)算 2(基準(zhǔn) ) 批復(fù) 評(píng)審 通過(guò) Yonyou Network Technology Co., Ltd. 項(xiàng)目成本預(yù)算 執(zhí)行預(yù)算的變更 項(xiàng)目預(yù)算一旦批復(fù)，不可直接變更，必須使用預(yù)算變更單進(jìn)行變