【文章內(nèi)容簡介】 和披露相關(guān)指標(biāo)。（二）基金合同生效未滿三年的，應(yīng)披露基金合同生效后的會計數(shù)據(jù)和財務(wù)指標(biāo)；合同生效當(dāng)年的數(shù)據(jù)和指標(biāo)為非完整會計年度的，應(yīng)對計算期間作出說明。（三）數(shù)據(jù)的排列應(yīng)該從左到右，左邊起是報告期的數(shù)據(jù)。（四）對本年度報告調(diào)整計算方法的財務(wù)指標(biāo)，前兩個會計年度財務(wù)指標(biāo)應(yīng)采用新舊計算方法同時計算，對比列示的方法進行披露，本年度報告的財務(wù)指標(biāo)按新計算方法計算列示。（五）因會計政策及會計差錯更正追溯調(diào)整以前年度會計數(shù)據(jù)的，應(yīng)同時披露調(diào)整前后的數(shù)據(jù)。（六）財務(wù)指標(biāo)的計算公式不須披露。第十七條 列表顯示過往一定階段基金份額凈值增長率及其與同期業(yè)績比較基準(zhǔn)收益率的比較，階段包括三個月、六個月、一年、三年、五年、自基金合同生效起至今；圖示自基金合同生效以來基金份額凈值的變動情況，并與同期業(yè)績比較基準(zhǔn)的變動進行比較；圖示基金過往三年（基金合同生效未滿三年的，圖示自基金合同生效以來）每年的凈值增長率，并與同期業(yè)績比較基準(zhǔn)的收益率進行比較?；饝?yīng)按照《證券投資基金信息披露編報規(guī)則第2號基金凈值表現(xiàn)的編制及披露》的有關(guān)規(guī)定編制和披露基金的凈值表現(xiàn)。第十八條 披露過往三年（基金合同生效未滿三年的，披露自基金合同生效以來）每年的基金收益分配情況。具體披露格式可參照下表：年度 每10份基金份額分紅數(shù)（至少保留三位小數(shù)） 備注 第四節(jié) 管理人報告 第十九條 簡要介紹基金管理人及基金經(jīng)理（或基金經(jīng)理小組成員）情況，包括：基金管理人及其管理基金的經(jīng)驗，基金經(jīng)理（或基金經(jīng)理小組成員）的姓名及主要經(jīng)（學(xué)）歷。第二十條 對報告期內(nèi)基金運作的遵規(guī)守信情況作出說明，主要包括：聲明基金管理人在報告期內(nèi)，是否存在損害基金份額持有人利益的行為，是否勤勉盡責(zé)地為基金份額持有人謀求利益，是否嚴(yán)格遵守《基金法》及其他有關(guān)法律法規(guī)、基金合同的規(guī)定；若存在違法違規(guī)或未履行基金合同承諾的，應(yīng)就有關(guān)情況作出具體說明，并提出處理方法。第二十一條 結(jié)合宏觀經(jīng)濟及證券市場情況，對報告期內(nèi)基金的投資策略和業(yè)績表現(xiàn)等作出說明與解釋。第二十二條 對宏觀經(jīng)濟、證券市場及行業(yè)走勢等作簡要展望，但不得對具體證券的走勢進行預(yù)測。第二十三條 提供基金內(nèi)部監(jiān)察報告，簡要介紹報告期內(nèi)基金管理人的監(jiān)察稽核工作情況，說明為防范和化解經(jīng)營風(fēng)險，確保經(jīng)營業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運行和受托資產(chǎn)的安全完整所采取的主要措施。 第五節(jié) 托管人報告 第二十四條 托管人應(yīng)聲明其在報告期內(nèi)，是否存在任何損害基金份額持有人利益的行為，是否嚴(yán)格遵守了《基金法》及其他有關(guān)法律法規(guī)、基金合同，完全盡職盡責(zé)地履行了應(yīng)盡的義務(wù)。第二十五條 托管人應(yīng)說明報告期內(nèi)基金管理人在投資運作、基金資產(chǎn)凈值的計算、基金份額申購贖回價格的計算、基金費用開支等問題上，是否存在任何損害基金份額持有人利益的行為，是否嚴(yán)格遵守了《基金法》等有關(guān)法律法規(guī)，在各重要方面的運作是否嚴(yán)格按照基金合同的規(guī)定進行；若基金管理人未遵守有關(guān)規(guī)定，托管人應(yīng)說明發(fā)現(xiàn)的問題，托管人就此采取的措施及管理人的改進狀況。第二十六條 托管人應(yīng)就本年度報告中財務(wù)指標(biāo)、凈值表現(xiàn)、收益分配情況、財務(wù)會計報告、投資組合報告等內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性和完整性發(fā)表意見。 第六節(jié) 審計報告 第二十七條 披露審計報告全文，審計報告必須由具有從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所及其至少兩名具有從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的注冊會計師出具。注冊會計師應(yīng)當(dāng)遵照《中國注冊會計師獨立審計準(zhǔn)則》及其他有關(guān)規(guī)定出具審計報告，就會計報表編制的合法性、公允性以及是否符合基金合同的約定等發(fā)表審計意見。 第七節(jié) 財務(wù)會計報告 第二十八條 年度報告應(yīng)披露經(jīng)審計的會計報表及會計報表附注。第二十九條 會計報表包括報告期末及其前一個年度末的比較式資產(chǎn)負(fù)債表、該兩年度的比較式經(jīng)營業(yè)績表及收益分配表、兩年度的比較式基金凈值變動表，會計報表應(yīng)按照財政部和中國證監(jiān)會發(fā)布的相關(guān)規(guī)定編制與披露。第三十條 會計報表附注應(yīng)按《證券投資基金信息披露編報規(guī)則第3號會計報表附注的編制及披露》等相關(guān)規(guī)定披露以下內(nèi)容：（一）基金的基本情況。（二）若基金年度報告中會計報表的編制未遵守基本會計假設(shè)，其會計報表附注應(yīng)對不符合基本會計假設(shè)的事項及原因作出說明。（三）主要會計政策、會計估計及其變更。（四）稅項。（五）資產(chǎn)負(fù)債表日后事項。（六）關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易，應(yīng)至少列示最近兩個年度的相應(yīng)數(shù)據(jù)。（七）基金會計報表重要項目的說明，應(yīng)列示比較式報表兩個日期或期間的數(shù)據(jù)。（八）報告期末流通轉(zhuǎn)讓受到限制的基金資產(chǎn)的說明。（九）有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項。 第八節(jié) 投資組合報告 第三十一條 基金投資組合報告應(yīng)按《證券投資基金信息披露編報規(guī)則第4號基金投資組合報告的編制及披露》等相關(guān)規(guī)定披露以下內(nèi)容：(一)報告期末基金資產(chǎn)組合情況。(二)報告期末按行業(yè)分類的股票投資組合（若有股票投資）。(三)報告期末按市值占基金資產(chǎn)凈值比例大小排序的所有股票明細(xì)（若有股票投資）。(四)報告期內(nèi)股票投資組合的重大變動（若有股票投資）。(五)報告期末按券種分類的債券投資組合。(六)報告期末按市值占基金資產(chǎn)凈值比例大小排序的前五名債券明細(xì)。(七)投資組合報告附注。 第九節(jié) 基金份額持有人戶數(shù)、持有人結(jié)構(gòu)（及前十名持有人） 第三十二條 基金應(yīng)披露報告期末基金的下列信息：基金份額持有人戶數(shù)、平均每戶持有的基金份額；機構(gòu)投資者和個人投資者持有的基金份額及占總份額的比例；上市基金還應(yīng)列示基金前十名持有人的名稱、持有份額及占總份額的比例。 第十節(jié) 開放式基金份額變動 第三十三條 開放式基金應(yīng)列示基金合同生效日的基金份額總額、本報告期內(nèi)基金份額的變動情況（報告期內(nèi)基金合同生效的基金，應(yīng)披露自基金合同生效以來基金份額的變動情況），其中，本報告期內(nèi)基金份額的變動情況至少應(yīng)披露本報告期期初基金份額總額、報告期末基金份額總額、報告期間基金總申購份額、總贖回份額。 第十一節(jié) 重大事件揭示 第三十四條 簡要揭示報告期內(nèi)發(fā)生的重大事件，包括但不限于下列事項：（一）基金份額持有人大會決議。（二）基金管理人、基金托管人的專門基金托管部門的重大人事變動。（三）涉及基金管理人、基金財產(chǎn)、基金托管業(yè)務(wù)的訴訟，如報告期內(nèi)無訴訟事項，應(yīng)明確陳述“本年度無涉及本基金管理人、基金財產(chǎn)、基金托管業(yè)務(wù)的訴訟事項”。（四）基金投資策略的改變。（五）基金收益分配事項。（六）基金改聘為其審計的會計師事務(wù)所情況，報告年度支付給聘任會計師事務(wù)所的報酬情況，目前的審計機構(gòu)已提供審計服務(wù)的連續(xù)年限。（七）基金管理人、托管人及其高級管理人員受監(jiān)管部門稽查或處罰的情形，包括稽查或處罰的次數(shù)、原因及結(jié)論，如監(jiān)管部門提出整改意見的，應(yīng)簡單說明整改情況。（八）基金租用證券公司專用交易席位的有關(guān)情況，包括證券公司名稱及租用該證券公司席位的數(shù)量、通過各證券公司專用席位進行的股票、債券、債券回購成交金額及占全年基金同類交易成交總額的比例、支付給該證券機構(gòu)的年傭金及占全年傭金總量的比例、報告期內(nèi)租用證券公司席位的變更情況、專用席位的選擇標(biāo)準(zhǔn)和程序等。（九）其他在報告期內(nèi)發(fā)生的《管理辦法》第二十三條所列的重大事件，以及基金管理人判斷為重大事件的事項。若前款所涉重大事件已作為臨時報告在指定報紙披露，應(yīng)說明信息披露報紙及披露日期。 第十二節(jié) 備查文件目錄 第三十五條 需披露備查文件的目錄、存放地點及查閱方式。 第三章 年度報告摘要 第一節(jié) 重要提示 第三十六條 除按照第十三條要求列示重要提示外，還應(yīng)聲明：本年度報告摘要摘自年度報告正文，投資者欲了解詳細(xì)內(nèi)容，應(yīng)閱讀年度報告正文。 第二節(jié) 基金簡介 第三十七條 基金應(yīng)披露如下內(nèi)容：（一）基金簡稱、交易代碼、基金運作方式、基金合同生效日、報告期末基金份額總額、基金合同存續(xù)期（若有）、基金份額上市的證券交易所（若有）、上市日期（若有）。（二）基金投資目標(biāo)、投資策略、業(yè)績比較基準(zhǔn)（若有）、風(fēng)險收益特征（若有）。（三）基金管理人名稱、信息披露負(fù)責(zé)人及其聯(lián)系方式。（四）基金托管人名稱、信息披露負(fù)責(zé)人及其聯(lián)系方式。（五）登載基金年度報告正文的管理人互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)址、基金年度報告置備地點。 第三節(jié) 主要財務(wù)指標(biāo)、基金凈值表現(xiàn)及收益分配情況第三十八條 采用數(shù)據(jù)列表方式（可以附有圖形表），提供最近三個會計年度的主要會計數(shù)據(jù)和財務(wù)指標(biāo)，包括以下各項：基金本期凈收益、基金份額本期凈收益、期末可供分配基金份額收益、期末基金資產(chǎn)凈值、期末基金份額凈值、本期基金份額凈值增長率等。第三十九條 按照第十七條要求列示基金凈值表現(xiàn)。第四十條 按照第十八條要求披露過往三年每年的基金收益分配情況。 第四節(jié) 管理人報告第四十一條 按照第十九條要求簡要介紹基金管理人及基金經(jīng)理（或基金經(jīng)理小組成員）情況。第四十二條 按照第二十條要求對報告期內(nèi)基金運作的遵規(guī)守信情況作出聲明。第四十三條 按照第二十一條要求對報告期內(nèi)基金的投資策略、業(yè)績表現(xiàn)作出說明與解釋。第四十四條 按照第二十二條要求對宏觀經(jīng)濟、證券市場及行業(yè)走勢等作簡要展望。第五節(jié) 托管人報告第四十五條 按照第二十四條、二十五條、二十六條要求披露基金托管人報告。第六節(jié) 審計報告第四十六條 如果基金被出具了帶強調(diào)事項段的無保留意見、保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告，則在披露年度報告摘要時須登載審計報告全文。如果基金被出具了無保留意見的審計報告，且在審計報告中無其他強調(diào)事項，則無需披露完整的審計報告，但應(yīng)明確陳述注冊會計師出具“無保留意見的審計報告”字樣。第七節(jié) 財務(wù)會計報告第四十七條 應(yīng)披露經(jīng)審計的會計報表，包括報告期末及其前一個年度末的比較式資產(chǎn)負(fù)債表、該兩年度的比較式經(jīng)營業(yè)績表及收益分配表、兩年度的比較式基金凈值變動表。第四十八條 會計報表附注至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）本報告期所采用的會計政策、會計估計與最近一期年度報告相一致的說明說明本報告期所采用的會計政策、會計估計是否與最近一期年度報告相一致。如果與最近一期年度報告相比，本報告期基金所采用的會計政策、會計估計發(fā)生了變更，應(yīng)說明變更的內(nèi)容、理由、影響數(shù)或影響數(shù)不能合理確定的理由。若基金首次披露年度報告，則應(yīng)列示本報告期所采用的主要會計政策和會計估計。（二）重大會計差錯的內(nèi)容和更正金額。（三）關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易。（四）報告期末流通轉(zhuǎn)讓受到限制的基金資產(chǎn)的說明。第四十九條 如果基金被出具了否定意見或無法表示意見的審計報告，則須按照第三十條披露會計報表附注全文。如果基金被出具了保留意見或有帶強調(diào)事項段的無保留意見的審計報告，則除了按第四十八條規(guī)定披露會計報表附注外，還應(yīng)披露保留意見涉及事項或強調(diào)事項的有關(guān)附注。第八節(jié) 投資組合報告第五十條 基金投資組合報告應(yīng)按《證券投資基金信息披露編報規(guī)則第4號基金投資組合報告的編制及披露》等相關(guān)規(guī)定披露以下內(nèi)容：(一)報告期末基金資產(chǎn)組合情況。(二)報告期末按行業(yè)分類的股票投資組合（若有股票投資）。(三)報告期末按市值占基金資產(chǎn)凈值比例大小排序的前十名股票明細(xì)（若有股票投資）；指數(shù)基金若兼具積極投資和指數(shù)投資的，應(yīng)分別按積極投資和指數(shù)投資列示前五名股票明細(xì)。(四)報告期內(nèi)股票投資組合的重大變動（若有股票投資）。(五)報告期末按券種分類的債券投資組合。(六)報告期末按市值占基金資產(chǎn)凈值比例大小排序的前五名債券明細(xì)。(七)投資組合報告附注。在披露基金投資的部分股票明細(xì)時，還應(yīng)作如下提示：“投資者欲了解本報告期末基金投資的所有股票明細(xì)，應(yīng)閱讀登載于網(wǎng)站的年度報告正文”。第九節(jié) 持有人戶數(shù)、持有人結(jié)構(gòu)（及前十名持有人）第五十一條 基金應(yīng)按照第三十二條要求列示其持有人戶數(shù)、平均每戶持有基金份額、持有人結(jié)構(gòu)等信息，上市基金還應(yīng)列示前十名持有人的有關(guān)信息。第十節(jié) 開放式基金份額變動第五十二條 開放式基金應(yīng)按照第三十三條要求列示基金份額變動情況。第十一節(jié) 重大事件揭示第五十三條 基金應(yīng)按照第三十四條要求揭示報告期內(nèi)發(fā)生的重大事件等信息。第四章 附 則第五十四條 本準(zhǔn)則自2004年7月1日起施行，中國證監(jiān)會此前發(fā)布的《證券投資基金管理暫行辦法》實施準(zhǔn)則第五號《證券投資基金信息披露指引》（證監(jiān)發(fā)[1999]11號）第三部分年度報告的內(nèi)容與格式(試行)同時廢止。證券投資基金信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第3號《半年度報告的內(nèi)容與格式》 目 錄 第一章 總 則第二章 半年度報告正文第一節(jié) 重要提示及目錄第二節(jié) 基金簡介第三節(jié) 主要財務(wù)指標(biāo)和基金凈值表現(xiàn)第四節(jié) 管理人報告第五節(jié) 托管人報告第六節(jié) 財務(wù)會計報告第七節(jié) 投資組合報告 第八節(jié) 基金份額持有人戶數(shù)、持有人結(jié)構(gòu)（及前十名持有人）第九節(jié) 開放式基金份額變動第十節(jié) 重大事件揭示第十一節(jié) 備查文件目錄第三章 半年度報告摘要第四章 附 則 總 則 第一條 為規(guī)范證券投資基金(以下簡稱“基金”)半年度報告的編制及披露行為，保護基金份額持有人合法權(quán)益，根據(jù)《證券投資基金法》(以下簡稱《基金法》)及《證券投資基金信息披露管理辦法》（以下簡稱《管理辦法》），制訂本準(zhǔn)則。第二條 凡根據(jù)《基金法》在中華人民共和國境內(nèi)公開發(fā)行基金份額并依法辦理基金備案手續(xù)的基金，其基金管理人應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則的要求編制和披露半年度報告。第三條 基金管理人的董事會及董事應(yīng)當(dāng)保證半年度報告內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性與完整性，承諾其中不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并就其保證承擔(dān)個別及連帶責(zé)任。披露基金半年度報告應(yīng)經(jīng)三分之二以上獨立董事簽字同意，并由董事長簽發(fā)。如個別董事對半年度報告內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性、完整性無法保證或存在異議，應(yīng)當(dāng)單獨陳述理由和發(fā)表意見?；鹜泄苋藨?yīng)當(dāng)對基金半年度報告中的財務(wù)指標(biāo)、凈值表現(xiàn)、財務(wù)會計報告、投資組合報告等內(nèi)容進行復(fù)